สำหรับห้างหุ้นส่วนผู้ถือหุ้นของ S Corporation - ตารางแสดงรายได้ / รายได้ K-1
รายได้เสริมคืออะไร?
IRS แสดงรายได้หลายประเภทในหน้าแรกของแบบฟอร์ม 1040 ค่าจ้างและเงินเดือนเป็นอันดับแรกในบรรทัดที่ 7 จากนั้นรายได้อื่น ๆ รวมถึงรายได้จากดอกเบี้ยและเงินปันผลและจากธุรกิจขนาดเล็ก (ที่ยื่นใน ตาราง C และที่ป้อน ในบรรทัด 12 ของแบบฟอร์ม 1040) รวมอยู่ด้วย
บรรทัดที่ 17 ของแบบฟอร์ม 1040 ขอรายได้อื่น ๆ จาก "ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ค่าลิขสิทธิ์ห้างหุ้นส่วน บริษัท S trusts ฯลฯ " นี่คือรายได้เสริมและจะถูกป้อนและคำนวณเป็นครั้งแรกในตาราง E และป้อนข้อมูลภาษีในบรรทัดนี้ รายได้เสริมอื่น ๆ จากตาราง E จะถูกป้อนในบรรทัดอื่น ๆ ของการคืนภาษีส่วนบุคคล
ประเภทของธุรกิจที่รายงานตามตาราง E
ตาราง E รวมถึงรายได้หรือความสูญเสียสำหรับบุคคลจาก:
- ความร่วมมือ
- S บริษัท
- เช่าอสังหาริมทรัพย์
- เอสเตทและทรัสต์
- และหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกัน
ตาราง E ทำงานแบบเดียวกับเจ้าของ บริษัท S ซึ่งเป็นเจ้าของ LLC และเป็นหุ้นส่วนในการเป็นหุ้นส่วน มีตาราง K-1 ที่แตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับเจ้าของ บริษัท S แต่กระบวนการนี้ยังคงเหมือนเดิม
LLC ใช้ Schedule E หรือไม่?
LLC สมาชิกคนเดียว อาจจะยื่น ตาราง C และไม่ใช่ Schedule E. LLC ซึ่งมีเจ้าของหลายรายยื่นคืนภาษีธุรกิจเป็นพาร์ทเนอร์ดังนั้นธุรกิจประเภทนี้จะจัดทำตาราง E สำหรับเจ้าของ
ถ้า ภาษี LLC ถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคล ก็จะยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลและไม่ต้องมี E ตารางเวลา
ตารางงาน E ทำงานร่วมกับตาราง K-1 ได้อย่างไร
วัตถุประสงค์ของตาราง E หมายถึงการกำหนดรายได้ K-1 จากเจ้าของธุรกิจและรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับ รายได้ที่ใช้งานอยู่หรือเป็น passive (เป็นเจ้าของที่เกี่ยวข้องอย่างแข็งขันในธุรกิจ)
รายได้แบบพาสซีฟจะถูกหักล้างโดย IRS (อธิบายด้านล่าง)
เพื่อทำความเข้าใจกับตาราง E ก่อนอื่นคุณต้องทำความเข้าใจกับ ตาราง K-1 ดังนั้นขอให้เราย้อนกลับไปดูกระบวนการนี้เล็กน้อย ลองใช้ตัวอย่างของการเป็นหุ้นส่วนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ข้อแรกห้างหุ้นส่วนจะยื่น แบบ แสดงรายการภาษีใน แบบฟอร์ม 1065 แสดงรายได้รวมค่าใช้จ่ายและรายได้สุทธิ (รายได้)
จากแบบฟอร์ม 1065 รายได้หุ้นส่วนจะแบ่งเป็นสัดส่วนระหว่างคู่ค้าตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ใน ข้อตกลงร่วมกัน ในเรื่องจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ทั้งหมด (ถือครองหุ้น) ที่ถือโดยคู่ค้าแต่ละราย ถ้ามีคู่ค้าสองรายตัวอย่างเช่นแต่ละคนอาจมีสิทธิ์เป็นเจ้าของได้ 50%
จากข้อมูลนี้จัดเตรียม ตาราง K-1 สำหรับคู่ค้าแต่ละราย ตารางเวลา K-1 แสดงให้เห็นถึงส่วนแบ่งรายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าภาคหลวงกำไร ระยะสั้นและระยะยาว รายได้ / กำไร / ขาดทุนจากการจ้างงาน
สมมุติว่าความเป็นหุ้นส่วนโดยรวมมีรายได้สุทธิอยู่ที่ 120,000 เหรียญ คู่แต่ละคนจะรายงานรายรับ K-1 จำนวน 60,000 ดอลลาร์ จากนั้นข้อมูลตาราง K-1 สำหรับแต่ละคู่ค้าจะถูกป้อนในส่วนที่ 2 ของตาราง E สำหรับการคืนภาษีส่วนบุคคลของคู่ค้านั้น
ตาราง E รายได้ในแบบฟอร์ม 1040
ตาราง E - รายได้เสริมเป็นรูปแบบที่ซับซ้อนซึ่งรวมถึงรายได้จากหลายแหล่ง ส่วนของตาราง E ที่เกี่ยวข้องกับการเป็นหุ้นส่วนคือรายได้ส่วนที่ ii หรือขาดทุนจากห้างหุ้นส่วนและ บริษัท S ในส่วนนี้คู่ค้าจะแสดงแหล่งรายได้
โปรดทราบว่าคุณต้องแยก รายได้ passive (activity) กับรายได้ที่ไม่เป็น passive (กิจกรรมที่ไม่เป็น passive) ในตาราง E. รายได้ passive คือสำหรับนักลงทุนที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในการดำเนินงานของ บริษัท รายได้ที่ไม่เป็น passive มาจากการมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในกิจกรรมที่เกี่ยวข้องในการดำเนินธุรกิจร่วมกัน
รวมถึงรายได้จากห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท S จะรวมอยู่ในบรรทัดที่ 41 ของตาราง E. รายได้รวม / ขาดทุนทั้งหมดจากแหล่งข้อมูลทั้งหมดรวมอยู่ในบรรทัดที่ 41 ของตาราง E อยู่ในบรรทัดที่ 17 ของ แบบฟอร์ม 1040 และตาราง E แนบ
ฉันจำเป็นต้องจัดเตรียมภาษีให้เสร็จสมบูรณ์ตาราง E?
หากคุณมีความร่วมมืออย่างง่ายกับแหล่งรายได้เพียงรายเดียวเท่านั้นและคุณมั่นใจว่ารายได้มีการใช้งานมากกว่าที่จะเป็น passive คุณอาจไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมภาษี ควรมี CPA หรือ Enrolled Agent ที่ทำงานเกี่ยวกับการคืนภาษีที่ซับซ้อนจากห้างหุ้นส่วน LLC, S Corporation หรือ corporation
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตาราง E
นี่คือ รูปแบบตาราง E ล่าสุดและ คำแนะนำสำหรับตาราง E
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นภาพรวมทั่วไปของเรื่องนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือด้านกฎหมาย ก่อนที่คุณจะดำเนินการใด ๆ หรือยื่นแบบฟอร์มนี้โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณ