การวิเคราะห์ฐานะการเงินสภาพคล่องโดยใช้อัตราส่วนทางการเงิน

01 - ขั้นตอนแรก

นี่คืองบดุลที่เราจะใช้เป็นตัวอย่าง คุณสามารถดูได้ว่ามีข้อมูลสองปีสำหรับ บริษัท สมมุติฐานนี้ เนื่องจากการวิเคราะห์อัตราส่วนเป็นเพียงเครื่องมือที่ดีเท่านั้นหากเราสามารถเปรียบเทียบอัตราส่วนที่เราคำนวณกับข้อมูลของปีอื่น ๆ หรือกับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม

ก่อนหน้านี้เราจะใช้ข้อมูลงบดุลในการคำนวณอัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนที่รวดเร็วและเงินทุนหมุนเวียนสุทธิในขณะที่อธิบายแต่ละข้อและสิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในแต่ละปี คุณสามารถจำลองผลลัพธ์สำหรับ บริษัท ของคุณเองได้

02 - คำนวณอัตราส่วนปัจจุบันของ บริษัท

ขั้นตอนแรกในการวิเคราะห์สภาพคล่องคือการคำนวณ อัตราส่วน สภาพคล่องของ บริษัท อัตราส่วนปัจจุบันแสดงจำนวนครั้งที่ บริษัท สามารถชำระหนี้ปัจจุบันตามสินทรัพย์ได้

สูตรดังต่อไปนี้: อัตราส่วนสภาพคล่อง = สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน ในงบดุลคุณสามารถดูตัวเลขที่ไฮไลต์ได้ นี่คือสิ่งที่คุณใช้สำหรับการคำนวณ สำหรับปี 2551 การคำนวณจะเป็นดังนี้:

อัตราส่วนสภาพคล่อง = $ 708 / $ 540 = 1.311 X

ซึ่งหมายความว่า บริษัท สามารถปฏิบัติตามภาระหนี้ปัจจุบัน (ระยะสั้น) ได้ 1.311 เท่า เพื่อให้อยู่ในตัวทำละลาย บริษัท ต้องมีอัตราส่วนสภาพคล่องอย่างน้อย 1.0 X ซึ่งหมายความว่าตรงกับภาระหนี้ปัจจุบันทั้งหมด ดังนั้น บริษัท นี้เป็นตัวทำละลาย

อย่างไรก็ตามในกรณีนี้ บริษัท มีของเหลวมากกว่านี้เล็กน้อย สามารถปฏิบัติตามภาระหนี้ปัจจุบันและเหลือน้อยเหลือเกิน หากคุณคำนวณอัตราส่วน สภาพคล่องในปี 2550 คุณจะเห็นได้ว่าอัตราส่วน สภาพคล่อง ปัจจุบันอยู่ที่ 1.182 X ดังนั้น บริษัท จึงมีการปรับปรุงสภาพคล่องในปี 2551 ซึ่งในกรณีนี้ดีขึ้นเนื่องจากมีสภาพคล่องค่อนข้างต่ำ

03 - คำนวณอัตราส่วนทางการเงินที่รวดเร็วหรือการทดสอบกรด

ขั้นตอนที่สองในการวิเคราะห์สภาพคล่องคือการคำนวณ อัตราส่วนที่รวดเร็วหรือการทดสอบกรดของ บริษัท อัตราส่วนที่รวดเร็วคือการทดสอบสภาพคล่องที่เข้มงวดกว่าอัตราส่วนสภาพคล่อง พิจารณาว่า บริษัท สามารถบรรลุภาระหนี้ระยะสั้นได้ดีเพียงใดโดยไม่ต้องขายสินค้าใด ๆ ให้สามารถทำได้

พื้นที่โฆษณาเป็นของเหลวน้อยที่สุดในสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดเนื่องจากคุณต้องหาผู้ซื้อพื้นที่โฆษณาของคุณ การหาผู้ซื้อโดยเฉพาะอย่างยิ่งในระบบเศรษฐกิจที่ชะลอตัวอาจเป็นไปไม่ได้เสมอไป ดังนั้น บริษัท ต้องการที่จะสามารถบรรลุภาระหนี้ระยะสั้นได้โดยไม่ต้องพึ่งพาการขายสินค้าคงคลัง

สูตรดังต่อไปนี้: อัตราส่วนด่วน = สินทรัพย์หมุนเวียน - สินค้าคงคลัง / หนี้สินหมุนเวียน ในงบดุลคุณสามารถดูตัวเลขที่ไฮไลต์ได้ นี่คือสิ่งที่คุณใช้สำหรับการคำนวณ สำหรับปี 2551 การคำนวณจะเป็นดังนี้:

อัตราส่วนเงินด่วน = $ 708 - $ 422 / $ 540 = 0.529 X

ซึ่งหมายความว่า บริษัท ไม่สามารถปฏิบัติตามภาระหนี้ปัจจุบัน (ระยะสั้น) โดยไม่มีการขายสินค้าคงเหลือเนื่องจากอัตราส่วนที่รวดเร็วคือ 0.529 X ซึ่งน้อยกว่า 1.0 X หากต้องการพักตัวและชำระหนี้ระยะสั้นโดยไม่ต้องขายสินค้าคงเหลือ อัตราส่วนอย่างรวดเร็วต้องมีอย่างน้อย 1.0 X ซึ่งไม่ใช่

อย่างไรก็ตามในกรณีนี้ บริษัท จะต้องขายสินค้าคงคลังเพื่อชำระหนี้ระยะสั้น ถ้าคุณคำนวณอัตราส่วนที่รวดเร็วสำหรับปี 2550 คุณจะเห็นได้ว่ามีค่าเท่ากับ 0.458 X ดังนั้น บริษัท จึงมีการปรับปรุงสภาพคล่องภายในปี 2551 ซึ่งในกรณีนี้เป็นสิ่งที่ดีเนื่องจากใช้งานได้โดยมีสภาพคล่องค่อนข้างต่ำ ต้องปรับปรุงอัตราส่วนที่รวดเร็วขึ้นเป็น 1.0 X ดังนั้นจึงไม่ต้องขายสินค้าคงคลังเพื่อให้สอดคล้องกับภาระหนี้ระยะสั้นของ บริษัท

04 - คำนวณเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท

เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ ของ บริษัท คือส่วนต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน:

เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ = สินทรัพย์หมุนเวียน - หนี้สินหมุนเวียน

สำหรับปี 2551 เงินทุนหมุนเวียนสุทธิของ บริษัท จะเป็นดังนี้:

$ 708 - 540 = 168 เหรียญ

จากการคำนวณนี้คุณรู้อยู่แล้วว่าคุณมีเงินทุนหมุนเวียนในเชิงบวกที่จะจ่ายภาระหนี้สินระยะสั้นก่อนที่คุณจะคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องได้ คุณควรจะเห็นความสัมพันธ์ระหว่างเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท กับอัตราส่วนสภาพคล่อง

ในปี 2550 เงินทุนหมุนเวียนสุทธิของ บริษัท อยู่ที่ 99 เหรียญดังนั้นฐานะเงินทุนหมุนเวียนสุทธิและฐานะการเงินจึงดีขึ้นในช่วงปี 2550 ถึง 2551

05 - สรุปการวิเคราะห์สภาพคล่องของเรา

ในบทแนะนำนี้เราได้ศึกษาอัตราส่วนปัจจุบันอัตราส่วนทางการเงินและเงินทุนหมุนเวียนสุทธิของ บริษัท รายนี้ เหล่านี้เป็นองค์ประกอบหลักของการวิเคราะห์สภาพคล่องอย่างง่ายสำหรับ บริษัท ธุรกิจ การวิเคราะห์สภาพคล่องและสภาพคล่องที่ซับซ้อนมากขึ้นสามารถทำได้สำหรับ บริษัท แต่การวิเคราะห์สภาพคล่องขั้นพื้นฐานนี้จะช่วยให้คุณเริ่มต้นได้

ลองดูข้อมูลสรุปนี้ บริษัท มีการปรับปรุงสภาพคล่องในช่วงปี 2550 ถึง 2551 ตามที่ได้ชี้วัดโดยทั้ง 3 แบบที่เราได้ศึกษา อัตราส่วนสภาพคล่องและอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนสุทธิมีการปรับตัวดีขึ้น อัตราส่วนที่รวดเร็วแสดงให้เห็นว่า บริษัท ยังคงต้องขายสินค้าคงเหลือเพื่อให้เป็นไปตามภาระหนี้ปัจจุบัน แต่อัตราส่วนที่รวดเร็วก็ปรับตัวดีขึ้น

ในการวิเคราะห์ บริษัท นี้อย่างแท้จริงเราจำเป็นต้องดูข้อมูลสำหรับอุตสาหกรรมที่ บริษัท นี้เข้าระบบดีที่เรามีข้อมูลสองปีสำหรับ บริษัท ดังที่เราสามารถดู แนวโน้ม ในอัตราส่วนได้ อย่างไรก็ตามเรายังต้องเปรียบเทียบอัตราส่วนของ บริษัท กับอุตสาหกรรม