ประเภทธุรกิจที่แตกต่างกัน

ในขณะที่มีการกำหนดสถานะที่หลากหลายสำหรับระดับภาษีของรัฐบาลกลางมีเพียงหกรูปแบบขององค์กรธุรกิจ:

• เจ้าของกรรมสิทธิ์ ( แบบฟอร์ม 1040 ตาราง C หรือตาราง F),
• C-Corporation ( แบบฟอร์ม 1120 ),
• S-Corporation ( แบบฟอร์ม 1120S ),
• ความร่วมมือ ( แบบ 1065 ),
• ความน่าเชื่อถือ (แบบ 1041) และ
• องค์กรที่ไม่หวังผลกำไร ( แบบ 990 )

คุณอาจสังเกตเห็นว่า บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) ไม่ได้ระบุไว้ข้างต้น นั่นเป็นเพราะ LLC สามารถรับการรักษา (สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี) เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในฐานะหุ้นส่วนเป็น บริษัท C หรือเป็น บริษัท S

เจ้าของ บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) สามารถเลือกว่าจะใช้วิธีใดในการจัดเก็บภาษี โดยค่าเริ่มต้น LLC ที่มีเจ้าของเพียงรายเดียวจะถือว่าเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรองโดยมีผลให้ LLC ได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในลักษณะเดียวกับที่เจ้าของ LLC ได้รับการเก็บภาษี

โดยค่าเริ่มต้น LLC ที่มีเจ้าของตั้งแต่สองคนขึ้นไปถือว่าเป็นพาร์ทเนอร์ LLC สามารถเลือกไม่ใช้การรักษาเริ่มต้นได้โดยการเลือกให้ถือว่าเป็น Corporation หลังจากได้รับการคัดเลือกให้เป็น บริษัท เจ้าของแอลแอลซีจะสามารถเลือกให้เป็น บริษัท เอส

ภาพรวมของแต่ละประเภทขององค์กรธุรกิจ

• เจ้าของธุรกิจ แต่เพียงผู้เดียวเป็นธุรกิจที่ไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้น พวกเขาจะเรียกว่าผู้รับเหมาอิสระที่ปรึกษาหรือนักแปลอิสระ ไม่มีแบบฟอร์มที่คุณต้องกรอกเพื่อเริ่มต้นธุรกิจประเภทนี้ สิ่งเดียวที่คุณต้องทำก็คือรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง C. นี่คือรูปแบบธุรกิจที่ง่ายที่สุดในการตั้งค่าและง่ายที่สุดในการเลิก (แอลแอลซีที่มีเพียงผู้ถือหุ้นคนเดียวชื่อเดียวของ LLC จะถูกเก็บภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในตาราง C. )

• C-Corporations เป็นธุรกิจที่จัดตั้งขึ้น ผู้ถือหุ้นของ C-corporations ได้รับการคุ้มครองความรับผิด จำกัด และ บริษัท ต่างๆมีสิทธิพิจารณาตามจำนวนเงินที่ได้รับจากการจำหน่ายหรือเก็บรักษา บริษัท คาดว่าจะเป็น บริษัท ที่แสวงหาผลกำไร บริษัท ต้องมีผู้ถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งราย

• S-Corporations เป็นประเภทของ บริษัท ผู้ถือหุ้นของ S-corporations ได้รับการคุ้มครองความรับผิด จำกัด และ บริษัท ต่างๆมีสิทธิพิจารณาตามจำนวนเงินที่ได้รับจากการจำหน่ายหรือเก็บรักษา บริษัท S ต้องมีผู้ถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งรายและไม่มีผู้ถือหุ้นมากกว่า 100 ราย รายได้สุทธิของ S-corporation ถูกคิดเป็นรายได้ให้กับผู้ถือหุ้นแม้ว่า S-corporation จะมีรายได้บางส่วนหรือทั้งหมด
• ห้างหุ้นส่วนเป็นธุรกิจที่ไม่มีหน่วยงาน เช่นเดียวกับ บริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลแยกต่างหากจากผู้ถือหุ้น ซึ่งแตกต่างจาก บริษัท ห้างหุ้นส่วนต้องมีสัญญาเช่าหนึ่งพาร์ทเนอร์ทั่วไปที่รับผิดชอบหนี้สินไม่ จำกัด สำหรับธุรกิจ พันธมิตรต้องมีพาร์ทเนอร์อย่างน้อยสองราย รายได้สุทธิของห้างหุ้นส่วนจะถูกกำหนดเป็นรายได้ให้กับคู่ค้าถึงแม้ว่าห้างหุ้นส่วนจะตัดสินใจที่จะรักษารายได้สุทธิไว้ทั้งหมดหรือบางส่วนก็ตาม
• ความน่าเชื่อถือมักเกิดขึ้นจากการตายของบุคคลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้เกิดความต่อเนื่องของการลงทุนและกิจกรรมทางธุรกิจของผู้ตาย เราจะไม่พูดคุยเกี่ยวกับการลงทุนเพิ่มเติม
• องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรคือ บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านการกุศลเทศบาลหรือศิลปะ โครงการที่ไม่หวังผลตอบแทนมักได้รับการยกเว้นจากการเสียภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐเกี่ยวกับรายได้ของพวกเขาดังนั้นจึงมักเรียกกันว่า "องค์กรที่ได้รับการยกเว้น" โครงการที่ไม่หวังผลกำไรรายงานกิจกรรมรายได้และทรัพย์สินของตนเพื่อให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับกฎหมายของรัฐและรัฐบาลกลางที่บังคับใช้กับองค์กรการกุศล

ดังที่ได้กล่าวมาแล้วข้างต้นเจ้าของ บริษัท S-corporations และ บริษัท คู่ค้าจะถูกหักภาษี ณ ที่ระดับผู้ถือหุ้น อย่างไรก็ตาม บริษัท ต่างๆจะถูกเก็บภาษีในระดับองค์กร การพิจารณาทางธุรกิจมีบทบาทสำคัญในการตัดสินใจเลือกรูปแบบขององค์กรที่ดีที่สุดสำหรับองค์กรของคุณ ให้สมดุลผลประโยชน์ทางภาษีจากการผสมผสานกับธุรกิจและความต้องการทางกฎหมายต่างๆ