เรียนรู้เกี่ยวกับภาษีเงินได้สำหรับ บริษัท และ บริษัท S
พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานในปีพ. ศ. 2560 ได้มีการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีนิติบุคคลชั้นนำจาก 35% เป็นอัตราหนึ่งร้อยละ 21 อัตรานี้จะมีผลบังคับใช้สำหรับ บริษัท ที่มีปีภาษีเริ่มหลังจาก 1 มกราคม 2018 และเป็นการเปลี่ยนแปลงถาวร
อัตราภาษีนิติบุคคลยังใช้สำหรับ LLCs ที่ได้เลือกที่จะถูก หักภาษีเป็น บริษัท อัตรานี้ไม่ได้ใช้กับ บริษัท S (ดูด้านล่าง)
อัตราภาษีของ บริษัท สหรัฐจนถึงปีพ. ศ. 2560
โดยทั่วไปอัตราภาษีนิติบุคคลของสหรัฐฯอยู่ที่ 35% แต่อัตรานี้เปลี่ยนแปลงจาก 15% เป็น 35% ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปี
ถ้าคุณต้องการคำนวณภาษีนิติบุคคลสำหรับธุรกิจของคุณคุณจะต้องทราบรายได้ที่ต้องเสียภาษีก่อน ในการประมาณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณคุณมีสองทางเลือกคือ (ก) กรอกข้อมูล (หรือให้ผู้จัดทำภาษีของคุณกรอก แบบฟอร์ม 1120 ) หรือ (ข) ใช้รายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีที่แล้วเป็นจุดเริ่มต้น
กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคล (พ.ศ. 2548 ถึง พ.ศ. 2560)
หากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (บรรทัดที่ 30 แบบฟอร์ม 1120) ในหน้า 1 คือ:
| เกิน | แต่ยังไม่จบ | แท็กซี่ | ของจำนวนเงินที่มากกว่า |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | 7,500 เหรียญ + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18333333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
บริษัท ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแต่ละปีและจ่ายภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาส
ผู้ถือหุ้น จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นรายบุคคล แต่จะต้อง เสียภาษีเงินปันผลที่ ได้รับ
วิธีคิดคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
แน่นอนว่ามีซอฟต์แวร์สำหรับคำนวณจำนวนภาษีนิติบุคคล แต่ถ้าคุณต้องการลองทำด้วยตัวคุณเองนี่คือวิธีคำนวณ:
สมมติว่า บริษัท ของคุณมี รายได้ สำหรับปีที่ 300,000 เหรียญ
- ดูตารางด้านบนสำหรับบรรทัดที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ บรรทัดที่สี่คือ 100,000 ถึง 335,000 เหรียญดังนั้นจึงเป็นบรรทัดที่คุณใช้
- ภาษีคือ 22,500 เหรียญบวกกับ 39% ของจำนวนเงินที่มากกว่า 100,000 ดอลลาร์
- ดังนั้น 39% ของ 200,000 เป็น 78,000 เหรียญ
- ภาษีรวมคือ $ 22,500 บวก $ 78,000 เท่ากับ $ 100,500
อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับ บริษัท ของคุณคือ 33.5% นี่คือน้อยกว่า 39% ในกำหนดการ
บริษัท และภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออก ภาษี
กำไรของ บริษัท จะถูกหักภาษีเงินได้นิติบุคคลเมื่อได้รับและจะเก็บภาษีได้เมื่อผู้ถือหุ้นจ่ายเป็นเงินปันผล นี้จะสร้างภาษีสองครั้ง ในตัวอย่างข้างต้น บริษัท เองจ่ายเงิน 100,500 เหรียญในรายได้ 300,000 ดอลลาร์ ถ้า บริษัท แจกจ่ายรายได้ทั้งหมดหรือบางส่วนให้ แก่ผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผล ผู้ถือหุ้นรายย่อยจะต้องรายงานรายได้นี้ในรายงานภาษีของตน โดยวิธีการที่การจ่ายเงินปันผลจะต้องเสียภาษีโดยมีอัตราภาษีเงินปันผลพิเศษ (ถ้า บริษัท จ่ายเงินให้เจ้าของกลับไปลงทุนใน บริษัท นี้ถือเป็น ผลตอบแทนจากการลงทุน และไม่ถือเป็นเงินปันผลและไม่ต้องเสียภาษี)
คุณสามารถดูได้ว่ารายได้ถูกหักภาษีแก่ บริษัท และผู้ถือหุ้นรายย่อย
ด้วยเหตุนี้ บริษัท บางแห่งพยายามที่จะหลีกเลี่ยงภาษีเงินปันผลจากผู้ถือหุ้นโดยไม่กระจายเงินปันผล แต่ IRS สามารถเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมที่เรียกว่าภาษีรายได้สะสม
ภาษีรายได้สะสม
นอกเหนือจากภาษีนิติบุคคลปกติแล้ว บริษัท ต้องจ่ายภาษีเงินได้สะสมเพิ่มอีก 20% หาก บริษัท ไม่จ่ายเงินปันผลหรือจ่ายเงินปันผล
IRS Tax Code กล่าวว่าภาษีนี้เป็นสำหรับ บริษัท :
จัดตั้งหรือใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้สำหรับผู้ถือหุ้นหรือผู้ถือหุ้นของ บริษัท อื่นใดโดยอนุญาตให้มีการสะสมกำไรหรือกำไรสะสมแทน
ภาษีนี้ใช้ไม่ได้กับ บริษัท ผู้ถือหุ้นส่วนบุคคล บริษัท ที่ไม่หวังผลกำไรหรือ บริษัท ลงทุนต่างชาติที่พาสซีฟ
ภาษีนี้ถูกกำหนดโดย IRS เพื่อป้องกันไม่ให้ บริษัท ต่างๆสะสมกำไรและไม่แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นในรูปของเงินปันผลเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีจากเงินปันผล
บริษัท S - ไม่ต้องเสียภาษีเป็น บริษัท
บริษัท S ถูกหักภาษีในลักษณะที่แตกต่างจาก บริษัท ผู้ถือหุ้นของ บริษัท S ถูกหักภาษีในส่วนแบ่งร้อยละของรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งส่งผ่านไปยังพวกเขาในการคืนภาษีส่วนบุคคลของพวกเขา