ประกันภัยชาวนาตาย
การทำประกันชีวิตของ บริษัท ถูกสร้างขึ้นเพื่อปกป้องธุรกิจจากการเสียชีวิตของผู้บริหารที่มีความสำคัญต่อการดำเนินงานของ บริษัท ความคุ้มครองเป็นเรื่องที่ถกเถียงกันเนื่องจากบางคนคิดว่าธุรกิจไม่ควรได้รับประโยชน์จากการเสียชีวิตของพนักงานของตน COLI ถูกทารุณกรรมในทศวรรษ 1980 และ 1990 เมื่อ บริษัท ขนาดใหญ่ซื้อนโยบายเกี่ยวกับพนักงานระดับล่าง ๆ หลายพันคนโดยที่พวกเขาไม่มีความรู้ในการใช้ช่องโหว่ทางภาษี สภาคองเกรสได้ปิดช่องโหว่ในปี 2549 โดยผ่านพระราชบัญญัติคุ้มครองเงินบำนาญ บางครั้ง COLI เรียกตามเงื่อนไขที่น่าตกใจว่า "การประกันชาวนาที่ตายแล้ว"
มันทำงานอย่างไร
COLI มักขึ้นอยู่กับทั้งชีวิตหรือประกันชีวิตสากล พรีเมี่ยมประกอบด้วยสองส่วน:
- ค่าใช้จ่ายของการประกันซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายในการรักษานโยบายที่มีผลบังคับใช้
- มูลค่าเงินสด นี่แสดงถึงองค์ประกอบการออมของนโยบาย
ค่าใช้จ่ายของการประกันรวมถึงจำนวนเงินสำหรับผลประโยชน์การเสียชีวิตบวกค่าใช้จ่ายในการบริหาร
ส่วนเงินฝากออมทรัพย์ประกอบด้วยเงินลงทุนในสินทรัพย์เช่นหุ้นและพันธบัตร COLI สามารถตั้งค่าเพื่อให้สินทรัพย์ดังกล่าวมีไว้ในบัญชีแยกต่างหากหรือบัญชีทั่วไป เมื่อ COLI เขียนด้วยบัญชีแยกต่างหากผู้ถือกรมธรรม์มีอำนาจควบคุมสินทรัพย์และสามารถเลือกวิธีจัดสรรเงินในหมู่พวกเขาได้
มูลค่าของส่วนเงินฝากออมทรัพย์จะแปรผันตามมูลค่าของสินทรัพย์อ้างอิงที่มีการเปลี่ยนแปลง เมื่อ COLI ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยมีบัญชีทั่วไปผู้ประกันตนจะควบคุมสินทรัพย์ ภายใต้การตั้งค่าประเภทนี้ผู้ประกันตนจะตัดสินใจเลือกวิธีการจัดสรรเงินระหว่างสินทรัพย์ที่ถือครองไว้ ผู้ประกันตนประกาศอัตราผลตอบแทนที่ใช้บังคับในแต่ละปี
ประเภทของ COLI
มีหลายประเภทของการประกันชีวิตของ บริษัท ที่เป็นเจ้าของ หนึ่งคือหลักประกันคนซึ่งชดเชย บริษัท สำหรับการสูญเสียของแต่ละบุคคล (เช่นพันธมิตรหรือประธาน) ที่มีความสำคัญต่อการอยู่รอดของ บริษัท ขึ้นอยู่กับนโยบายที่ซื้อประกันบุคคลสำคัญอาจให้ผลประโยชน์ในชีวิตหรือทุพพลภาพ
COLI แบบอื่นคือการประกันชีวิตแบบแยกส่วนดอลลาร์ เป็นชื่อของมันแสดงให้เห็นถึงมันเกี่ยวข้องกับการจัดเรียงโดยที่ บริษัท และพนักงานร่วมกันพรีเมี่ยมผลประโยชน์ตายและมูลค่าเงินสดของนโยบาย มีตัวเลือกมากมาย ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจจ่ายเบี้ยประกันภัยทั้งหมด เมื่อพนักงานเสียชีวิตผู้รับประโยชน์ของเขาหรือเธอจะได้รับผลประโยชน์จากการเสียชีวิต บริษัท ได้รับมูลค่าเงินสดตามนโยบายหรือจำนวนเงินที่จ่ายในเบี้ยประกันภัยแล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่า
ทำไมนายจ้างซื้อ COLI
COLI มักใช้ในการซื้อแผนผลประโยชน์ของพนักงานเช่นแผนงานผู้บริหารที่ไม่ผ่านการรับรองหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนที่ถูกเลื่อนออกไป
นายจ้าง (เจ้าของ COLI) สามารถจ่ายเงินเพื่อผลประโยชน์โดยการถอนมูลค่าเงินสดของการประกันหรือยืมกับมัน COLI เสนอข้อได้เปรียบด้านภาษีสำหรับนายจ้างเนื่องจากผลตอบแทนจากการลงทุน (เพิ่มมูลค่าเงินสด) และสิทธิประโยชน์ในการเสียชีวิตนั้นปลอดภาษี ภายใต้ กฎของ IRS ผลประโยชน์จะไม่ต้องเสียภาษีเฉพาะในกรณีที่ผู้เอาประกันภัยมีคุณสมบัติเป็นผู้อำนวยการของ บริษัท พนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงหรือบุคคลที่ได้รับการชดเชยโดยมากเนื่องจากข้อกำหนดเหล่านี้กำหนดโดย IRS เบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับกรมธรรม์จะ ไม่ สามารถหักลดหย่อนภาษีได้
ข้อกำหนดการแจ้งเตือน
ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางนายจ้างที่ซื้อ COLI ต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรแก่พนักงานทุกคนที่มีประกันชีวิต หนังสือบอกกล่าวต้องระบุว่า บริษัท เป็นผู้รับประโยชน์และระบุจำนวนเงินที่ซื้อประกัน พนักงานต้องให้ความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรต่อข้อตกลงก่อนออกนโยบาย
การยื่นภาษี
บริษัท ใดก็ตามที่ซื้อประกันชีวิตของ บริษัท จะต้องยื่น แบบ ภาษีกรมสรรพากร 8925 ทุก สิ้นปีที่ COLI มีผลใช้บังคับ บริษัท ต้องรายงานจำนวนพนักงานที่อยู่ในกรมธรรม์ประกันภัยและจำนวนเงินประกันที่มีผลบังคับเมื่อสิ้นปีภาษี ผู้ถือกรมธรรม์ต้องระบุด้วยว่าได้รับความยินยอมที่ถูกต้องจากพนักงานที่ได้รับการคุ้มครองแต่ละราย หากพนักงานคนใดไม่ยินยอมให้ บริษัท ต้องรายงานจำนวนที่ยังไม่ได้ตกลงกัน บริษัท มีสิทธิได้รับเงินจากนโยบายเรื่องภาษีโดยไม่ต้องเสียภาษีเฉพาะในกรณีที่ยื่นแบบฟอร์ม 8925 เรียบร้อยแล้ว