เมื่อคุณทำงานด้วยตนเองจะจ่ายให้รู้ว่าอะไรสามารถหักลดหย่อน
รายการหักการทำงานด้วยตนเองนี้ประกอบด้วยคำอธิบายโดยย่อและรูปแบบที่พบ อย่างไรก็ตามวัตถุประสงค์ไม่ใช่เพื่อให้ข้อมูลเฉพาะ แต่จะช่วยให้คุณทราบถึงการหักเงินจากการประกอบอาชีพอิสระในธุรกิจรายวัน
สำหรับคำแนะนำโดยละเอียดและเงื่อนไขสำหรับการหักค่าใช้จ่ายในการทำงานด้วยตนเองเหล่านี้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสิ่งพิมพ์ IRS
1. ครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานของคุณเอง
เมื่อได้รับการว่าจ้างนายจ้างจ่ายครึ่งหนึ่งภาษี Medicare และ Social Security ของคุณและคุณจ่ายเงินครึ่งหนึ่งผ่านภาษีเงินเดือน เมื่อคุณเป็นนายจ้างเองคุณต้องจ่ายเงินทั้งหมดนี้ผ่านภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง อย่างไรก็ตามในฐานะนายจ้างของคุณเองคุณมีสิทธิ์ที่จะหักครึ่งหนึ่ง
หักหรือไม่แม้ว่าภาษีการจ้างงานตนเองอาจเป็นค่าใช้จ่ายใหญ่สำหรับผู้รับเหมาอิสระ การรู้ ว่าการคำนวณภาษีการจ้างงานด้วยตัวเอง มีความสำคัญอย่างไรเมื่อพิจารณาการจ้างงานกับการทำสัญญา นอกจากนี้อย่าลืมว่าการหักภาษีตามตาราง C ช่วยลดรายได้สุทธิของธุรกิจของคุณและภาษีการจ้างงานด้วยเช่นกัน
ในการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองให้ใช้ แบบฟอร์ม SE แต่จะได้รับการชำระเงินและหักครึ่งหนึ่งจาก 1040 ของคุณ
2. การใช้โฮมออฟฟิศของคุณ
การ หักสำนักงานในที่ทำงาน สามารถ หัก ลดการจ้างงานที่สำคัญได้ แต่มีกฎ IRS หลายข้อเกี่ยวกับการหักนี้
โดยทั่วไป ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการหักค่าใช้จ่ายในบ้าน จะเกี่ยวข้องกับการใช้ที่อยู่อาศัยของคุณไม่ใช่อุปกรณ์ในสำนักงานและสามารถหักลดหย่อนได้บางส่วนตามสัดส่วนของพื้นที่ที่สำนักงานมีขึ้นภายในบ้านและจำนวนรายได้ที่มีอยู่ . เมื่อต้องการคำนวณการหักเงินสำหรับการใช้สำนักงานที่บ้านของคุณให้ใช้แบบฟอร์ม 8829
จำนวนเงินที่หักลดลงจะถูกป้อนลงในตาราง C.
3. ค่าเช่าและดอกเบี้ยจำนอง
หากคุณเช่าพื้นที่สำนักงานหรือสิ่งอำนวยความสะดวกของตัวเองที่คุณใช้ในธุรกิจของคุณค่าเช่าและดอกเบี้ยจำนองจะถูกหักออกตามตาราง C. อย่างไรก็ตามการหักค่าใช้จ่ายในการประกอบธุรกิจนี้จะ จำกัด เฉพาะพื้นที่นอกบ้านของคุณ การหักค่าเช่าและดอกเบี้ยจำนองโฮมออฟฟิศดังกล่าวข้างต้นเป็นเพียงบางส่วนหักและคำนวณได้จากแบบฟอร์ม 8829
4. ค่าใช้จ่ายสาธารณูปโภคอินเทอร์เน็ตและโทรศัพท์
หากคุณเป็นเจ้าของหรือเช่าพื้นที่สำนักงานนอกบ้านระบบสาธารณูปโภคจะถูกหักลดหย่อนภาษีได้ในตาราง C. อีกครั้งสำหรับที่ทำการที่อยู่อาศัยส่วนใหญ่ถือว่าเป็น ค่าใช้จ่ายทางอ้อม และเป็นเพียง ค่าใช้จ่าย เพียงบางส่วนเท่านั้น สาธารณูปโภคอาจรวมถึงระบบแก๊สไฟฟ้าและระบบรักษาความปลอดภัย
โทรศัพท์ที่ใช้สำหรับธุรกิจคือการหักค่าเผื่อการจ้างงานที่ถูกต้องตามกฎหมาย ซึ่งรวมถึงโทรศัพท์มือถือสำหรับการใช้งานทางธุรกิจและสายโทรศัพท์เครื่องที่สองในสำนักงานที่บ้านของคุณ อย่างไรก็ตามคุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายพื้นฐานของสายโทรศัพท์บ้านของคุณได้แม้ว่าคุณจะสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับการโทรทางธุรกิจได้ก็ตาม เหล่านี้สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ในตาราง C.
5. อุปกรณ์
วัสดุสิ้นเปลืองที่คุณใช้ในการดำเนินธุรกิจของคุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ตามบรรทัดต่างๆของ Schedule C. อุปกรณ์สำนักงานที่ใช้งานได้เช่นโทนเนอร์กระดาษซองจดหมาย ฯลฯ ถูกหักออกในส่วนที่ 2 ของตาราง C.
(อุปกรณ์คอมพิวเตอร์เช่นกล้องถ่ายรูปเครื่องคิดเลข ฯลฯ ถูกหักออกจากกัน) อย่าลืมเก็บรายการเหล่านี้แยกต่างหากจากสิ่งที่คุณมีไว้เพื่อใช้ส่วนตัวและเก็บใบเสร็จไว้
อุปกรณ์พิเศษเหล่านี้จะถูกหักออกจากวัตถุดิบที่คุณใช้หากธุรกิจของคุณเป็นธุรกิจที่ทำและขายสินค้า ดูส่วนที่ 3 ของตาราง C สำหรับการหักต้นทุนวัตถุดิบและสินค้า
6. อุปกรณ์
อุปกรณ์สำนักงานเครื่องมือหรือเครื่องจักรจะถูกหักออกจากบรรทัด 13 ของตาราง C หรือบรรทัด "ค่าเสื่อมราคาและมาตรา 179" ขั้นแรกให้ใช้แบบฟอร์ม 4562 เพื่อคิดค่าเสื่อมราคา นี่เป็นแบบฟอร์มที่คุณใช้ไม่ว่าคุณจะลดค่าอุปกรณ์เป็นเวลาหลายปีหรือหนึ่งปีโดยใช้การหักภาษีตามมาตรา 179
7. การซ่อมแซมและบำรุงรักษา
ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมตามจริงรวมทั้งสัญญาบริการสำหรับอุปกรณ์ทางธุรกิจและสำนักงานของคุณ
เหล่านี้ถูกนำมาใช้ในตาราง C. โปรดจำไว้ว่าถ้าคุณไม่ได้ทำงานด้วยตัวคุณเองในการซ่อมแซมคุณจะไม่สามารถหักค่าวัสดุที่ใช้แรงงานได้เท่านั้น การหักค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมบ้านจะคำนวณจากแบบฟอร์ม 8829 หากการซ่อมแซมเกิดขึ้นในส่วนอื่นของบ้านซึ่งมีผลต่อที่ทำการที่อยู่อาศัยของคุณ (เช่นเตาเผา) ค่าใช้จ่ายทางอ้อมและหักเฉพาะบางส่วนเท่านั้น
8. แผนการเกษียณอายุ
เมื่อคุณได้รับการว่าจ้างเงินสมทบ (ภายในวงเงินที่กำหนดไว้) กับแผนการเกษียณอายุจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณลงใน 1040 แม้ว่าคุณจะไม่หักรายจ่าย เช่นเดียวกับการจ้างงานตนเอง คุณสามารถสร้างบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) เช่น SEP หรือ SIMRA IRAs สำหรับตัวคุณเองและ / หรือพนักงาน หากคุณสร้างแผนการเกษียณอายุใหม่สำหรับพนักงานคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีสำหรับสามปีแรก สำหรับตัวคุณเอง (แต่ไม่ใช่พนักงานของคุณ) คุณอาจใช้ IRA แบบดั้งเดิมในการบริจาค
9. พรีเมี่ยมประกันสุขภาพด้วยตนเอง
ในการหักค่าประกันสุขภาพสำหรับการประกอบธุรกิจส่วนตัวสำหรับตัวคุณเองและครอบครัวคุณต้องมีกำไรสุทธิตามตาราง C และต้องไม่มีสิทธิ์ได้รับความคุ้มครองในแผนบริการอื่น (เช่นแผนคู่สมรส) นอกจากนี้ยังใช้ข้อ จำกัด อื่น ๆ สำหรับการหักประกันสุขภาพด้วยตนเอง การหักนี้ใช้เวลาใน 1040
10. ประกันภัยอื่น ๆ
รวมถึงธุรกิจทรัพย์สินความรับผิดการทุจริตประกันแรงงานของคนทำงาน ฯลฯ หากคุณมี ที่ทำการที่อยู่ อาศัยส่วนหนึ่งของการประกันของเจ้าของบ้านจะหักเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อมในแบบฟอร์ม 8829 ถ้าคุณใช้ยานพาหนะส่วนบุคคลเพื่อทำธุรกิจคุณ อาจจะหักส่วนหนึ่งของการประกันภัยรถยนต์ถ้าคุณคิดค่าใช้จ่ายจริงแทนที่จะใช้ไมล์สะสมมาตรฐาน เหล่านี้ถูกนำมาใช้ในตาราง C ยกเว้นการประกันภัยของเจ้าของบ้านซึ่งคำนวณจากแบบฟอร์ม 8829 ดังที่ได้กล่าวมาแล้ว
11. ค่าจ้างและผลประโยชน์ของพนักงานและ / หรือการจ่ายเงินให้ผู้รับเหมา
คุณสามารถหักค่าแรงจากผู้รับเหมาอิสระและพนักงานในตาราง C. อย่างไรก็ตามการหักค่าใช้จ่ายในการประกอบอาชีพอิสระเหล่านี้อยู่ในบรรทัดแยกต่างหาก: แรงงานตามสัญญา (บรรทัดที่ 11) และเงินเดือนและค่าแรง (บรรทัดที่ 26) หากคุณให้ผลประโยชน์แก่พนักงานของคุณเช่นการประกันสุขภาพและการประกันชีวิตสิ่งเหล่านี้ก็ถูกหักออกด้วย โปรดจำไว้ว่าการหักเงินประกันสุขภาพของคุณเองแยกต่างหากตามที่ได้กล่าวมาข้างต้น
12. ภาษี
คุณสามารถหักภาษีเหล่านี้สำหรับพนักงานของคุณได้เช่นเดียวกับที่คุณสามารถหักส่วนที่นายจ้างประกันสุขภาพและประกันสังคมของคุณออกเองได้ ภาษีเงินได้ของพนักงานจะถูกหักออกจากตาราง C. นอกจากนี้คุณสามารถหักภาษีขายที่จ่ายเป็นผู้ขายสินค้าภาษีการว่างงานและค่าธรรมเนียมสำหรับใบอนุญาตและใบอนุญาตด้วยเช่นกัน ภาษีทรัพย์สินในอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจสามารถหักได้ ภาษีทรัพย์สินในบ้านที่คุณมีโฮมออฟฟิศที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินบางส่วน
13. ดอกเบี้ย
เช่นเดียวกับดอกเบี้ยจำนองสำหรับธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ที่สามารถนำไปหักลดหย่อนและสามารถนำไปหักลดหย่อนดอกเบี้ยได้เช่นกัน ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายทางการเงินและดอกเบี้ยบัตรเครดิต อย่างไรก็ตามในการคำนวณดอกเบี้ยนี้ควรใช้บัตรเครดิตแยกต่างหากสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณ ซึ่งจะถูกหักออกจากตาราง C.
14. การโฆษณาโปรโมชันค่าเล่าเรียนและการสมัครสมาชิก
ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจรวมถึงค่าโฆษณาเว็บไซต์บัตรธุรกิจโบรชัวร์การส่งจดหมายสมาชิกองค์กรธุรกิจการสมัครสมาชิกวารสารระดับมืออาชีพ พวกเขาสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ตามตาราง C.
15. ธุรกิจท่องเที่ยว
กรมสรรพากรกำหนดค่าใช้จ่ายในการเดินทางธุรกิจว่าเป็น "ค่าใช้จ่ายธรรมดาและที่จำเป็นในการเดินทางออกจากบ้านเพื่อทำธุรกิจอาชีพหรืองานของคุณ" วัตถุประสงค์ของการเดินทางควรเป็นธุรกิจหลักไม่ใช่เรื่องส่วนตัว และค่าใช้จ่ายสำหรับสมาชิกในครอบครัวเดินทางไปไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่หักค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงค่าขนส่งรถค่าที่พักค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ โปรดทราบว่าพนักงานใช้แบบฟอร์ม 2106 เพื่อรายงานค่าใช้จ่ายในการเดินทางธุรกิจ แม้กระนั้นผู้ที่ทำงานด้วยตัวเองรายงานในตาราง C.
16. อาหารและความบันเทิง
ค่าอาหารและค่าใช้จ่ายในธุรกิจบันเทิงมักหักลดหย่อน 50 เปอร์เซ็นต์ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจรวมถึงการเลี้ยงดูลูกค้าในพื้นที่ท้องถิ่นหรือมื้ออาหารในขณะเดินทางท่องเที่ยว
17. การขนส่งและค่าใช้จ่ายรถยนต์
ต้นทุนการเดินทางไม่สามารถหักลดหย่อนได้ อย่างไรก็ตามหากสำนักงานที่บ้านของคุณเป็นที่ทำงานหลักของคุณที่เดินทางไปยังไซต์อื่น ๆ ที่คุณทำธุรกิจอาจถูกหักออก เมื่อหักค่าใช้จ่ายรถยนต์ (Schedule C, Line 9) คุณสามารถหักไมล์สะสมตามมาตรฐานหรือคำนวณค่าใช้จ่ายจริงและค่าเสื่อมราคาและคูณด้วยเปอร์เซ็นต์การใช้งานทางธุรกิจของคุณ ไม่ว่าจะด้วยวิธีใดคุณจะต้องเก็บข้อมูลประวัติการใช้รถของธุรกิจไว้อย่างถูกต้อง ค่าธรรมเนียมที่จอดรถและค่าผ่านทางจะถูกเพิ่มเข้าไปในตัวเลขเหล่านี้ก่อนที่จะเข้าสู่สาย 9 ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะของคุณคุณอาจต้องยื่นแบบฟอร์ม 4562
18. บริการระดับมืออาชีพ
ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายและค่าใช้จ่ายในการจัดเตรียมภาษีสำหรับธุรกิจของคุณสามารถหักได้ตามตาราง C. อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายในการจัดเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้
19. หนี้สูญธุรกิจ
ในการตัดหนี้ธุรกิจที่ไม่ดี (ซึ่งเป็นผลมาจากการดำเนินธุรกิจของคุณ) คุณจะต้องใช้วิธีการบัญชีคงค้างซึ่งหมายความว่าคุณรายงานรายได้ของคุณเนื่องจากไม่ได้รับชำระเงิน เนื่องจาก บริษัท ขนาดเล็กส่วนใหญ่ผู้รับเหมาอิสระและนักพัฒนาอิสระใช้วิธีการบัญชีเงินสดนี่ไม่ใช่การลดการจ้างงานโดยทั่วไปโดยทั่วไป แต่เป็นประโยชน์ต่อการทราบอย่างไรก็ตาม หนี้สูญจะถูกหักออกในส่วนที่ V ของตาราง C.