การจ่ายภาษีการจ้างงานเมื่อลูกจ้างจ่าย
แต่มีความสับสนเกี่ยวกับวิธีการที่ SMLLC จ่ายภาษีการจ้างงาน - ภาษีหักจากเงินเดือนของพนักงาน โดยเฉพาะคำถามคือหมายเลขนายจ้าง SMLLC ควรจะใช้เพื่อการนี้
SMLLC เป็นนายจ้าง
LLC สมาชิกคนเดียวมีข้อดีคืออยู่ในรูปแบบธุรกิจเฉพาะที่เรียกว่า บริษัท รับผิด จำกัด ซึ่งแยกออกจากเจ้าของธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางกฎหมายและความรับผิด แต่สมาชิกของ SMLLC จะเก็บภาษีเงินได้ไว้เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว
วิธีการที่เป็นสมาชิก LLC เดียวจ่ายภาษีการจ้างงาน?
เนื่องจากสมาชิกรายเดียวของ LLC ถูกมองข้ามว่าเป็นนิติบุคคลเพื่อการเสียภาษีจึงทำให้เกิดความสับสนเกี่ยวกับการที่ บริษัท ที่เป็นสมาชิกรายหนึ่งจ่าย ภาษีการจ้างงานเพียงราย เดียว สมาชิกเป็นผู้รับผิดชอบในการจ่ายภาษีเหล่านี้ผ่านทางหมายเลขประกันสังคมของเจ้าของหรือธุรกิจจะจ่ายภาษีเหล่านี้ผ่าน EIN ของนิติบุคคลหรือไม่
SMLLC และ Owner ต้องการ EIN เมื่อไร? ต้องการทั้งสอง EINs?
นี่เป็นปัญหาที่ทำให้เกิดความสับสน หมายเลข EiN เป็นหมายเลขประจำตัวนายจ้างและใช้สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการจ้างงาน EIN อาจจำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์อื่นเช่นการเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจ
ปัญหามาพร้อมกับแนวคิดเรื่องการต้องใช้ EIN ธุรกิจจำเป็นต้องใช้ EIN ด้วยเหตุผลสองประการ:
- เนื่องจากมีพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการจ้างงาน
- สำหรับวัตถุประสงค์ในการลงทะเบียนกับธนาคารและธุรกิจอื่น ๆ เพื่อแสดงว่าเป็นธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมาย
สำหรับ LLC แบบสมาชิกรายเดียวสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี SMLLC ต้องการ EIN
ถ้า SMLLC มีพนักงานทั้งเจ้าของสมาชิกรายเดียวและ SMLLC จะต้องมี EIN (สอง EIN) IRS เตือน:
ตัวเลขเหล่านี้ไม่ควรใช้แทนกัน การทำเช่นนี้จะส่งผลให้เกิดปัญหาที่ซับซ้อนซึ่งอาจทำให้ผู้เสียภาษีอากรผู้ประกอบการและทรัพยากรของ IRS แก้ไข ได้
อัปเดตระเบียบของ IRS
หลังจากวันที่ 1 มกราคม 2009 กฎระเบียบ IRS ก่อนหน้านี้ได้กลายเป็นล้าสมัยและ IRS ระบุว่า LLCs สำหรับสมาชิกคนเดียวจะรับผิดชอบในการเก็บรวบรวมรายงานและจ่ายเงินตามข้อผูกพันทางภาษีการจ้างงานโดยใช้ ชื่อและ EIN ที่ได้รับมอบหมายให้เป็น LLC
กรมสรรพากรพยายามชี้แจงว่า บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) จ่ายภาษีการจ้างงาน (ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางภาษี FICA และภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง)
SMLLC เป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรอง
IRS ระบุว่า LLC แบบสมาชิกเดียวอาจเลือกที่จะเป็น เอนทิตีที่ไม่ ได้รับการรับรอง โดยทั่วไปนี้ก็หมายความว่า LLC เดียวสมาชิกไฟล์ภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว
ในกรณีนี้ ถ้า SMLLC มีพนักงาน ธุรกิจมีสองตัวเลือกสำหรับการรายงานและการจ่ายภาษีการจ้างงาน:
- ใช้ชื่อและหมายเลขประจำตัวผู้ (EIN) ที่กำหนดให้กับ LLC หรือ
- ใช้ชื่อและ EIN ของเจ้าของคนเดียว
LLC สมาชิกคนเดียวที่เป็นองค์กรที่ ไม่ได้รับการรับรอง ว่า หาก SMLLC ไม่มีพนักงาน และไม่มีภาระภาษีสรรพสามิตไม่จำเป็นต้องมี EIN
ควรใช้ชื่อและ TIN ของเจ้าของรายเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง
ใครมีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายภาษีการจ้างงาน?
IRS กล่าวว่า:
แม้ว่าจะมีการรายงานภาระหน้าที่เกี่ยวกับภาษีการจ้างงานโดยใช้ชื่อ SMLLC และ หมายเลขประจำตัวนายจ้าง ของรัฐบาลกลาง (EIN) สมาชิกเจ้าของรายเดียวยังคงมีความรับผิดชอบสูงสุดในการจัดเก็บรายงานและจ่ายภาษีการจ้างงานมากกว่า
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม: บทความ IRS เกี่ยวกับ LLCs สมาชิกคนเดียวและภาษีการจ้างงาน
กลับไปที่ All About LLCs สมาชิกรายเดียว