วิธีการจัดทำรายงานการวิเคราะห์รายได้โดยรวม

การวิเคราะห์งบการเงินแบบทั่วไป ซึ่งเรียกว่าการวิเคราะห์ตามแนวตั้งเป็นเพียงเทคนิคเดียวที่ผู้จัดการการเงินใช้ในการวิเคราะห์ งบการเงิน ของตน ไม่ใช่แบบอื่นของงบกำไรขาดทุน แต่เป็นเครื่องมือที่ใช้ในการวิเคราะห์งบกำไรขาดทุน

การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนแบบทั่วไปมีอะไรบ้าง

การวิเคราะห์งบรายได้โดยรวมระบุทุกบรรทัดในงบกำไรขาดทุนเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย

หากคุณมีข้อมูลทางการเงินมากกว่าหนึ่งปีคุณสามารถเปรียบเทียบ งบรายได้ เพื่อดูความคืบหน้าทางการเงินของคุณได้ การวิเคราะห์ประเภทนี้จะช่วยให้คุณเห็นว่ารายได้และค่าใช้จ่ายประเภทต่างๆเปลี่ยนไปจากปีหนึ่งเป็นอย่างไร

เมื่อคุณแสดงรายการในงบกำไรขาดทุนในรูปเปอร์เซ็นต์ของยอดขายทำให้ง่ายต่อการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายและเข้าใจสถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท การวิเคราะห์ขนาดทั่วไปเป็นเครื่องมือที่ยอดเยี่ยมในการเปรียบเทียบ บริษัท ที่มีขนาดแตกต่างกันหรือเพื่อเปรียบเทียบข้อมูลปีต่างๆของ บริษัท เดียวกันดังตัวอย่างต่อไปนี้

การวิเคราะห์ขนาดทั่วไปไม่ละเอียดเท่าการวิเคราะห์แนวโน้มโดยใช้ อัตราส่วน ข้อมูลนี้ไม่ได้ให้ข้อมูลเพียงพอสำหรับการตัดสินใจลงทุนที่ซับซ้อน สำหรับผู้จัดการธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่ได้รับการศึกษาด้านการจัดการทางการเงินอย่างเป็นทางการอย่างไรก็ตามการวิเคราะห์ตามแนวตั้งเป็นวิธีง่ายๆในการวิเคราะห์งบการเงินของพวกเขา

การวิเคราะห์รายได้สำหรับ XYZ, Inc.

งบกำไรขาดทุนทั้งสองรายการในตารางด้านล่างสำหรับ XYZ อิงค์เป็นข้อมูลสำหรับปีพ. ศ. 2554 และ 2555 ลองมาดูกันว่า XYZ อิงค์ทำอะไรได้บ้างในช่วงสองปีนี้

ขั้นแรกเราจะเห็นว่าการขายเพิ่มขึ้นตั้งแต่ 2011-2012 ซึ่งเป็นสัญญาณเริ่มต้นที่ดีสำหรับ XYZ เป็นการดีที่ทราบว่ายอดขายเปลี่ยนแปลงไปเท่าไร

เมื่อมองจากงบกำไรขาดทุนคุณจะเห็นยอดขายที่เปลี่ยนแปลงไปได้ 110,000 เหรียญจาก 1,000,000 เหรียญเป็น 1,110,000 เหรียญ เนื่องจากเรากำลังทำการวิเคราะห์ขนาดทั่วไปเราจึงต้องการให้อัตราการเติบโตของยอดขายเป็นเปอร์เซ็นต์ สูตรการคำนวณ อัตราการเติบโต มีดังต่อไปนี้:

อัตราการเติบโต = มูลค่า ณ สิ้นงวด - มูลค่าเริ่มต้น÷มูลค่าเมื่อเริ่มต้นงวด X 100

ซึ่งในกรณีนี้คือ:

อัตราการเติบโต = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... ดังนั้นยอดขายเพิ่มขึ้น 11% จาก 2011-2012

การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายสำหรับ XYZ, Inc.

ประการแรก ต้นทุนสินค้าที่ ขายให้กับ บริษัท ธุรกิจ เพิ่มขึ้นจากปี 2554-2555 ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้า มักจะรวมถึงค่าใช้จ่ายทางตรงและค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าของ บริษัท เหตุผลหนึ่งที่ทำให้ต้นทุนขายเพิ่มขึ้นคือยอดขายเพิ่มขึ้น แต่นี่เป็นความแตกต่างที่สำคัญ

งบกำไรขาดทุนโดยทั่วไปแสดงให้เห็นว่าเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนการขายของสินค้าที่ขายได้เพิ่มขึ้นไปด้วย ซึ่งหมายความว่าต้นทุนของค่าใช้จ่ายโดยตรงและการซื้อสินค้าเพิ่มขึ้น นี้แสดงให้เห็นว่า บริษัท ควรพยายามที่จะหาวัสดุที่มีคุณภาพที่มีต้นทุนต่ำและลดค่าใช้จ่ายโดยตรงถ้าเป็นไปได้

ประเด็นถัดไปของงบกำไรขาดทุนที่เราต้องการวิเคราะห์คือกำไรจากการดำเนินงานหรือกำไรก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี (EBIT)

กำไรจากการดำเนินงานเป็นตัวเลขที่สำคัญที่สุดชิ้นหนึ่งที่คุณสามารถวิเคราะห์ได้เนื่องจากแสดงให้เห็นถึงสุขภาพของธุรกิจหลักของ บริษัท

ธุรกิจทั้งหมดต้องขายอะไรบางอย่างไม่ว่าจะเป็นบริการหรือผลิตภัณฑ์ รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการของ บริษัท จะแสดงผลกำไรจากการดำเนินงาน หากมีการลดลงซึ่งอยู่ในกรณีของ XYZ, Inc. นั่นหมายความว่ามีเงินน้อยลงสำหรับผู้ถือหุ้นและเพื่อเป้าหมายอื่น ๆ ที่ บริษัท จัดการต้องการบรรลุ นอกจากนี้ยังมีการติดตามอย่างใกล้ชิดโดยผู้ให้กู้ (เช่นธนาคาร) เมื่อประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตของ บริษัท

ในกรณีของ XYZ, Inc กำไรจากการดำเนินงานได้ลดลงจาก 17% ในปี 2011 เป็น 7.6% ในปี 2012 นั่นคือการลดลงอย่างมากในหนึ่งปี เราสามารถดูสาเหตุของการลดลงได้ ก่อนอื่นต้นทุนสินค้าลดลง ทั้งค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารและ ค่าเสื่อมราคา เพิ่มขึ้น

บริษัท อาจซื้อ สินทรัพย์ถาวร ใหม่บางส่วน ค่าคอมมิชชั่นการขายอาจเพิ่มขึ้นเนื่องจากการจ้างพนักงานขายใหม่

ประเด็นถัดไปคือค่าใช้จ่ายที่มิใช่การดำเนินงานของ บริษัท เช่นดอกเบี้ยจ่าย ดอกเบี้ยจ่ายจากหนี้สินของ บริษัท งบกำไรขาดทุนไม่ได้บอกให้เราทราบว่า บริษัท มีหนี้เท่าไร แต่เนื่องจากค่าเสื่อมราคาเพิ่มขึ้นจึงเป็นเหตุผลที่จะสมมติว่า บริษัท ซื้อสินทรัพย์ถาวรใหม่และใช้ เงินกู้ เพื่อทำบัญชี ดอกเบี้ยจ่ายเพิ่มขึ้น บริษัท ดังกล่าวอาจซื้อสินทรัพย์ถาวรใหม่ในเวลาที่ไม่ถูกต้องเนื่องจากต้นทุนขายเพิ่มขึ้นในช่วงเวลาเดียวกัน

ต่อไปเราจะดูที่ กำไรสุทธิ ของ บริษัท กำไรสุทธิลดลงจาก 8.4% ของยอดขายเป็น 2.4% ของยอดขาย นั่นคือการลดลงอย่างรวดเร็วในหนึ่งปีและหาก บริษัท มีผู้ถือหุ้นจะทำให้พวกเขาตั้งคำถามว่าเกิดอะไรขึ้น เป็นสัญญาณที่ชัดเจนต่อผู้บริหารที่ต้องการรับมือกับต้นทุนที่เพิ่มขึ้นของสินค้าที่ขายรวมทั้งต้นทุนขายและ ค่าใช้จ่ายในการบริหารที่ เพิ่มขึ้น หากมี สินทรัพย์ถาวร ที่สามารถขายได้ผู้บริหารควรพิจารณาขายให้ลดค่าเสื่อมราคาและดอกเบี้ยจ่ายของหนี้สิน ซึ่งจะช่วยให้งบกำไรขาดทุนในขนาดปกติในปี 2013

การวิเคราะห์ขนาดทั่วไปสำหรับ XYZ, Inc.

งบกำไรขาดทุน	2011	%	2012	%
ราคาขายสุทธิ	$ 1,000,000	100%	$ 1,110,000	100%
ต้นทุนขาย	500,000	50%	650,000	58.5%
อัตรากำไรขั้นต้น	$ 500,000	50%	$ 460,000	41.5%
ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร	250,000	25%	265,000	23.9%
การเสื่อมราคา	80,000	8%	$ 110,000	10%
กำไรจากการดำเนินงาน (EBIT)	$ 170,000	17%	$ 85,000	7.6%
ดอกเบี้ย	$ 30,000	3%	$ 40,000	3.6%
รายได้ก่อนหักภาษี	$ 140,000	14%	$ 45,000	4%
ภาษี (.40)	$ 56,000	5.6%	$ 18,000	1.6%
รายได้สุทธิ	$ 84,000	8.4%	$ 27,000	2.4%