คอร์ปอเรชั่นที่ควบคุมโดยแคนาดาได้รับข้อเสนอด้านภาษีที่ดีที่สุดของ บริษัท
บริษัท เอกชนที่ควบคุม โดย ชาวแคนาดา (CCPC) คือกล่องที่คุณต้องการจะติ๊ก เป็นประเภทของ บริษัท ที่ได้รับการ จัดการด้านภาษีที่ดีที่สุดของ บริษัท
การหักภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กสำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา
ข้อได้เปรียบด้านภาษีของ บริษัท ที่ใหญ่ที่สุดในการเป็น บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดากำลังได้รับ การหักภาษีธุรกิจขนาดเล็ก
การหักภาษีนิติบุคคล นี้คำนวณโดยการคูณ อัตราการลดหย่อน ธุรกิจขนาดเล็กที่ 17% * โดยอย่างน้อย
- รายได้ทางธุรกิจที่ใช้งานอยู่ของ บริษัท (บรรทัดที่ 400 ในการ คืนภาษี T2 ของ บริษัท )
- รายได้ที่ต้องเสียภาษี (บรรทัดที่ 405)
- วงเงินธุรกิจ สำหรับปี (บรรทัดที่ 410)
- วงเงินธุรกิจที่ลดลงสำหรับปี (บรรทัดที่ 425)
จำนวนเงินที่หักจากธุรกิจขนาดเล็กของ บริษัท จะถูกป้อนในบรรทัดที่ 430
* อัตราการหักเงินมีกำหนดจะเพิ่มขึ้นอีกครั้งในปีพ. ศ. 2561:
- 18.5% ณ วันที่ 1 มกราคม 2018
- 19% ณ วันที่ 1 มกราคม 2019
การหักภาษีธุรกิจขนาดเล็กจะใช้กับรายได้ธุรกิจแรกที่มีมูลค่า 500,000 เหรียญ (ดูที่ IT73R6 ของสำนักงานสรรพากรแคนาดา : การหักภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม)
ข้อดีด้านภาษีอื่น ๆ สำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา
นอกเหนือจากการลดธุรกิจขนาดเล็ก CCPC ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมมีสิทธิได้รับ:
- เดือนเพิ่มเติมเพื่อชำระ ยอดคงค้างของภาษีที่ ต้องชำระภายใต้ส่วนที่ I, I.3, VI และ VI.1 สำหรับปี
- เครดิตภาษีการลงทุนที่ เพิ่มขึ้นซึ่งอาจจะได้รับการคืนเงินเต็มจำนวนสำหรับค่าใช้จ่ายที่มีคุณภาพของพวกเขาในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาทดลอง
- สิทธิในการได้รับยกเว้นการได้รับการยกเว้นการจำหน่าย หุ้น ของ บริษัท ธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และ
- การเลื่อนกำหนด ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี ของพนักงานที่เกิดจากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับจาก CCPC ( IT-458R2: Canadian-controlled Private Corporation )
ลองดูรายละเอียดของข้อดีของภาษีเหล่านี้:
ในแง่ของค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาสามารถเรียกร้องเงินช่วยเหลือ ด้านการวิจัยและพัฒนา ของรัฐบาลกลางในอัตรา 35% (สูงสุด 3 ล้านดอลลาร์) เพื่อลดภาษีนิติบุคคลซึ่งเป็นข้อได้เปรียบที่ดีกว่า บริษัท อื่น ๆ ซึ่งสามารถเรียกร้องเครดิต 15%
สำหรับ "สิทธิของผู้ถือหุ้น" ที่อ้างถึงในคำจำกัดความของ CCPC ข้างต้นเจ้าของหุ้นใน บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดาสามารถเรียกร้องการยกเว้นทุนจดทะเบียน $ 750,000
และขณะที่แจ็คมินตซ์ชี้ใน "รางวัลซบเซา" ( Financial Post)
โดยทั่วไปจะเสียภาษี 2-3% และต่ำกว่ารายได้จากเงินเดือนซึ่งใช้กับ Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island และ Saskatchewan (ประมาณ 400,000 ดอลลาร์ที่ว่า แปลเป็นประหยัดภาษีจาก $ 8,000 ถึง $ 14,000) "
อีกวิธีหนึ่งในการดูข้อได้เปรียบด้านภาษีของ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาคือการเปรียบเทียบอัตราภาษีนิติบุคคลสุทธิ สำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาที่อ้างสิทธิ์ในการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็ก อัตราภาษีสุทธิอยู่ที่ 11% * ในขณะที่อัตราภาษีสุทธิสำหรับ บริษัท ประเภทอื่น ๆ อยู่ที่ 15%
* อัตราภาษีสุทธิ สำหรับ CCPCs มีกำหนดจะลดลงในช่วงสี่ปีเริ่มต้นใน 2016 เป็นดังนี้:
- ประสิทธิภาพ 9.5% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018
- 9% มีผล 1 มกราคม 2019
เห็นได้ชัดว่าข้อได้เปรียบด้านภาษีของ บริษัท เป็นจำนวนมากที่จะเป็น บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา ดังนั้นสิ่งที่ บริษัท แคนาดาต้องทำเพื่อให้มีคุณสมบัติเป็น CCPC?
บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาคืออะไร?
ตามที่ระบุในชื่อ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาต้องเป็นแบบส่วนตัว นอกจากนี้ยังต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้ ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- เป็น บริษัท ที่อาศัยอยู่ในแคนาดาและเป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นในแคนาดาหรือพำนักอยู่ในประเทศแคนาดาตั้งแต่วันที่ 18 มิถุนายน พ.ศ. 2514 ถึงสิ้นปีภาษี
- ไม่ได้ควบคุมโดยตรงหรือโดยอ้อมโดย ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ ผู้หนึ่งหรือหลายคน
- มันไม่ได้ถูกควบคุมโดยตรงหรือโดยอ้อมโดยหนึ่งหรือหลาย บริษัท มหาชน (นอกเหนือจาก บริษัท ร่วมทุนตามที่กำหนดไว้ในระเบียบ 6700);
- มันไม่ได้ถูกควบคุมโดย บริษัท ที่อาศัยอยู่ในแคนาดาที่แสดงหุ้นของตนในตลาดหลักทรัพย์ที่กำหนดไว้ข้างนอกของแคนาดา;
- ไม่ได้ถูกควบคุมโดยทางตรงหรือทางอ้อมโดยการรวมกันของบุคคลที่อธิบายไว้ในเงื่อนไขก่อนหน้านี้สามข้อ
- ถ้าหุ้นทั้งหมดที่เป็นของบุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยบริษัทมหาชนจำกัด (นอกเหนือจาก บริษัท ร่วมทุนที่กำหนด) หรือ โดย บริษัท ที่มีประเภทหุ้นที่ จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่ได้รับมอบหมายถือหุ้นโดยบุคคลหนึ่งคน บุคคลนั้นจะไม่เป็นเจ้าของหุ้นที่เพียงพอในการควบคุม บริษัท และ
- ไม่มีหุ้นกลุ่มทุนหุ้นอยู่ในตลาดหลักทรัพย์ที่กำหนดไว้
การวางแผนภาษีนิติบุคคลเริ่มต้นตั้งแต่เริ่มต้น
หากคุณคิดที่จะรวมธุรกิจของคุณคุณควรทำความคุ้นเคยกับ บริษัท ประเภทต่างๆในมุมมองด้านภาษีและปัญหาด้านภาษีของ บริษัท ที่อาจเกิดขึ้น เมื่อเวลาภาษีหมุนไปรอบ ๆ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดามีข้อดีที่ชัดเจนที่คุณอาจต้องการใช้ประโยชน์