คู่มือการทำความเข้าใจและการใช้อัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์ทั้งหมด

นักบัญชีและนักวิเคราะห์ใช้อัตราส่วนการหมุนเวียนต่างๆเพื่อประเมินสุขภาพของ บริษัท เมื่อเทียบกับผลการปฏิบัติงานของตนเองเมื่อเวลาผ่านไปและประสิทธิภาพเทียบกับคู่แข่งและภายในอุตสาหกรรมของ บริษัท อัตราส่วนการหมุนเวียนคือการใช้ตัวเลขงบกำไรขาดทุนทั้งปีเช่นยอดขายสุทธิหารด้วยยอดคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์ประเภทใดประเภทหนึ่ง

อัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์รวมใช้ยอดขายสุทธิและสินทรัพย์รวมเฉลี่ยเพื่อวัดความสามารถของ บริษัท ในการใช้สินทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพเพื่อสร้างยอดขาย

กล่าวได้ว่า บริษัท ที่มีอัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์รวมสูงกว่าถือว่าดีกว่าในการทำเงินจากการใช้สินทรัพย์อย่างชาญฉลาดและมีประสิทธิภาพ

อัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์รวมพิจารณาสินทรัพย์รวมทั้งปัจจุบันและคงที่ สินทรัพย์หมุนเวียนรวมถึงเงินสด สินค้าคงคลัง และ ลูกหนี้การค้า ในขณะที่สินทรัพย์ถาวรประกอบด้วยอสังหาริมทรัพย์และอุปกรณ์

การคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์ทั้งหมด

ในการคำนวณอัตราการหมุนเวียนสินทรัพย์รวมของ บริษัท ให้รวบรวมยอดขายสุทธิประจำปีของ บริษัท จากงบกำไรขาดทุนและสินทรัพย์รวมเฉลี่ยจากงบดุล ใส่ตัวเลขเหล่านี้ลงในสมการดังนี้

ยอดขายสุทธิประจำปี / สินทรัพย์รวมเฉลี่ย 12 เดือน = จำนวนสินทรัพย์ที่หมุนเวียนสำหรับงวด 12 เดือน

ในการตีความผลลัพธ์นี้โปรดทราบว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์รวมต่ำกว่าสินทรัพย์ที่น้อยลงเมื่อเทียบกับอัตราส่วนเดียวกันโดยใช้ข้อมูลที่ผ่านมาสำหรับ บริษัท อุตสาหกรรมหรือ บริษัท อื่น ๆ ของ บริษัท และอาจทำให้ บริษัท ของ บริษัท มีแนวโน้มชะลอตัวลง ขาย

ผลการดำเนินงานที่สูงขึ้นแสดงให้เห็นว่าธุรกิจประสบปัญหายอดขายที่สูงขึ้นและสร้างรายได้จากการขายต่อดอลลาร์ต่อสินทรัพย์

การตีความผลลัพธ์

อัตราส่วนจะเป็นประโยชน์เมื่อเทียบกับอัตราส่วนเดียวกันกับช่วงเวลาอื่นของ บริษัท เดียวกันซึ่งเป็น บริษัท เดียวกันในกลุ่มธุรกิจเดียวกันหรือมีอัตราส่วนเฉลี่ยสำหรับกลุ่ม บริษัท ในอุตสาหกรรมเดียวกัน

เมื่อเปรียบเทียบอัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์รวมของ บริษัท ต่างๆกันสอง บริษัท ให้ดูแลเพื่อให้มั่นใจว่า บริษัท ต่างๆมีความคล้ายคลึงกันในด้านต้นทุนโครงสร้างสินค้าหรือบริการที่ผลิตและจัดจำหน่ายขนาดรายได้ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์และปัจจัยอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นการเปรียบเทียบอัตราส่วนสำหรับ บริษัท เสื้อผ้าที่ขายปลีกให้เป็นหนึ่งในอุตสาหกรรมยานยนต์จะบอกได้เพียงเล็กน้อยเนื่องจากค่าใช้จ่ายประเภทและปริมาณของสินทรัพย์ที่ บริษัท แต่ละแห่งแตกต่างกันไปมาก

บางสถานการณ์

ผลลัพธ์ที่ต่ำอาจบ่งชี้ว่า บริษัท กำลังประสบกับเหตุการณ์ภายในหรือภายนอกที่ทำให้ยอดขายลดลง บริษัท ยังสามารถถือครองสินค้าคงคลังที่ล้าสมัยที่ไม่ได้ย้ายหรือไม่ขายผ่านสินค้าคงคลังได้เร็วพอ บริษัท อาจมียอด บัญชีลูกหนี้จำนวน มากโดยมีลูกค้าจำนวนไม่มากจ่ายเงินค่าเบี้ยประกันภัยและจ่ายเงินล่าช้ามากเกินไป สินทรัพย์ถาวรเช่นทรัพย์สินหรืออุปกรณ์อาจนั่งไม่ได้ใช้แทนการสร้างสินค้าเพิ่มเติมเพื่อขาย

หากอัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์รวมของ บริษัท ไม่ถึงกับของ บริษัท อื่นในภาคเดียวกันผู้บริหารอาจพิจารณาเลื่อนการซื้อสินทรัพย์ใหม่เช่นอุปกรณ์เพิ่มเติมหรือสิ่งอำนวยความสะดวกที่ขยายออกไป นอกจากนี้ยังอาจ จำกัด การซื้อสินค้าคงคลังให้เฉพาะสิ่งที่ต้องการได้ทันทีควรพิจารณารวมหรือปิดสิ่งอำนวยความสะดวกหรือร้านค้าที่ไม่มีการใช้ประโยชน์อย่างเหมาะสมหรือทำให้มีการใช้กำลังการขายที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น

หากการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวมของ บริษัท ดีเยี่ยมเมื่อเทียบกับข้อมูลในอดีตและข้อมูลอุตสาหกรรมอาจหมายความว่า บริษัท มีแนวโน้มที่ดีขึ้นกว่าที่เคยเป็นและดีกว่า บริษัท อื่นที่ใช้สินทรัพย์ทั้งหมดเพื่อสร้างรายได้ตลอดกาล การเพิ่มยอดขาย