ในบทความนี้เราจะดูที่แบบฟอร์ม LLC ของธุรกิจ วิธีการ LLC มักจะถูกหักภาษี การถูกหักภาษีในฐานะ บริษัท อาจเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจและกระบวนการในการเลือกตัวเลือกภาษีนี้
ฉันควรจะเลือกให้ฉันเสียภาษีในฐานะคอร์ปอเรชั่นหรือไม่?
LLC อาจเลือกที่จะเก็บภาษีเป็น บริษัท แทนการเป็นหุ้นส่วนหรือการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว เนื่องจากที่ปรึกษาด้านภาษีจำนวนมากยกย่อง ข้อดีของ รูปแบบการดำเนินธุรกิจของ LLC ทำให้ LLC ต้องการเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลหรือไม่?
วิธี LLCs จะถูกหักภาษี
โดยค่าเริ่มต้นถ้าคุณไม่เลือกในรูปแบบอื่น LLC ของคุณจะถูกหักภาษีด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธีขึ้นอยู่กับจำนวน สมาชิก ใน LLC:
- LLC สมาชิกคนเดียว ถือว่าเป็น เอนทิตีที่ไม่ได้รับการยอมรับ และถูก เก็บภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว โดยยื่นตาราง C สำหรับการคืนภาษีส่วนบุคคลของแต่ละบุคคล
- LLC หลายคน ถูก เก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วน พาร์ทเนอร์จะ ส่งคืนข้อมูล ในแบบฟอร์ม 1065 โดยมี ตาราง K-1 สำหรับสมาชิก / คู่ค้าแต่ละราย
สถานการณ์ทางภาษีเหล่านี้คือสิ่งที่ IRS เรียกว่า "ดีฟอลต์" สำหรับภาษีเงินได้สำหรับ LLC แต่มีตัวเลือกทางภาษีอื่น ๆ สำหรับ LLC ตามที่ระบุไว้ข้างต้น หนึ่งในตัวเลือกเหล่านี้สำหรับ LLC จะต้องเสียภาษีเป็น บริษัท
ประโยชน์ของการเลือกตั้งที่จะถูกหักภาษีเงินได้ในฐานะ บริษัท
โดยปกติธุรกิจเลือกแบบฟอร์มภาษีที่จะทำให้ภาษีต่ำสุด อัตราภาษีส่วนบุคคล (สำหรับกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวและห้างหุ้นส่วน) ที่อยู่ในตอนท้ายของตารางภาษีจะสูงกว่า อัตรา ภาษีนิติบุคคลที่สูงที่สุดดังนั้นหากรายได้รวมที่มีการคำนวณรวมถึง รายได้สุทธิ ของ LLC อยู่ในระดับสูงมาก คุณอาจต้องการนำธุรกิจออกจากการรวมภาษีส่วนบุคคลของคุณ
การเก็บภาษี LLC เป็น บริษัท ทำเช่นนี้
ประโยชน์หลักของการมี LLC เสียภาษีเป็น บริษัท เป็นผลประโยชน์แก่เจ้าของไม่ต้องเสียรายได้จากธุรกิจทั้งหมดในการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ ลองดูสถานการณ์:
LLC ของคุณมีกำไรสุทธิ 50,000 ดอลลาร์สำหรับปี ถ้าคุณเป็นเจ้าของคนเดียวของ LLC คุณต้องใช้กำไรทั้งหมดนี้ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ ถ้าคุณมี LLC เก็บภาษีเป็น บริษัท คุณสามารถเก็บบางส่วนหรือทั้งหมดของกำไร (เก็บไว้ในธุรกิจ) และไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรนี้
ข้อเสียของการเลือกตั้งที่จะต้องเสียภาษีเป็นคอร์ปอเรชั่น
ข้อได้เปรียบอย่างหนึ่งของ LLC คือเจ้าของหลีกเลี่ยงการ เก็บภาษีซ้อน - จ่ายภาษีรายได้ของ บริษัท และรายได้ที่ได้รับเป็นเงินปันผล หากคุณตัดสินใจที่จะเก็บภาษี LLC เป็นภาษี บริษัท คุณ (ในฐานะเจ้าของ) จะต้องเสียภาษีนี้ ไปที่แบบฟอร์ม บริษัท หมายความว่าคุณจะต้องเสียภาษีสองครั้งดังนั้นภาษีที่ลดลงจะมีความหมายดีกว่า
ก่อนที่คุณจะตัดสินใจเกี่ยวกับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม LLC รวมถึงการเลือกตั้งครั้งนี้ใช้เวลาในการคิดสถานการณ์กับกรณีที่เกิดขึ้นกับ CPA และ / หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ตัดสินใจตามความรู้ที่เหมาะสมในอนาคต (เท่าที่เราทุกคนสามารถรู้ได้)
วิธีการเลือกตั้ง
หากคุณตัดสินใจที่จะทำการเลือกตั้งนี้ต่อไปนี้เป็นข้อมูลเพิ่มเติมที่คุณจำเป็นต้องรู้
- การเลือกตั้งจะกระทำใน แบบฟอร์ม IRS 8832 - การเลือกการจัดประเภท ข้อมูล
- แบบฟอร์มอนุญาต "นิติบุคคลที่มีสิทธิ์" เพื่อยื่นเรื่องการเลือกตั้งครั้งนี้ LLCs ระบุไว้เป็นนิติบุคคลที่มีสิทธิ์
- LLC ไฟล์เลือกตั้งนี้จะเป็น "สมาคม." IRS ใช้คำว่า "association" หมายถึง "เอนทิตีที่มีสิทธิ์ซึ่งต้องเสียภาษีเป็น บริษัท ที่มีการเลือกตั้งโดย .... "
- แบบฟอร์มประกอบด้วยคำแถลงความยินยอมที่อาจลงนามโดยสมาชิกทุกคนหรือสมาชิกคนหนึ่งในนามของสมาชิกทุกคน ถ้าสมาชิกคนหนึ่งลงนามควรมี บันทึก การประชุมสมาชิกของ บริษัท ที่สมาชิกทุกคนให้ความเห็นชอบในการเลือกตั้งครั้งนี้
- คุณต้องระบุชื่อและระบุหมายเลขเจ้าของ (หมายเลขประกันสังคมสำหรับสมาชิกรายเดียวและ หมายเลขประจำตัวนายจ้าง ของสมาชิกหลายคน)
เกิดอะไรขึ้นกับเอนทิตีเก่า
เมื่อการเลือกตั้งของคุณมีสถานะเป็นองค์กรที่มีประสิทธิภาพ IRS จะกำหนดว่าสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดของธุรกิจก่อนหน้านี้ ( เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว หรือพาร์ทเนอร์) มีส่วนร่วมกับ บริษัท เพื่อแลกกับหุ้นของหุ้นของ บริษัท
เมื่อไรที่จะบันทึกการเลือกตั้งนิติบุคคล
การเลือกตั้งที่จะเสียภาษี เป็นนิติบุคคลใหม่ จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ที่ป้อนในบรรทัดที่ 8 ของแบบฟอร์ม 8832 การเลือกตั้งจะไม่มีผลต่อการเลือกตั้งมากกว่า 75 วันก่อนวันที่ยื่นคำร้องและจะใช้เวลาไม่เกิน 12 เดือน หลังจากวันที่ได้รับการเลือกตั้ง
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้คุณได้รับความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับเรื่องนี้และเพื่อให้คุณสามารถมีข้อมูลเพื่อปรึกษากับทนายความของคุณ CPA หรือที่ปรึกษาด้านภาษี ฉันไม่ใช่ CPA ทนายความภาษีหรือ ตัวแทนที่ได้รับการลงทะเบียน แล้วและฉันไม่ได้ให้คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย ทุกสถานการณ์ทางธุรกิจมีความเป็นเอกลักษณ์ภาษีและกฎหมายเปลี่ยนแปลงอย่างสม่ำเสมอ ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและทนายความก่อนที่จะตัดสินใจใด ๆ ที่อาจส่งผลกระทบต่อธุรกิจของคุณ
กลับไปที่ All About LLCs and Taxes