ภาษีผ่านการทำธุรกรรมและเจ้าของธุรกิจ

การเปลี่ยนแปลงการหักภาษีผ่านโดยเริ่มต้นในปีพ. ศ. 2561

หากคุณมีธุรกิจขนาดเล็กคุณอาจมีธุรกิจแบบพาสเวิร์ด ธุรกิจที่ส่งผ่านไม่ต้องเสียภาษีเอง แต่เจ้าของธุรกิจจะต้องเสียภาษีธุรกิจผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคลในแต่ละปี

พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานของปีพ. ศ. 2560 มีการเปลี่ยนแปลงทางภาษีบางอย่างที่อาจเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจที่ต้องทำผ่าน ผลประโยชน์ที่เป็นไปได้เหล่านี้จะมีผลสำหรับภาษีปี 2018 (สำหรับผลตอบแทนที่ยื่นในปีพ. ศ. 2562)

ธุรกิจของฉันเป็นธุรกิจแบบพาส - ทาย?

การผ่าน ภาษี แบบ Pass-through หมายความว่าภาษีของธุรกิจถูก "ผ่าน" ไปสู่การคืนภาษีของบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจ

ธุรกิจ Pass-through ประกอบด้วย:

• เจ้าของธุรกิจ แต่เพียงผู้เดียว และธุรกิจ เดียวในกลุ่ม LLC รายงาน ตาราง C เพื่อรายงานรายได้ธุรกิจของพวกเขา,
• เจ้าของ ห้างหุ้นส่วน บริษัท สมาชิกหลายแห่งและ บริษัท S ที่ ยื่นภาษีรายได้ธุรกิจตามตาราง K-1

ธุรกิจสองประเภทไม่ใช่ธุรกิจแบบพาสเวิร์ด: บริษัท และ บริษัท ที่ ได้รับการคัดเลือกจาก LLC จะต้องเสียภาษีเป็น บริษัท ภาษีสำหรับ บริษัท ไม่ผ่านเพราะ บริษัท เป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของ สถานะการส่งผ่านยังหมายความว่ากิจการเหล่านี้ไม่ต้อง เสียภาษีซ้อน เช่นเดียวกับ บริษัท

การเปลี่ยนแปลงภาษีผ่านทางที่มีผลในปีพ. ศ. 2561

ดังที่ระบุไว้ข้างต้นธุรกิจที่ผ่านเข้ามาจะมีสถานการณ์ทางภาษีใหม่เริ่มต้นในปีพ. ศ. 2561

การหักเงิน 20% ของ "รายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง" (QBI) สามารถทำได้ รายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองจะเชื่อมโยงกับการลงทุนของเจ้าของกิจการทั้งในค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานหรือการลงทุนใน สินทรัพย์ทุนที่ ซื้อและใช้ในธุรกิจ สินทรัพย์ทุนอาจเป็นธุรกิจรถยนต์อุปกรณ์หรือเฟอร์นิเจอร์

กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าธุรกิจขนาดเล็กของคุณไม่มีพนักงานและคุณไม่มีสินทรัพย์จำนวนมากคุณอาจจะไม่สามารถหักเงินได้

การคำนวณสำหรับการหัก QBI นี้มีความซับซ้อน Kelly Phillips Erb ที่ Forbes มีรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณการหักเงิน 20% นี้จะทำงานได้ นอกจากนี้เธอยังชี้ให้เห็นว่าการหักเงินดังกล่าวไม่มีผลต่อความสามารถในการหักภาษีเงินได้ธุรกิจของคุณ

การลดหย่อนนี้จะถูกตัดออกสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านการบริการ (เช่นวิชาชีพบัญชีกฎหมายการดูแลสุขภาพและอื่น ๆ ) เมื่อมีรายได้ถึง 157,500 ดอลลาร์สำหรับคนโสดและ 315,000 เหรียญสำหรับผู้ยื่นร่วม การหักล้างแบบมาตรฐานนี้จะสิ้นสุดหลังจาก 2025

วิธีผ่านภาษีผ่านการทำงาน

เนื่องจากภาษีธุรกิจถูกส่งผ่านไปยังการคืนภาษีของเจ้าของธุรกิจกำไรจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของแต่ละรายแทนที่จะเป็น อัตราภาษีนิติบุคคล ความแตกต่างนี้อาจทำให้อัตราภาษีต่ำกว่าหรือสูงกว่าสำหรับธุรกิจขึ้นอยู่กับอัตราภาษีของผู้เสียภาษีอากรแต่ละราย

ภาษีผ่านพัสดุทำงานในสองขั้นตอนสำหรับธุรกิจเหล่านี้:

ขั้นตอนที่หนึ่ง: ธุรกิจคำนวณ กำไรสุทธิ (รายได้ขั้นต้นหักค่าใช้จ่ายที่หักออก) การคำนวณอาจอยู่ในการคืนภาษี (สำหรับห้างหุ้นส่วนและ บริษัท S) หรือตามกำหนดเวลาในการคืนภาษีของบุคคลนั้น (สำหรับธุรกิจเดี่ยว)

ขั้นตอนที่สอง: เจ้าของธุรกิจรวมถึงส่วนแบ่งรายได้สุทธิของธุรกิจด้วยการคืนภาษีส่วนบุคคล สำหรับธุรกิจคนเดียวภาษีจะคำนวณจากรายได้สุทธิทั้งหมดของเจ้าของ สำหรับธุรกิจหลายเจ้าของภาษีจะแบ่งออกเป็นกลุ่มระหว่างเจ้าของ

ภาษีผ่านสำหรับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและ LLCs สำหรับสมาชิกรายเดียว

ในธุรกิจเจ้าของธุรกิจเดียวเจ้าของธุรกิจและเจ้าของธุรกิจจะไม่แยกออกจากมุมมองด้านภาษี การยื่นภาษีธุรกิจเป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของธุรกิจ ดังนั้นผลกำไรหรือขาดทุนจะถูกคำนวณ ตามตาราง C ของเจ้าของส่วนบุคคล 1040 และรายได้หรือขาดทุนสุทธิจะถูกส่งผ่านไปยังบรรทัดที่ 12 ของแบบฟอร์ม 1040 สำหรับเจ้าของ

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ของสมาชิก รายเดียวเช่นเดียวกับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวดังนั้นภาษีเงินได้จึงถูกส่งผ่านไปในแบบเดียวกับ

ภาษีผ่านสำหรับห้างหุ้นส่วนและ บริษัท S และ LLC's

ในประเภทธุรกิจอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ บริษัท ภาษีหนี้สิน (รายได้สุทธิ) ของธุรกิจจะถูกส่งผ่านไปยังการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของด้วยวิธีที่แตกต่างกันสำหรับแต่ละ บริษัท

มีการคำนวณ รายได้สุทธิ (กำไร) ของห้างหุ้นส่วนโดยรวม จากนั้นรายได้ (หรือขาดทุน) นี้จะถูกแบ่งระหว่างคู่ค้าตาม สัดส่วนการถือหุ้น ตามข้อตกลงการเป็นพันธมิตร คู่ค้าแต่ละรายได้รับตาราง K-1 ซึ่งแสดงถึงส่วนแบ่งผลกำไรและรวมอยู่ในแบบฟอร์ม 1040 ของบุคคล

สมาชิก (เจ้าของ) ของ LLC หลายคน จะถูกเก็บภาษีเป็นคู่ค้าดังนั้นพวกเขาจะได้รับการเป็นหุ้นส่วน K-1 ตามส่วนแบ่งผลกำไรของ LLC

ในทำนองเดียวกันกับการเป็นหุ้นส่วน บริษัท เจ้าของ S จะได้รับตาราง K-1 แสดงส่วนแบ่งผลกำไรของ บริษัท S สำหรับปีภาษี

ภาษีผ่านและภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง

ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง ( ภาษี ประกันสังคมและ Medicare สำหรับบุคคลที่ทำงานด้วยตนเอง) ยังผ่านเจ้าของธุรกิจ ภาษีเงินได้ของตนเองคำนวณจากรายได้สุทธิของเจ้าของธุรกิจและส่งผ่านไปยังการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะต้องจ่าย เช่นเดียวกับภาษีเงินได้ pass-through ภาษีการจ้างงานด้วยตนเองจะไม่ได้รับเงินจากธุรกิจ แต่โดยบุคคลเนื่องจากเกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ของประกันสังคมและผลประโยชน์ของ Medicare

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้มีการอภิปรายทั่วไปเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย ทุกสถานการณ์ภาษีธุรกิจจะไม่ซ้ำกัน ก่อนเตรียมภาษีธุรกิจของคุณหารือเกี่ยวกับสถานการณ์ทางภาษีกับ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี