กรมสรรพากรกล่าวว่า "
"ถ้าคุณไม่ได้ส่งคืนและชำระภาษีตามวันที่ครบกำหนดคุณอาจต้องจ่ายค่าปรับนอกจากนี้คุณอาจต้องจ่ายค่าปรับหากคุณหักภาษีมากพอสมควรหักล้างการทำธุรกรรมที่ต้องรายงานและยื่นคำร้องที่ไม่ถูกต้อง การคืนเงินหรือเครดิตหรือส่งแบบฟอร์มภาษีที่ไม่สุภาพหากคุณให้ข้อมูลที่เป็นการฉ้อโกงในการกลับมาของคุณคุณอาจต้องจ่ายค่าปรับการฉ้อโกงทางแพ่ง "
ต่อไปนี้คือบทลงโทษที่ใช้บ่อยที่สุดสำหรับการคืนภาษีส่วนบุคคล (ซึ่งรวมถึง C ตารางเวลา สำหรับเจ้าของกิจการและ LLCs สำหรับสมาชิกรายเดียวผลตอบแทนที่เป็นหุ้นส่วนและผลตอบแทนของ บริษัท :
บทลงโทษสำหรับการยื่นล่าช้า / การชำระล่าช้า
- การไม่ยื่นคำร้องตามวันครบกำหนดภาษี: 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับแต่ละเดือนหรือบางส่วนของเดือนที่การรับคืนล่าช้า แต่ไม่เกิน 25 เปอร์เซ็นต์ หากคุณยื่นเอกสารเกินกว่า 60 วันหลังจากวันที่ครบกำหนดโทษขั้นต่ำคือ 135 เหรียญหรือ 100 เปอร์เซ็นต์ของภาษีที่ส่งคืนหากได้รับคืนมากกว่า 60 วันหลังจากวันที่ครบกำหนด
- การชำระเงินล่าช้า: ร้อยละ 0.5 ของภาษีที่ยังไม่ชำระสำหรับแต่ละเดือนหรือบางส่วนของเดือนหลังจากภาษีที่ครบกำหนด หากคุณยื่นเรื่องการ ต่ออายุโดยอัตโนมัติจะ ไม่มีการลงโทษหากคุณจ่ายเงินตามความเป็นจริงอย่างน้อย 90 เปอร์เซ็นต์ของภาระภาษีตามวันที่ครบกำหนดและยอดคงเหลือตามวันที่ต่ออายุ
- IRS ยังกำหนดบทลงโทษรวมสำหรับการยื่นและการจ่ายเงินล่าช้า
บทลงโทษสำหรับการยื่นคำร้องขอคืนภาษีธุรกิจล่าช้า
ผลตอบแทนจากการเป็นหุ้นส่วน การลงโทษการลาออกของคู่สมรสคือ 89 เหรียญต่อคู่ค้าแต่ละเดือนหรือบางส่วนของเดือน (ไม่เกิน 12 เดือน) การคืนเงินล่าช้า (หรือไม่มีข้อมูลที่จำเป็น) คูณด้วยจำนวนคนทั้งหมด คู่ค้าในห้างหุ้นส่วนในช่วงปีภาษีใด ๆ ของห้างหุ้นส่วน
จะไม่มีการลงโทษหากห้างหุ้นส่วนแสดงให้เห็นว่าการยื่นล่าช้าเกิดจากสาเหตุที่สมเหตุสมผล
S Corporation Returns ถ้าไม่มีการเสียภาษีการจ่ายค่าปรับล่าช้าสำหรับการส่งคืนต้องผ่านปีภาษีปีพ. ศ. 2552 คือ $ 89 ต่อเดือนหรือบางส่วนของเดือน (ไม่เกิน 12 เดือน) การคืนสินค้าล่าช้าหรือไม่รวมถึงข้อกำหนด ข้อมูลคูณด้วยจำนวนผู้ถือหุ้นทั้งหมดใน บริษัท ในช่วงปีภาษีใด ๆ ของ บริษัท
การเปลี่ยนแปลงโทษที่กล่าวถึงในประโยคก่อนหน้ายังใช้บังคับหากต้องเสียภาษี นอกจากนี้การจัดเก็บค่าปรับขั้นต่ำสำหรับการส่งคืนที่ต้องยื่นหลังจากปีพ. ศ. 2551 ซึ่งเกินกว่า 60 วันจะเพิ่มขึ้นเป็น 135 ดอลลาร์หรือยอดคงเหลือของภาษีที่ต้องชำระเมื่อได้รับคืนแล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดู คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1120S
บทลงโทษที่เกี่ยวข้องอย่างถูกต้อง
บทลงโทษที่มีความถูกต้องที่สุด 2 ข้อคือการลงโทษอย่างมากและ "ประมาทหรือไม่ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์หรือระเบียบข้อบังคับ" บทลงโทษเหล่านี้ถูกคิดคำนวณเป็นอัตราร้อยละ 20 ของการหักภาษี ณ ที่จ่ายจริง
- บทลงโทษสำหรับการพูดน้อยมาก
หากคุณเข้าใจผิดเกี่ยวกับภาษีของคุณ (แสดงน้อยกว่าภาษีที่ถูกต้อง) การลงโทษจะขึ้นอยู่กับว่าการพูดน้อยมากหรือไม่ ถ้าคำพูดไม่ถูกต้องมากกว่าร้อยละ 10 ของภาษีที่ถูกต้องหรือ 5,000 ดอลลาร์สำหรับบุคคลธรรมดาก็เป็นจำนวนมาก สำหรับ บริษัท การพูดน้อยมากถือเป็นจำนวนมากหากภาษีที่แสดงในผลตอบแทนของคุณสูงกว่า 10% (หรือมากกว่า 10,000 ดอลลาร์) หรือ 10 ล้านดอลลาร์
คุณอาจสามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่ไม่เหมาะสมได้หากคุณเปิดเผยสิทธิ์ของคุณอย่างถูกต้องในการจัดเก็บภาษีสำหรับสินค้าที่เป็นปัญหาหรือหากคุณมีพื้นฐานที่เหมาะสมสำหรับตำแหน่งของคุณ (ใช้แบบฟอร์ม 8275)
- บทลงโทษสำหรับความประมาทเลินเล่อและไม่คำนึงถึงหลักเกณฑ์และข้อบังคับ
นอกจากนี้คุณอาจต้องเสียค่าปรับหากคุณไม่ปฏิบัติตามกฎและข้อบังคับของ IRS โดยไม่ได้ยืนยันตำแหน่งทางภาษีอย่างเพียงพอหรือหากไม่มีเหตุอันสมควรสำหรับตำแหน่งของคุณ คุณจะไม่ต้องเสียค่าเสียหายหากมีสาเหตุที่เหมาะสมสำหรับตำแหน่งที่คุณได้รับและคุณทำอย่างสุจริต
การฉ้อโกงและการฟ้องร้องฝ่ายตรงข้าม
- การหลอกลวง
หากมีการเสียภาษีน้อยกว่าที่คุณต้องเสียจากการฉ้อโกงจะมีการบวกค่าปรับ 75 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่ขาดจากการฉ้อโกงในภาษีของคุณ ความประมาทหรือความไม่รู้ของกฎหมายไม่ถือเป็นการทุจริต - Frivolous Return
หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ไม่ตรงกับที่กรมสรรพากรสามารถกำหนดค่าปรับ 5,000 ดอลลาร์แก่คุณ (และโทษเช่นเดียวกันกับคู่สมรสของคุณหากคุณยื่นแบบแสดงรายการร่วม) กรมสรรพากรกล่าวว่าผลตอบแทนที่ไม่แน่นอนคือ "ไม่มีข้อมูลเพียงพอสำหรับการคิดภาษีที่ถูกต้องหรือมีข้อมูลที่แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าภาษีที่คุณรายงานเป็นตัวเลขที่ไม่ถูกต้อง"
การลงโทษสำหรับเช็คที่ถูกเด้ง
หากเช็คที่คุณใช้ในการจ่าย IRS ตีกลับพวกเขาสามารถเรียกเก็บเงินจากคุณได้ การลงโทษเป็นจำนวนร้อยละ 2 ของจำนวนเช็ค - เว้นแต่เช็คจะอยู่ภายใต้ 1,250 เหรียญซึ่งในกรณีที่ค่าปรับเป็นจำนวนเงินเช็คหรือ 25 เหรียญแล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า
การลดหย่อนโทษจาก IRS
ธุรกิจของคุณอาจมีคุณสมบัติในการบรรเทาโทษ ดูบทความนี้จาก IRS เกี่ยวกับการลดหย่อนโทษเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติม