วิธีการคำนวณอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้

การได้รับเงินเป็นหัวใจสำคัญของธุรกิจและส่วนหน้าของธุรกิจส่วนใหญ่สำหรับเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่ อัตราส่วนการหมุนเวียนลูกหนี้บัญชีจะบ่งชี้ว่าโดยเฉลี่ยบัญชีลูกหนี้จะถูกเรียกเก็บเงินในระหว่างปี อัตราส่วนนี้ประเมินความสามารถของ บริษัท ในการออกเครดิตให้กับลูกค้าได้อย่างมีประสิทธิภาพและรวบรวมเงินจากธนาคารได้ทันเวลา

หากอัตราส่วนที่สูงขึ้นจะมีการรวมกันของนโยบายด้านเครดิตที่ระมัดระวังและการ เก็บสะสมที่ ก้าวร้าว

แน่นอนว่าฐานลูกค้าที่มีคุณภาพสูงเป็นสิ่งที่จำเป็นก่อน ถ้าอัตราส่วนต่ำบ่งชี้ว่า นโยบายเครดิต มีการหลวม (หรือเลวร้ายยิ่ง) และคอลเลกชันขาดตลาด อาจเป็นไปได้ว่าข้อกังวลเหล่านี้เกิดขึ้นกับฐานลูกค้าซึ่งอาจมีปัญหาทางการเงิน มีแนวโน้มว่าด้วยอัตราการหมุนเวียนต่ำมีจำนวนหนี้สูญที่มากเกินไป

การคำนวณอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนลูกหนี้การค้าคำนวณได้ดังนี้ ยอดขายเครดิต / บัญชีรายปีสุทธิ = # ครั้ง ยอดขายเครดิตรายปีสุทธิคือจำนวนยอดขายเครดิตทั้งหมดสำหรับปีผลตอบแทนที่น้อยกว่าค่าเผื่อและส่วนลด ไม่รวมเงินสด ยอดขายสินเชื่อสุทธิคำนวณจาก งบกำไรขาดทุนของ บริษัท และตัวเลขบัญชีลูกหนี้ถูกนำออกจาก งบดุล ของ บริษัท

ผลจำนวนครั้งคือจำนวนครั้งในแต่ละปีลูกหนี้ของ บริษัท จะได้รับการเก็บรวบรวมหรือ "ทำความสะอาด" หากต้องการให้ย้ำอีกครั้งถ้าผลสูงก็เป็นเรื่องที่ดี

ลูกค้าจะต้องจ่ายเงินตามกำหนดเวลา หากผลลัพธ์มีค่าต่ำอาจหมายความว่านโยบายด้านเครดิตของ บริษัท มีข้อ จำกัด เกินไป

ตัวอย่าง

ไปเยี่ยมชม Joe's Excellent Computer Repair และคำนวณอัตราการหมุนเวียนลูกหนี้ของพวกเขาสำหรับปีที่ผ่านมาและลองใช้หมายเลขรอบแบบง่ายๆ

ยอดเงินของบัญชีลูกหนี้อยู่ที่ระดับ 100,000 ดอลลาร์และยอดเงินคงเหลืออยู่ที่ 200,000 ดอลลาร์ ยอดขายสินเชื่อสุทธิในปีนี้อยู่ที่ 1,000,000 เหรียญ ต่อสูตรคือ 1,000,000 ดอลลาร์หารด้วย 300,000 เหรียญ / 2 หรือ 1,000,000 เหรียญหารด้วย 150,000 เหรียญ ซึ่งเท่ากับ 6.7 รายรับจากการขายลูกหนี้ซึ่งหมายความว่าลูกหนี้ของ Joe มีการหมุนเวียน 6.7 เท่าในช่วงปีที่ผ่านมา ดังนั้นระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยอยู่ที่ 54.5 วัน ไม่ร้อนนัก โจจำเป็นต้องขุดเพื่อหาว่าทำไมถึงเกิดขึ้นและควรดำเนินการอย่างไร

ข้อเสนอแนะ

• แม้ว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้จะให้ความสำคัญกับการจัดการทางการเงินของ บริษัท โดยตัวของมันเอง แต่ก็มีประโยชน์มากเมื่อเทียบกับช่วงเวลาก่อน ๆ ซึ่งอาจจะเป็นไตรมาสก่อนหน้าและปีก่อน ๆ เพื่อดูแนวโน้มใด ๆ หรือลง ไม่ว่าแนวโน้มจะขึ้นหรือลงจะเป็นประโยชน์เพื่อยืนยันว่าเหตุใดและสิ่งที่กระทำได้
• จุดเริ่มต้นและสิ้นสุดยอดคงเหลือของบัญชีแยกตามแต่ละจุดในช่วงเวลาที่วัดได้ ยอดคงเหลืออาจแตกต่างกันไปมากแม้แต่เดือนต่อมา การคำนวณหาอัตราส่วนการหมุนเวียนลูกหนี้กับวันที่ต่างกันอาจเป็นประโยชน์เมื่อคุณพัฒนาข้อมูลเกี่ยวกับแนวโน้มต่างๆ

• อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ให้มีอัตราส่วน ระยะเวลาเก็บเงินเฉลี่ย เพื่อพิจารณาคุณภาพของลูกหนี้ของ บริษัท และประสิทธิภาพของนโยบายการเรียกเก็บเงินและการให้สินเชื่อของ บริษัท