ความเป็นมาของบรรษัทต่างประเทศที่ควบคุมอย่างไร?
ทุกธุรกิจพยายามที่จะจ่ายภาษีรายได้น้อยที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ตามกฎหมาย (เรียกว่า การหลีกเลี่ยงภาษี )
แต่ลักษณะธุรกิจทั่วโลกในศตวรรษที่ 21 ได้สร้างปรากฏการณ์ที่เรียกว่า offshoring-jouring jobs และธุรกิจนอกสหรัฐฯเพื่อหลบเลี่ยงภาษี (ไม่ใช่กฎหมาย)
สหรัฐอเมริกาและประเทศอื่นพยายามที่จะควบคุมความพยายามที่จะเอารายได้ออกนอกประเทศ โดยปกติรายได้นี้อยู่ในรูปแบบของข้อกำหนดในการรายงาน Investopedia ระบุว่า บริษัท ที่ควบคุมได้มีการกำหนดตามจำนวนหุ้นที่ถือโดยพลเมืองของสหรัฐอเมริกา บริษัท ที่มีจำนวนน้อยกว่าจำนวนที่ต้องการของผู้ถือหุ้นต่างด้าวถือเป็นอิสระมากกว่าถูกควบคุม
ผู้ถือหุ้นของ บริษัท จ่ายภาษีรายได้ของ บริษัท เฉพาะเมื่อมีการจ่ายเงินปันผล หากมีการจ่ายเงินปันผลให้แก่ บริษัท ในประเทศสหรัฐอเมริกาการจ่ายเงินปันผลเหล่านี้จะต้องรายงานทุกปีโดยใช้ แบบฟอร์ม 1099-DIV แต่ถ้าผู้ถือหุ้นรายนี้มีรายได้จากเงินปันผลหรือรายได้อื่น ๆ จาก บริษัท ต่างชาติอาจคิดว่าพวกเขาไม่จำเป็นต้องรายงานรายได้หรือเสียภาษี
นี่เป็นที่ที่ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมดูแลเข้ามาเป็นวิธีการเก็บภาษีให้กับเจ้าของธุรกิจชาวอเมริกันในรายได้จาก บริษัท ต่างชาติ
บริษัท ต่างชาติคืออะไร?
คำว่า "ต่างชาติ" ในบริบทของการรวมธุรกิจมีสองความหมาย บริษัท ต่างประเทศ โดยทั่วไปคือ บริษัท ใด ๆ ที่จัดตั้งขึ้นเพื่อทำธุรกิจในรัฐหรือประเทศอื่นที่ไม่ใช่รัฐเดิม
ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ จัดตั้งขึ้น ครั้งแรก ในเดลาแวร์ ; ถือเป็น บริษัท ในประเทศในรัฐนั้น แต่ บริษัท ยังทำธุรกิจในนิวยอร์กดังนั้นต้องยื่นขอสถานะการเป็น บริษัท ต่างชาติกับรัฐ New York บริษัท อาจทำธุรกิจในไอร์แลนด์ อาจจัดตั้ง บริษัท ย่อย ในไอร์แลนด์และ บริษัท ในไอร์แลนด์ถือเป็น บริษัท ต่างประเทศ
สำหรับวัตถุประสงค์ของสถานะ CFC IRS จะพิจารณาเฉพาะ บริษัท ที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯเท่านั้นและมีเพียง บริษัท ที่ต้องเสียภาษีเป็น บริษัท (รวมทั้ง บริษัท ในเครือของ LLC ที่เลือกที่จะต้องเสียภาษีเป็น บริษัท )
บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมโดย IRS มีวิธีใด?
สถานะ CFC ได้รับการจัดตั้งขึ้นภายใต้ Subpart F ของ Internal Revenue Code ดังนั้นบางครั้งจึงเรียกว่ากฎระเบียบ Subpart F ประเภทของ บริษัท ต่างด้าวที่ควบคุมถูกสร้างขึ้นเพื่อรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จาก บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมโดยพลเมืองของสหรัฐอเมริกาและเพื่อเก็บภาษีเกี่ยวกับรายได้นั้น เจ้าหน้าที่ผู้บริหารและผู้ถือหุ้นของ CFC ต้องรายงานรายได้ที่ได้รับจากรายได้ของ บริษัท เหล่านี้
IRS กำหนดให้ บริษัท ต่างชาติได้รับการควบคุมหาก:
"มากกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ของอำนาจการลงคะแนนรวมทั้งหมดของหุ้นทั้งหมดของหุ้นของ บริษัท ดังกล่าวมีสิทธิออกเสียงลงคะแนนหรือมากกว่าร้อยละ 50 ของมูลค่าของหุ้นที่โดดเด่นทั้งหมดของ บริษัท เป็นเจ้าของ (โดยตรงโดยทางอ้อมหรือสร้างสรรค์) โดยผู้ถือหุ้นของสหรัฐอเมริกา ในวันใด ๆ ในช่วงปีภาษีของ บริษัท ต่างชาติ "
IRS ยังมีลักษณะที่ผู้ถือหุ้นรายย่อยโดยกำหนดผู้ถือหุ้นในสหรัฐฯของ บริษัท ต่างชาติด้วย
"... คนอเมริกันที่เป็นเจ้าของ 10 เปอร์เซ็นต์หรือมากกว่าของอำนาจการลงคะแนนทั้งหมดของ บริษัท ต่างชาติที่"
กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ บริษัท ต่างชาติแบ่งตามจำนวนหุ้นที่ถือโดยผู้ถือหุ้นในสหรัฐฯ ถ้ามากกว่าร้อยละ 50 ของหุ้นเป็นของผู้ถือหุ้นในสหรัฐอเมริกา บริษัท ถือเป็น บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม (CFC)
IRS เผยแพร่ข้อมูลให้กับผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับ เกณฑ์ที่กรมสรรพากรพิจารณา ในเรื่องของ CFC ดูอย่างรวดเร็ว
- ไม่ว่าจะเป็นบุคคลที่ถือหุ้นใน บริษัท ต่างชาติ
- ไม่ว่าผู้ถือหุ้นจะเป็น "USShareholder" เพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดชื่อ CFC ถือเป็นพลเมืองหรือสัดส่วนการถือหุ้นของผู้ถือหุ้น
- ธุรกิจนี้เป็น บริษัท ต่างด้าวที่ควบคุมหรือไม่ - ต้องเป็นธุรกิจที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯซึ่งถือว่าเป็นนิติบุคคลเพื่อการเสียภาษี
ภายใต้ Subpart F IRS ถือว่า ผู้ถือหุ้น ราย ย่อยเสมือนว่าเขาหรือเธอ "ได้รับส่วนแบ่งตามสัดส่วนของรายได้ในปัจจุบันของ CFC บางประเภท"
ต้องรายงานรายได้จาก บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมอย่างไร
ผู้ถือหุ้นในสหรัฐฯที่มีส่วนได้เสียใน บริษัท ต่างชาติจะต้องรายงานส่วนแบ่งรายได้จาก CFC และส่วนแบ่งรายได้และผลกำไรของ CFC ที่ลงทุนใน United States Property ทรัพย์สินนี้รวมถึงการลงทุน ทรัพย์สินที่ จับต้องได้ (สินทรัพย์) และหุ้นใน บริษัท ต่างชาติ
บริษัท ต้องยื่นรายงานประจำปีเกี่ยวกับ แบบฟอร์ม IRS 5471 - การกลับมาของ รูปแบบ ข้อมูลของบุคคลในสหรัฐฯเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติบางราย ฟอร์มนี้กรอกและแนบมากับการ คืนภาษีเงินได้ของ บริษัท แล้ว
แบบฟอร์ม 5471 ยื่นโดย บริษัท สำหรับปีภาษี และต้องใช้ข้อมูลเกี่ยวกับ:
- บุคคล (พลเมืองสหรัฐฯ): เจ้าหน้าที่ผู้ถือหุ้นและกรรมการ
- รายชื่อผู้ถือหุ้นทั้งหมดของสหรัฐฯและหุ้นที่ถือไว้
- คอร์ปอเรชั่นหุ้นและหุ้นที่โดดเด่น
- งบดุลและงบกำไรขาดทุนของ บริษัท สำหรับปีภาษี
นอกเหนือจากการส่งคืนข้อมูล 5471 ที่ยื่นโดย บริษัท แล้วจำเป็นต้องมีรายงานแยกต่างหากสำหรับผู้ถือหุ้นเจ้าหน้าที่หรือผู้อำนวยการของสหรัฐฯทุกคนที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ร้อยละ 50 ข้างต้น รายงานนี้แสดงรายได้ของบุคคลจากบรรษัทต่างประเทศในการจ่ายเงินปันผลและรายได้และการลงทุนอื่น ๆ รายงานรายได้ส่วนบุคคลฉบับนี้เรียกว่ารายได้จากผู้ถือหุ้นของ บริษัท ต่างประเทศได้รับมอบให้แก่บุคคลซึ่งต้องรวมรายได้จากการคืนภาษีของตน
รายได้ที่ได้รับจากบุคคลและภาษีจากรายได้นั้นแยกต่างหากจากภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ บริษัท จ่าย
คุณจำเป็นต้องมีผู้เตรียมภาษีที่มีประสบการณ์และมีความรู้เกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศและภาษีในการจัดทำแบบฟอร์มนี้
ประเทศอื่น ๆ มีการควบคุม บริษัท ต่างชาติหรือไม่?
อีกหลายประเทศนอกเหนือจากสหรัฐฯมีการควบคุม บริษัท ต่างชาติที่ได้รับการควบคุมเช่นรัสเซียสหราชอาณาจักรเยอรมนีญี่ปุ่นออสเตรเลียนิวซีแลนด์บราซิลและสวีเดน แต่ละประเทศมีกฎเกณฑ์ในการกำหนดสถานะ CFC และระบุบุคคลและกำหนดให้ต้องรายงานและจ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ
รายได้ของ CFC ถูกหักภาษีอย่างไร?
รายงานสรุปที่อธิบายไว้ข้างต้นสำหรับบุคคลที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 5471 รวมอยู่ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนของผลตอบแทนที่มีข้อมูลจะขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ ตัวอย่างเช่นหากรายได้เป็นเงินปันผลรายได้อาจรวมอยู่ในรายชื่อ B และเงินปันผลปันผล
วิธีการที่รายได้จะต้องเสียภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ รายได้เงินปันผลเช่นถูกหักภาษีตามประเภทของเงินปันผลและระยะเวลาที่จะถือครอง
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้ CFC ที่รวมอยู่ในการคืนภาษีเงินได้ของคุณโปรดดูบทความ IRS นี้พร้อม คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 5471
สถานะของ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมมีความซับซ้อนและทราบว่าคุณต้องรายงานรายได้ของคุณในฐานะผู้ถือหุ้นใน CFC หรือไม่ ข้อมูลทั่วไปในบทความนี้เป็นเพียงภาพรวมและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญทางภาษีของคุณหากคุณคิดว่าคุณอาจต้องรายงานรายได้จากรายได้จากต่างประเทศของคุณและต้องเสียภาษีสำหรับรายได้นั้น