ความเสียหายทางธุรกิจทำรายได้ออฟเซ็ทอย่างไร

การสูญเสียธุรกิจสำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหุ้นส่วนและ LLC's

สมมติว่าคุณมีผลขาดทุนในธุรกิจของปี คุณจะได้รับเงินคืนสำหรับการสูญเสียนั้นหรือไม่? การได้รับผลประโยชน์บางอย่างจากการสูญเสียธุรกิจของคุณขึ้นอยู่ กับประเภท ธุรกิจ ตามกฎหมายที่ คุณเป็นเจ้าของและการลงทุนในธุรกิจของคุณมีความเสี่ยงทั้งหมดหรือบางส่วน นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับว่าคุณมีรายได้อื่นหรือไม่

ในบทความนี้เราจะดูที่วิธีการสูญเสียที่กำหนดสำหรับประเภทธุรกิจที่แตกต่างกันและวิธีการที่พวกเขาส่งผลกระทบต่อภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจ

อันดับแรกฉันจะอธิบายโดยทั่วๆไปแล้วฉันจะให้รายละเอียดสำหรับธุรกิจที่ ผ่านการเก็บภาษีผ่านทาง (นั่นคือผลกำไรทางธุรกิจและการสูญเสียของพวกเขาจะรวมอยู่ในการคืนภาษีส่วนบุคคลด้วย)

ความสูญเสียทางธุรกิจสำหรับ บริษัท

เจ้าของของ บริษัท ไม่ต้องเสียภาษีโดยตรง กับผลกำไร และขาดทุนเนื่องจากธุรกิจของ บริษัท แยกต่างหากจากภาษีของเจ้าของธุรกิจ เจ้าของ บริษัท เป็นผู้ถือหุ้น (เงินปันผล) ไม่มีเงินปันผลไม่มีภาษีที่ต้องชำระ

ความสูญเสียทางธุรกิจสำหรับ Pass-through Entities

ดังที่กล่าวมาแล้วข้างต้นธุรกิจบางประเภท รายได้ และผลขาดทุนทางธุรกิจจะผ่านไปยังการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ ประเภทธุรกิจเหล่านี้คือ

• เจ้าของธุรกิจ แต่เพียงผู้เดียว และเจ้าของ คนเดียว (LLC ) ที่เรียกว่า LLC สมาชิกรายเดียว ที่คำนวณ ภาษีธุรกิจ ตามกำหนดการ C และ
• Partnerships , S Corporations และ LLC หลายสมาชิกที่คำนวณภาษีธุรกิจในการคืนภาษีหุ้นส่วน

การคำนวณหาผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ

รายได้และขาดทุนทั้งหมดของคุณจากแหล่งธุรกิจและแหล่งข้อมูลส่วนบุคคลทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บจากการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ สามารถคำนวณ ผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงาน โดยใช้วิธีการ IRS เฉพาะ หากคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคุณอาจได้รับเงินคืนจากการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ

ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคำนวณโดยใช้ Adjusted Gross Income ในบรรทัดที่ 37 ของแบบฟอร์ม 1040 และหักค่าตัดจำหน่ายมาตรฐานหรือรายการแยกต่างหาก (แต่ไม่รวมการยกเว้นส่วนบุคคลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานมีอยู่ใน IRS Publication 536

ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคำนวณจากตาราง A ของ แบบฟอร์ม IRS 1045 (PDF) ชื่อของแบบฟอร์มนี้ประกอบด้วยคำว่า "Tentative Refund." การคืนเงินนี้เป็นข้อกำหนดว่าคุณจะย้ายการขาดทุนไปเป็นปีภาษีก่อนหน้านี้ที่คุณมีผลกำไร เรียกว่า "ขาดทุน carryback" (อธิบายด้านล่าง)

กฎความเสี่ยงและความสูญเสียทางธุรกิจ

กฎที่มีความเสี่ยง จำกัด การสูญเสียของคุณจากธุรกิจไปถึงจำนวนเงินที่มีความเสี่ยงในกิจกรรม ขีดจำกัดความเสี่ยงเหล่านี้มีผลบังคับใช้กับคู่ค้าและผู้ถือหุ้นของ บริษัท S และเจ้าของ C ที่ถือครองอยู่ บางราย กฎความเสี่ยงที่ใช้กับธุรกิจเฉพาะประเภทมีความซับซ้อนมาก คุณจะต้องมีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่เชี่ยวชาญเพื่อจัดเรียงข้อมูลออก

การสูญเสียกิจกรรมแบบ Passive

การสูญเสียทางธุรกิจอาจมีจำนวน จำกัด ถ้าเป็นผลมาจากสิ่งที่ IRS เรียกว่า "กิจกรรมแบบพาสซีฟ" นั่นคือธุรกิจที่เจ้าของไม่เข้าร่วมเป็นประจำอย่างต่อเนื่องหรือเป็นสาระสำคัญ ขาดทุนที่เกิดจากกิจกรรมที่เป็น passive สามารถหักออกได้ไม่เกินจำนวนเงินที่ได้รับจากธุรกิจนั้น

สำหรับรายละเอียดโปรดดู IRS Publication 925

เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและ เป็นสมาชิก LLC คนเดียว

เจ้าของคนเดียว จะต้องเสียภาษีผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของธุรกิจ (แบบฟอร์ม 1040 และตัวแปร) เจ้าของธุรกิจกรอกรายละเอียด C โดยแสดงรายได้และค่าใช้จ่ายที่หักลดลงของธุรกิจ ในตอนท้ายของแบบฟอร์มนี้ในบรรทัด 31 จะแสดงผลกำไรหรือขาดทุนสุทธิของธุรกิจ หากมีกำไรหมายเลขนี้จะถูกโอนไปที่บรรทัด 12 ของแบบฟอร์ม 1040

ดังที่กล่าวมาแล้วข้างต้นหากธุรกิจของคุณสูญเสียคุณต้องพิจารณาว่าการลงทุนทั้งหมดของคุณในธุรกิจนั้น "เป็นความเสี่ยง" หรือไม่ การลงทุนของเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่มีความเสี่ยง การลงทุนที่ไม่เสี่ยง ได้แก่ สินเชื่อแบบ "หยุดขาดทุน" หรือ "สินเชื่อที่ไม่มีสิทธิไล่เบี้ย" หากกิจกรรมทั้งหมดของธุรกิจของคุณมีความเสี่ยงคุณสามารถหักจำนวนเงินทั้งหมดที่เกิดจากการสูญเสียธุรกิจ

ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6198 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมหรือตรวจสอบกับ CPA หรือที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ เป็นส่วนหนึ่งที่คุณไม่ต้องการที่จะลองด้วยตัวคุณเองถ้าคุณไม่ได้บวกที่คุณรู้ว่าสิ่งที่คุณกำลังทำ

ห้างหุ้นส่วนจำกัด, LLC และ S Corporations

หากธุรกิจของคุณเป็น LLC แบบหลายกลุ่มหุ้นส่วนหรือ บริษัท S คุณสามารถชดเชยความสูญเสียได้ถึงจำนวนเงินลงทุนของคุณ "พื้นฐาน" ในธุรกิจ วิธีที่ง่ายที่สุดคือดูตัวอย่างเพื่อดูวิธีการทำงาน:

• จิมและทอมเป็นคู่ค้าใน บริษัท ที่ปรึกษาขนาดเล็ก พวกเขาทั้งสองใส่ $ 10,000 ในธุรกิจและแบ่งปันผลกำไรและขาดทุน 50/50 พวกเขายังเอาเงินกู้ 30,000 ดอลลาร์สำหรับการเริ่มต้น พื้นฐานเริ่มต้นสำหรับคู่ค้าแต่ละรายคือ 20,000 ดอลลาร์ (5,000 ดอลลาร์บวก 15,000 ดอลลาร์)
• ปีแรกพวกเขามีรายได้ 5,000 ดอลลาร์และค่าใช้จ่าย 25,000 ดอลลาร์สำหรับการสูญเสีย 20,000 ดอลลาร์ พวกเขาแบ่งการสูญเสีย 50/50 ดังนั้นแต่ละคนมีการสูญเสียของ $ 10,000 เนื่องจากพวกเขามีพื้นฐาน $ 15,000 พวกเขาสามารถใช้ร่วมกันเต็มรูปแบบของการสูญเสียเพื่อชดเชยรายได้ส่วนบุคคลอื่น ๆ สำหรับปี
• ปล่อยให้ Jim และ Tom จ่ายเงิน 5,000 เหรียญในปีหน้าจนกว่าพวกเขาจะออกเงินกู้อื่น ๆ หรือเพิ่มเงินลงทุน หากการสูญเสียของพวกเขามากกว่า 5,000 ดอลลาร์ต่อหนึ่งรายพวกเขาสามารถรับเงินได้เพียง 5,000 ดอลลาร์เท่านั้น

หักขาดทุนในปีที่ผ่านมาหรือในอนาคต

หากคุณมีผลขาดทุนทางธุรกิจที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ในปีที่คุณสูญเสียคุณอาจต้องหรือเลือกที่จะหักผลขาดทุนเหล่านี้ในปีที่ผ่านมาหรืออนาคต เรียกว่า carryback การสูญเสีย ทางภาษีหรือการสูญเสียที่นำไปข้างหน้าและอีกครั้งเป็นสิ่งที่คุณต้องได้รับภาษีมืออาชีพที่จะช่วยคุณด้วย

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: โดยปกติแล้วเรื่องภาษีจะมีความซับซ้อนมากกว่าที่คิดไว้ ข้อมูลในบทความนี้และในเว็บไซต์นี้มีไว้สำหรับวัตถุประสงค์ทั่วไปเท่านั้น ไม่ได้มีไว้เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย หากต้องการคำนวณผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและการคำนวณอื่น ๆ สำหรับ การคืนภาษี คุณจะต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญทางภาษีที่มีประสบการณ์