ข้อดีและข้อเสียของภาษีของ LLC คืออะไร?

การหารูปแบบธุรกิจของคุณอาจดูเหมือนล้นหลามเนื่องจากมีธุรกิจประเภทต่างๆมากมายให้เริ่มต้น หนึ่งในทางเลือกที่ดีคือ บริษัท แอลแอลซีซึ่งมีส่วนสำคัญในการควบคุมผลประโยชน์ของ บริษัท แต่เพียงผู้เดียว หรือหุ้นส่วนและผลประโยชน์ด้านภาษีและหนี้สินของ บริษัท แต่อาจมีเหตุผลที่จะไม่ก่อ LLC

บทความนี้อธิบายเกี่ยวกับ LLC และกล่าวถึงข้อดีและข้อเสียของแบบฟอร์มธุรกิจนี้

LLC คืออะไร?

บริษัท รับผิด จำกัด เป็นรูปแบบธุรกิจที่มีกฎหมายใหม่กว่า บริษัท ที่มีอายุมากกว่าหรือรูปแบบการเป็นหุ้นส่วน LLC ก่อตั้งขึ้น โดยรัฐที่ บริษัท ดำเนินธุรกิจโดยยื่นคำร้อง ขององค์การ และชำระค่าธรรมเนียม

LLC จะเสียภาษีได้อย่างไร?

เนื่องจาก LLC มีสถานะค่อนข้างใหม่ IRS จึงไม่มีหมวดหมู่ภาษีเฉพาะสำหรับประเภทธุรกิจนี้ดังนั้นจึงใช้หมวดหมู่ภาษีของประเภทธุรกิจประเภทอื่น ๆ

สถานะภาษีเริ่มต้นของ LLC กับเจ้าของคนหนึ่ง (เรียกว่า สมาชิก ) เพื่อจะต้อง เสียภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว สถานะภาษีที่เป็นค่าดีฟอลต์ของ LLC ที่มีเจ้าของมากกว่าหนึ่งราย (สมาชิก) ต้อง เสียภาษีเป็น ห้างหุ้นส่วน

ไม่ว่าในกรณีใด LLC จะไม่จ่ายภาษีโดยตรง แต่รายได้สุทธิทางธุรกิจจะถูกหักภาษีโดยผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของหรือเจ้าของ - เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวสำหรับสมาชิกรายหนึ่งหรือเป็นหุ้นส่วนสำหรับ บริษัท ที่เป็นสมาชิกหลายราย สมาชิก LLC เรื่องนี้เรียกว่า " tax-pass-through "

สำหรับเจ้าของธุรกิจ / สมาชิกรายเดียว LLC ภาษีสำหรับธุรกิจคำนวณโดยใช้ ตาราง C เป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีแล้วรายได้สุทธิของธุรกิจจะถูกบวกเข้ากับรายได้อื่น ๆ ของเจ้าของในการคืนภาษี สำหรับคู่ค้า / เจ้าของ LLC หลายสมาชิกการคืนภาษีร่วมกันจัดทำขึ้นใน แบบฟอร์ม 1065 และส่วนของเจ้าของแต่ละรายจะคำนวณ ตามตาราง K-1 และรวมอยู่ในการคืนภาษีของเจ้าของรายนั้น

บริษัท จ่าย ภาษีเงินได้นิติบุคคล และเจ้าของ บริษัท จะถือเป็นพนักงานหากทำงานในธุรกิจ (มิฉะนั้นถือเป็นผู้ถือหุ้น) มี ข้อดี และข้อเสียของ LLC และ บริษัท

ข้อดีด้านภาษีของ LLC

• อัตราภาษี อัตราภาษี สำหรับ LLC ขึ้นอยู่กับรายได้รวมของเจ้าของ ในระดับที่สูงขึ้นของ รายได้สุทธิ LLC อาจจะจ่ายภาษีในอัตราภาษีที่ต่ำกว่า บริษัท ตัวอย่างเช่นอัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 75,000 ดอลลาร์เป็น 34% ในขณะที่อัตราภาษีส่วนบุคคลสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียวกันนี้คือ 25% (ปัจจัยอื่น ๆ และรายได้อื่น ๆ อาจรวมอยู่ในรายได้ส่วนบุคคลของเจ้าของธุรกิจ)
• ภาษีซ้อน เจ้าของ บริษัท อาจต้อง เสียภาษีเป็นสองเท่า ในขณะที่เจ้าของ LLC ไม่ได้เป็นเจ้าของ เจ้าของ บริษัท มีภาษีสองครั้ง บริษัท จ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้สุทธิของ บริษัท และเจ้าของกิจการต้องจ่ายภาษีเงินปันผลจากรายได้เงินปันผลที่ได้รับ
• ในบางรัฐ บริษัท ต้องเสีย ภาษี นิติบุคคลของรัฐ แต่บางรัฐไม่จำเป็นต้องให้ LLC จ่ายภาษีนี้ (ซึ่งแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐดังนั้นโปรดตรวจสอบกับแผนกภาษีของรัฐเพื่อดูข้อกำหนดของตน)

ข้อเสียภาษีของ LLC

• กำไรทั้งหมดต้องเสียภาษี สมาชิก LLC ต้องจ่ายภาษี ส่วนแบ่งการจำหน่าย ของพวกเขาในผลกำไรของ บริษัท แม้ว่าพวกเขาจะยังไม่ได้รับการกระจายของกำไรเหล่านั้น เจ้าของ บริษัท ไม่ต้องเสียภาษีจากผลกำไรเว้นแต่จะแจกจ่ายโดยปกติจะอยู่ในรูปของเงินปันผล

• ไม่มีการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน บางรัฐยกเว้น บริษัท จากภาษีทรัพย์สิน แต่ไม่ใช่หน่วยงานอื่นรวมถึง LLCs
• ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง LLC เจ้าของต้องจ่าย ภาษีการจ้างงานตนเอง (ประกันสังคม / Medicare) ในขณะที่เจ้าของ บริษัท ที่ทำหน้าที่เป็นพนักงานเพียงจ่ายครึ่งหนึ่งของจำนวนเงิน ภาษีการจ้างงานตนเอง ในเงินเดือนของพวกเขา; ส่วนที่เหลือจะได้รับเงินจาก บริษัท

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: สถานการณ์ทางภาษีของ บริษัท ทุกแห่งมีความแตกต่างกันไปและสถานการณ์ทางภาษีจะเปลี่ยนไปเมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจาก บริษัท เติบโตขึ้นและมีกำไรมากขึ้น ฉันไม่ใช่ CPA หรือทนายความและไม่มีอะไรในบทความนี้หรือในไซต์นี้ควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย วัตถุประสงค์ของฉันคือการให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับเรื่องนี้เพื่อให้คุณสามารถพูดคุยกับ ที่ปรึกษาด้านภาษี ของคุณได้ ให้แน่ใจว่าได้มีการอภิปรายนี้ก่อนที่คุณจะตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างธุรกิจของคุณหรือเปลี่ยนโครงสร้างดังกล่าว