หาก IRS ตัดสินใจที่จะเยี่ยมชม ธุรกิจที่บ้าน ของคุณพวกเขาจะมองหาว่าคุณปฏิบัติตาม "การทดสอบการใช้งาน" ปกติและพิเศษ "สำหรับสำนักงานในบ้านของคุณ เป็นสถานที่หลักในการทำธุรกิจของ คุณหรือไม่ นั่นคือคุณต้องใช้สำนักงานของคุณเป็นประจำเพื่อการทำธุรกิจและการใช้พื้นที่ของคุณต้องเป็นแบบเอกสิทธิ์เฉพาะบุคคล คุณไม่สามารถทำอะไรได้ในบริเวณนั้นและคุณไม่มีสิ่งใดที่มีอยู่ในนั้น
CPA Gail Rosen ตอบคำถามบางอย่างที่อาจช่วยให้คุณเตรียมพร้อมสำหรับการ ตรวจสอบ สำนักงาน IRS ที่ เป็นไปได้ของ IRS และมีการเพิ่มคำชี้แจงเพิ่มเติมในบางกรณี
Q: ฉันมีรูปถ่ายส่วนตัวและของประดับตกแต่งในโฮมออฟฟิศของฉัน ฉันคิดว่าคุณจะพบพวกเขาในสำนักงานธุรกิจดังนั้นฉันไม่คิดว่าจะเป็นปัญหา หรือพวกเขา?
ใช่ แต่ต้องระวัง ถ้าการตกแต่งเป็นสีเขียวหรือกระดานปาเป้าอาจหมายความว่าคุณกำลังทำอะไรบางอย่างที่นั่น คุณสามารถโต้แย้งว่าคุณอาจได้รับอนุญาตให้มีการวางสีเขียวหรือกระดานโผในสำนักงานปกติ แต่จะแตกต่างกันในสำนักงานที่บ้าน การใช้งานส่วนบุคคลใด ๆ จะตัดสิทธิ์การหักเงิน
เก็บภาพถ่ายส่วนตัวและของประดับให้น้อยที่สุด คุณอาจพิจารณาแทน
ถาม: ฉันมีแฟ้มธุรกิจผสมกับการจัดเก็บข้อมูลส่วนบุคคลในชุดเอกสารและโต๊ะทำงานของฉัน ฉันได้รับแจ้งว่าระบบรวมนี้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ฉันควรเอาไฟล์ส่วนบุคคลออกและวางไว้ที่ไหน?
ใช่สิ่งที่ปลอดภัยคือต้องเคลื่อนย้ายไปยังส่วนที่เป็นส่วนตัวของคุณ
กฎหมายกำหนดว่าจะไม่มีการใช้พื้นที่อื่น การเก็บรักษาบันทึกทางการเงินส่วนบุคคลของคุณไว้ในเอกสารของคุณจะตัดสิทธิ์ในการหักภาษีธุรกิจ
Q: ฉันมีหนังสือหลายเล่มในที่ทำงานของฉัน แต่พวกเขาเป็นธุรกิจและที่เกี่ยวข้องกับการทำงานทั้งหมด ฉันคิดว่าเป็นที่ยอมรับ
ใช่หนังสือธุรกิจดี ไม่มีอะไรส่วนตัว
Q: ฉันพิมพ์สิ่งที่บ้านบนเครื่องพิมพ์ในที่ทำงานของฉัน - ฉันควรจะได้เครื่องพิมพ์อีกหรือไม่?
สิ่งที่ควรทำคือการได้รับเครื่องพิมพ์อื่น ในการหัก 100% ของเครื่องพิมพ์ต้องใช้ 100% ของเวลาในการทำธุรกิจ ด้วยวิธีนี้คุณจะแก้ปัญหาสองอย่างพร้อมกัน
Q: ฉันมีธุรกิจของตัวเองอยู่เคียงข้าง แต่ยังทำงานเต็มเวลาสำหรับนายจ้าง ถ้าฉันใช้ห้องของฉันกับนายจ้างและธุรกิจของฉัน ไม่ว่าจะมีผลต่อการหักที่ออฟฟิศของฉันหรือไม่?
ถ้าคุณใช้โฮมออฟฟิศทั้งในฐานะลูกจ้างและ คนทำงานอิสระ คุณต้องตอบสนองความต้องการของสำนักงานที่บ้านสำหรับทั้งสองเพื่อที่จะนำไปหักล้าง ในฐานะลูกจ้างถ้าคุณทำงานในบ้านการหักเงินสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่นายจ้างนายจ้างอำนวยความสะดวกไม่ใช่เพื่อความสะดวกของคุณ ต้องเป็นความต้องการของงานและคุณจะต้องได้รับทราบจาก บริษัท ของคุณที่ระบุว่าหรือไม่มี การหักสำนักงานที่บ้าน ได้รับอนุญาต
ถาม: ฉันมีทีวีและเครื่องเล่นวิดีโอในห้องพักและสามารถพิสูจน์ได้ว่าฉันใช้ข้อมูลนั้นเพื่อธุรกิจ อาจส่งผลกระทบต่อการหักภาษีในที่ทำงานได้หรือไม่?
ใช่ภายใต้ คดีภาษีอากร ปี 1994 (TC Memo 1994-27) ดร. ซาลีห์ถูกปฏิเสธการถูกหักจากที่ทำงานที่สำนักงานในบ้านเนื่องจากไม่ได้ระบุหลักฐานว่าสำนักงานที่มีโทรทัศน์และ VCR ไม่มีการใช้งานส่วนตัว
ถามตัวเอง: คุณจะพิสูจน์ได้อย่างไรว่าคุณไม่ได้ดูรายการทีวีหรือภาพยนตร์เป็นครั้งคราวในอุปกรณ์นี้
ถาม: ถ้าฉันใช้ห้องพิเศษเพื่อใช้ส่วนตัวหลังเวลาทำการ จะมีผลต่อการหักเงินของฉันหรือไม่
ใช่ในคุกทนายความถูกปฏิเสธการ หักเงิน สำหรับส่วนหนึ่งของที่อยู่อาศัยของเขาที่ใช้เป็นสำนักงานที่บ้านเนื่องจากเขาไม่ผ่านการทดสอบการใช้งานพิเศษ ในขณะที่ที่พำนักอยู่ในความเป็นจริงสถานที่หลักในการดำเนินธุรกิจเพื่อการปฏิบัติตามกฎหมายส่วนที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจก็ถูก ใช้ โดยทนายความและครอบครัวของเขาเองหลังจากเวลาทำการและอาจเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุด ดังนั้นพื้นที่สำหรับการปฏิบัติตามกฎหมายล้มเหลวในการทดสอบพิเศษและหักสำนักงานทั้งหมดถูกปฏิเสธ (Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338.)
ถาม: ฉันอ่านเกี่ยวกับธุรกิจสามีภรรยาซึ่งคู่สามีภรรยามีสุนัขอยู่ในบ้านของพวกเขาระหว่างวัน พวกเขายังปล่อยให้สุนัขนอนในสำนักงานในเวลากลางคืน สุนัขในสำนักงานของคุณมีปัญหาหรือไม่?
สุนัขที่กำลังนอนหลับอยู่ที่สำนักงานของคุณในเวลากลางคืนจะตัดสิทธิ์การหักลดหย่อนที่บ้าน
ไม่มีการใช้ส่วนตัว เช่นเดียวกับการอนุญาตให้เด็กนอนหลับที่นั่นในเวลากลางคืน เด็กผู้ชายทุกคนเป็นส่วนตัว (TC 2009-55)
Q: จะเกิดอะไรขึ้นถ้าการตรวจสอบไม่เกิดขึ้นในบ้านของฉัน?
(คำถามนี้ไม่ได้รับคำตอบจาก Gail Rosen): ถ้าคุณไปที่สำนักงาน IRS เพื่อตรวจสอบและธุรกิจของคุณรวมถึงโฮมออฟฟิศคุณอาจต้องการนำภาพถ่ายของสำนักงานของคุณไปแสดงให้เห็นว่ากำลังใช้เป็นสำนักงาน .
การมีภาพอาจทำให้คุณมีโอกาสที่ดีกว่าที่จะไม่มีผู้สอบบัญชีมาที่บ้านของคุณ แต่อย่านับว่าเป็นเช่นนั้น IRS อาจต้องการดูที่สำนักงานที่บ้านของคุณหรืออาจมาเงียบ ๆ
_________
คุณสามารถอีเมล Gail Rosen ได้ที่ grosen@gailrosencpa.com