เครดิตภาษีของรัฐบาลกลางถึงครึ่งหนึ่งของเบี้ยประกันภัยที่นายจ้างจ่าย
เครดิตเริ่มออกมาหยาบ มันค่อนข้างยากที่จะคำนวณและนายจ้างบางคนแรกพบว่าเครดิตของพวกเขา miniscule ถ้าพวกเขายังมีหนึ่งที่ทั้งหมด
จากนั้นเครดิตสูงสุดก็เพิ่มขึ้นในปี 2014 โดยใช้วิธีคำนวณค่าแรงเหล่านี้บางส่วน
เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพของนายจ้างรายย่อยมีมูลค่าเท่ากับร้อยละ 50 ของเบี้ยประกันสุขภาพที่นายจ้างจ่าย เครดิตภาษีเพียงร้อยละ 35 ของเบี้ยประกันสุขภาพที่มีสิทธิ์ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2553 ถึงปีพ. ศ. 2556 และนายจ้างที่ไม่หวังผลกำไรยังคงเรียกร้องได้ไม่เกินร้อยละ 35
เช่นเดียวกับเครดิตภาษีทั้งหมดมีกฎและข้อ จำกัด อื่น ๆ เช่นกัน
มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพของธุรกิจขนาดเล็ก
การทดสอบสามง่ามกำหนดว่าธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพ
- ธุรกิจต้องมี พนักงานที่ทำงานเต็มเวลา ไม่น้อยกว่า 25 คน
- ค่าจ้างเฉลี่ยที่จ่ายให้กับพนักงานจะต้องน้อยกว่า $ 51,600 ในปีภาษี 2016 เพิ่มยอดรวมที่คุณจ่ายในค่าจ้างและหารด้วยจำนวนพนักงานของคุณเพื่อหาค่าเฉลี่ย
- เบี้ยประกันสุขภาพจะต้องจ่ายผ่าน "การจัดการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม"
ไม่มีเครดิตภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจ
ธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถใช้เครดิตภาษีสำหรับเบี้ยประกันที่จ่ายในนามของเจ้าของ ซึ่งรวมถึงเจ้าของ บริษัท หุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วนและเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ไม่มีเครดิตภาษีสำหรับพนักงานที่เป็นเจ้าของธุรกิจตั้งแต่ 5% ขึ้นไปที่มีโครงสร้างเป็น C-corporation และไม่มีเครดิตภาษีสำหรับพนักงานที่เป็นเจ้าของ S-corporation 2 เปอร์เซ็นต์หรือมากกว่า
หุ้นส่วน LLCs สมาชิกที่ได้รับการปฏิบัติเหมือนห้างหุ้นส่วนเจ้าของ LLCs สมาชิกคนเดียวผู้ถือหุ้นของ S-corporation ที่เป็นเจ้าของ S-corporation 2 เปอร์เซ็นต์หรือมากกว่าและเจ้าของกิจการคนเดียวทั้งหมดถือเป็นบุคคลที่ทำธุรกิจของตนเองเพื่อการประกันสุขภาพ พวกเขาไม่ได้ถูกทิ้งไว้ให้หมดในช่วงเย็น พวกเขามีสิทธิ์ หักภาษีประกันสุขภาพของตนเอง แทนการเครดิตภาษีนี้
"การจัดการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม"
สรรพากรบริการกำหนดข้อตกลงที่มีคุณสมบัติเป็นที่ "โดยทั่วไปการจัดที่คุณจะต้องจ่ายร้อยละสม่ำเสมอไม่น้อยกว่าร้อยละ 50 ของค่าเบี้ยประกันภัยสำหรับแต่ละคุ้มครองสุขภาพของพนักงานที่ลงทะเบียน. กรมสรรพากรได้ชี้แจงว่ากฎร้อยละ 50 นี้ใช้กับความคุ้มครองด้านสุขภาพเฉพาะพนักงานเท่านั้น สถานการณ์ที่นายจ้างจ่ายครึ่งหนึ่งของความคุ้มครองเฉพาะพนักงานและพนักงานจ่ายเบี้ยประกันภัยทั้งหมดสำหรับการครอบคลุมคู่สมรสและบุตรของตนจะยังคงมีคุณสมบัติ
3 ข้อ จำกัด ที่สามารถลดเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพ
นายจ้างรายย่อยบางรายอาจไม่สามารถรับเครดิตได้เต็มจำนวน จำนวนเงิน 50 เปอร์เซ็นต์หมายถึงเครดิตภาษีสูงสุดที่พร้อมใช้งาน เครดิตจะลดลงหรือค่อยกลับออกในกรณีต่อไปนี้:
- จำนวนพนักงานเทียบเท่าเต็มเวลาเกิน 10 คน
- ค่าจ้างรายปีเฉลี่ยเกินกว่า 25,800 เหรียญต่อครั้งสำหรับปี 2558 และต่อมา
- เบี้ยประกันสุขภาพที่เกิดขึ้นจริงจะเกินเบี้ยประกันโดยเฉลี่ยที่จ่ายเพื่อประกันสุขภาพในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ของนายจ้าง
การอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพ
เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพสามารถคำนวณและอ้างสิทธิ์โดยใช้ แบบฟอร์ม 8941 แบบฟอร์มต้องแนบมากับการคืนภาษีของธุรกิจ เครดิตแล้วลดภาษีเงินได้ใด ๆ ที่ธุรกิจเป็นหนี้ อย่างไรก็ตามไม่สามารถคืนเงินได้ แต่อย่างใดดังนั้นส่วนใหญ่ที่สามารถทำได้คือลดภาษีเงินได้ที่ค้างชำระเป็นศูนย์ ธุรกิจจะไม่ได้รับเงินคืนสำหรับเครดิตที่เหลืออีก เครดิตไม่สามารถชดเชยภาษีเงินเดือนหรือหนี้สินภาษีการจ้างงานด้วยตนเองสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก
ธุรกิจสามารถหักเบี้ยประกันสุขภาพได้หรือไม่?
ธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้ทั้งหักค่าเบี้ยประกันสุขภาพและเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพ แต่จำนวนเงินที่หักจะลดลงตามจำนวนเครดิตภาษี
เคล็ดลับการวางแผน
ธุรกิจขนาดเล็กควรทบทวนระบบบัญชีของตนเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขากำลังติดตามการจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพของนายจ้างและลูกจ้างที่ได้รับค่าจ้างอย่างถูกต้อง สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากนายจ้างต้องรายงานค่าประกันสุขภาพแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงาน
เจ้าของธุรกิจอาจต้องการตรวจสอบว่าโครงสร้างของคุณมีประโยชน์ต่อสุขภาพอย่างไร ตัวอย่างเช่นเจ้าของอาจต้องการทบทวนเปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันสุขภาพที่พวกเขาจ่ายเพื่อที่จะได้รับเครดิตภาษี นี้สามารถชดเชยโดยการปรับเงินเดือนโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการจ้างใหม่