การลงทะเบียน GST และการยกเว้นผู้จัดจำหน่ายรายย่อย
Federal GST (ภาษีสินค้าและบริการ) ซึ่งเป็นภาษีร้อยละ 5 สำหรับสินค้าและบริการของแคนาดาส่วนใหญ่เริ่มขึ้นเมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2534 โดยแทนที่ภาษีการขายของผู้ผลิตที่ซ่อนไว้ 13.5% ควรปรับปรุงและปรับปรุงระบบภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจ ส่งออก
แต่น่าเสียดายที่ไม่ใช่ทุกจังหวัดที่ลงนามในการรวมระบบภาษีขายของจังหวัดที่มีอยู่กับ GST ซึ่งบังคับให้เจ้าของธุรกิจยื่นแบบภาษี GST และ Provincial Sales Tax (PST)
จังหวัดที่รวมภาษีขายกับภาษี GST เรียกเก็บภาษีที่เรียกว่า ภาษีการขายที่กลมกลืน (HST)
เพื่อเพิ่มความสับสนอัตราค่าบริการ HST / PST แตกต่างกันไปในแต่ละจังหวัด และมีการยกเว้นสินค้าและบริการ จำนวนมาก (บางแห่งจาก PST แต่ไม่ใช่ GST และกลับกัน) ทำให้เกิดความยุ่งยากในการ ออกใบแจ้งหนี้ มากสำหรับธุรกิจ
ยกเว้นจังหวัดทางตะวันตก 4 จังหวัด (บริติชโคลัมเบียอัลเบอร์ต้ารัฐซัสแคตเชวันและแมนิโทบา) จังหวัดอื่น ๆ ทั้งหมดจะเรียกเก็บ HST จังหวัดอัลเบอร์ต้าและภาคตะวันตกเฉียงเหนือภูมิภาค Nunavit และ Yukon ไม่มีภาษีขายของจังหวัดดังนั้นจะเรียกเก็บ GST เพียงอย่างเดียว ต่อไปนี้เป็นค่า PST, GST และ HST สำหรับทุกจังหวัดและดินแดนต่างๆในแคนาดา
ในควิเบกMinistère du Revenu du Québec (MRQ) บริหารจัดการภาษี GST และ HST สำหรับแคนาดา Revenue Agency (คุณสามารถติดต่อ MRQ ได้ฟรีที่หมายเลข 1-800-567-4692)
ไม่ว่าผู้บริโภคจะเกลียดชังธุรกิจและกลุ่มธุรกิจต่างๆก็ตาม GST จะอยู่ที่นี่และธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่จะถูกบังคับให้ต่อสู้กับการเก็บรวบรวมและการส่งมอบ GST / HST
การลงทะเบียน GST / HST จำเป็นสำหรับธุรกิจของคุณหรือไม่?
ขึ้นอยู่กับว่า
คุณ ไม่ จำเป็นต้องลงทะเบียนเพื่อรับ GST / HST หากคุณให้บริการ เฉพาะ สินค้าและบริการตาม GST / HST เท่านั้น ตัวอย่างของ GST / HST ที่ได้รับการยกเว้นสินค้าและบริการรวมถึงบริการดูแลเด็กบทเรียนดนตรีและที่อยู่อาศัยที่ใช้อยู่
คุณ ไม่ จำเป็นต้องลงทะเบียนเพื่อรับ GST / HST หากคุณมีคุณสมบัติเป็น ผู้จัดจำหน่ายรายย่อย ตามที่แคนาดา Revenue Agency (CRA) และ ไม่ใช่หนึ่งในข้อยกเว้นสำหรับกฎของผู้จัดจำหน่ายรายย่อย
โดยทั่วไปผู้จัดจำหน่ายรายเล็ก ๆ จะถูกระบุว่าเป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ห้างหุ้นส่วน หรือ บริษัท ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมก่อนค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 30,000 เหรียญหรือน้อยกว่าต่อปี หน่วยงานบริการสาธารณะเช่นองค์กรการกุศลองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเทศบาลหรือมหาวิทยาลัยมีคุณสมบัติเป็นผู้จัดหารายย่อยหากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดก่อนค่าใช้จ่าย 50,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าต่อปี
อย่างไรก็ตามธุรกิจบางแห่งจะต้องลงทะเบียน GST / HST แม้ว่าจะเป็นซัพพลายเออร์ขนาดเล็ก:
- ผู้ให้บริการรถแท็กซี่และรถลีมูซีน
- และนักแสดงที่ไม่ได้อยู่อาศัย (ผู้ขายการรับเข้าสัมมนาและกิจกรรมอื่น ๆ )
เมื่อต้องลงทะเบียน GST / HST Take Place?
โดยทั่วไปคุณมีเวลา 29 วันในการสมัครขอรับการลงทะเบียน GST / HST นับ แต่วันที่ธุรกิจของคุณมีจำนวนเกินเกณฑ์ขั้นต่ำ
ดังนั้นถ้าในวันที่ 1 มิถุนายนรายได้ของฉันไปกว่า 30,000 เหรียญฉันจะต้องยื่นขอจดทะเบียนตั้งแต่วันที่ 29 มิถุนายนเป็นต้นไป อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าวันที่ 1 มิถุนายนเป็นวันที่ลงทะเบียนของ GST / HST ที่มีผลและฉันจะรับผิดชอบในการรวบรวม GST / HST นับจากวันดังกล่าว
วิธีลงทะเบียน GST / HST
การลงทะเบียน GST กับ Canadian Revenue Agency (CRA) เป็นเรื่องง่าย คุณสามารถลงทะเบียนทางโทรศัพท์ทางออนไลน์ทางไปรษณีย์หรือวางลงในสำนักงาน CRA ในท้องถิ่นของคุณ ขั้นตอนการลงทะเบียน GST คืออะไร ให้หมายเลขโทรศัพท์และที่อยู่ที่คุณต้องการ
(ในควิเบกโปรดจำไว้ว่าคุณต้องติดต่อMinistère du Revenu du Québec (MRQ) แทนสำนักงานสรรพากรแคนาดาเพื่อลงทะเบียน GST หมายเลขโทรศัพท์ของพวกเขาคือ 1-800-567-4692)
เมื่อลงทะเบียนแล้วคุณจะได้รับ หมายเลขธุรกิจหมายเลข ประจำตัวธุรกิจซึ่งคุณจะใช้สำหรับการติดต่อกับ CRA ทั้งหมด
การสมัคร GST / HST แบบสมัครใจมีประโยชน์
แม้ว่าคุณจะมีคุณสมบัติเป็นผู้จัดหาขนาดเล็ก แต่คุณอาจต้องการลงทะเบียน GST ได้
ไม่ว่าคุณจะอยู่ในธุรกิจประเภทใด GST / HST จะต้องเสียภาษีสินค้าและบริการที่คุณใช้ในกิจกรรมการค้าของคุณ
หากคุณเป็นผู้ลงทะเบียน GST / HST คุณจะสามารถกู้คืน GST / HST ที่คุณจ่ายให้กับการซื้อธุรกิจผ่านทาง เครดิตภาษีซื้อ ได้
ข้อดีของการสมัคร GST / HST โดยสมัครใจ
ตามที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้คุณไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน ภาษีสินค้าและบริการ (GST / HST) ในแคนาดาหากธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติเป็น ผู้จัดจำหน่ายราย ย่อย
แต่แม้ว่าคุณจะไม่ต้องทำคุณอาจต้องการลงทะเบียนเพื่อประโยชน์ของการลงทะเบียน GST / HST แต่อย่างใด - ป้อนเครดิตภาษี
เครดิตภาษีที่ป้อนเป็นเครดิตที่คุณสามารถเรียกร้องให้กู้ GST / HST ที่คุณชำระเงินหรือเป็นหนี้สำหรับสินค้าหรือบริการที่คุณได้รับ "ในระหว่างกิจกรรมทางการค้าของคุณ" (Canada Revenue Agency)
หากคุณไม่ได้ลงทะเบียน GST / HST คุณจะไม่สามารถรับ GST / HST ที่ชำระเงินได้ สำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่จำนวนเงิน GST / HST ที่จ่ายเพื่อซื้ออุปกรณ์และบริการในช่วงหนึ่งปีเป็นจำนวนมากดังนั้นการลงทะเบียน GST / HST จึงเป็นเหตุผลทางเศรษฐกิจ
และภาษีที่ชาญฉลาดเครดิตภาษีซื้อเข้าเป็น "ซ้อนกันได้" เครดิตภาษีซื้อ GST / HST ไม่จำเป็นต้องอ้างสิทธิ์ในช่วงเวลาที่รายงานเมื่อซื้อสินค้า คุณมีเวลาไม่เกินสี่ปีนับจากวันสิ้นสุดของรอบระยะเวลาที่เครดิตภาษีซื้อเข้าอาจได้รับการอ้างสิทธิ์เป็นครั้งแรกในการยื่น GST / HST Input Tax Credit ที่เกี่ยวข้องในกรณีส่วนใหญ่
พิจารณาด้วยว่าในฐานะผู้จดทะเบียน GST / HST ใหม่คุณอาจจะสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อใหม่สำหรับ GST / HST ที่คุณชำระเงินหรือค้างชำระในสินค้าหรือพื้นที่โฆษณาที่คุณมีอยู่ในมือเมื่อคุณลงทะเบียน
กฎสำหรับการอ้างสิทธิ์ในเครดิตภาษีซื้อ GST / HST
กฎสำหรับการอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีอากรของ GST / HST มีความคล้ายคลึงกับกฎสำหรับการเรียกเก็บค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเกี่ยวกับภาษีเงินได้
คุณสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเช่นค่าเช่าเชิงพาณิชย์ค่าสาธารณูปโภคและเครื่องใช้สำนักงานรวมทั้งค่าอาหารและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงตามรายละเอียด ทั่วไป ของสำนักงานสรรพากรแคนาดา สำหรับคู่มือผู้ลงทะเบียน GST / HST นอกจากนี้คุณยังสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีเข้า GST / HST สำหรับการชำระคืนเงินค่าทดแทนที่คุณจ่ายให้กับพนักงานหรือคู่ค้าของคุณ และคุณสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อสำหรับทรัพย์สินทุนได้เช่นกัน
ค่าใช้จ่ายที่ไม่ถือเป็นเครดิตภาษีซื้อ
การซื้อสินค้าหรือค่าใช้จ่ายบางอย่างไม่สามารถใช้เพื่ออ้างสิทธิ์เครดิตภาษีซื้อได้ หมวดหมู่หลักของการซื้อหรือค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถใช้เป็นสินค้าและ / หรือบริการที่คุณซื้อหรือนำเข้าเพื่อการใช้งานของคุณเอง (ไม่ใช่การซื้อหรือนำเข้าเพื่อการทำธุรกิจ)
บางส่วนของการซื้อสินค้าหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ไม่ผ่านการรับรองมีดังนี้
- สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีซื้อหรือนำเข้าเพื่อจัดหาสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น
- ทรัพย์สินทุนบางส่วน
- "ค่าสมาชิกหรือค่าธรรมเนียมสำหรับสโมสรใด ๆ ที่มีวัตถุประสงค์หลักคือการจัดเตรียมสถานที่พักผ่อนหย่อนใจการรับประทานอาหารหรือการเล่นกีฬา" (CRA)
ลงทะเบียน GST / HST
เชื่อว่าคุณควรลงทะเบียนตอนนี้และสงสัยว่าอย่างไร กระบวนการลงทะเบียน GST คืออะไร? ระบุหมายเลขโทรศัพท์และที่อยู่ที่คุณต้องการ
ระยะเวลาการรายงานและการคืนภาษี GST / HST
เมื่อคุณ ลงทะเบียน GST ในแคนาดา สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) กำหนดระยะเวลาการรายงาน GST / HST ให้คุณโดยพิจารณาจากยอดขายสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีประจำปีของ GST / HST
ระยะเวลาการรายงานนี้อาจเป็นรายเดือนรายไตรมาสหรือรายปี สำนักงานสรรพากรแคนาดาจะกำหนดระยะเวลาการรายงานตามปริมาณวัสดุที่ต้องเสียภาษีรวมของสินค้าและบริการใน ปีบัญชี ก่อนหน้านี้เมื่อคุณลงทะเบียน GST / HST คุณอาจสามารถเลือกช่วงเวลาการรายงานที่เป็นตัวเลือกได้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรูปนี้
(หากต้องการเปลี่ยนระยะเวลาการรายงาน GST / HST ที่กำหนดคุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรแคนาดาหรือกรอกข้อมูลและส่ง แบบฟอร์ม GST20 การเลือกตั้งสำหรับระยะเวลาการรายงาน GST / HST )
โปรดจำไว้ว่าคุณต้องส่ง GST / HST คืนตามเวลาตามช่วงเวลาที่รายงานของคุณแม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำกิจกรรมทางธุรกิจใด ๆ หรือเก็บ GST / HST ใด ๆ ในช่วงเวลาดังกล่าว
ในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานคุณต้องเตรียมและส่งให้ CRA คืนภาษี GST / HST ซึ่งจะแสดงจำนวน GST / HST ที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าและจำนวนเงินที่ GST / HST ที่คุณจ่ายหรือเป็นหนี้ซัพพลายเออร์ของคุณ ความแตกต่างระหว่างทั้งสองคือภาษีสุทธิของคุณ (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์เช่น GST / HST ที่เรียกเก็บเงินและไม่ได้รับการกู้คืนและการปรับหนี้เสียโปรดดูที่ส่วนคำนวณภาษีสุทธิของ RC4022 - ข้อมูลทั่วไปสำหรับผู้ลงทะเบียน GST / HST (CRA))
มันจะไม่ดีถ้ามันเป็นง่ายๆเป็นฉันได้อธิบายเพียง? มีความซับซ้อนมากขึ้นเล็กน้อยเนื่องจากเครดิตภาษีซื้อและประเภทสินค้าและบริการต่างๆของ GST / HST ที่แตกต่างกัน สินค้าและบริการที่คุณให้อาจเป็น GST / HST ที่ต้องเสียภาษี GST / HST ยกเว้นหรือ GST / HST เป็นศูนย์คะแนน
GST / HST สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี
นี่คือสิ่งที่ธุรกิจเรียกเก็บ GST / HST และสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อสำหรับการได้รับผลตอบแทน GST / HST ของตน สินค้าและบริการส่วนใหญ่ตกอยู่ในหมวดนี้และคุณเรียกเก็บ GST หรือ HST ที่เหมาะสมในการทำรายการ ดู วิธีการจัดทำใบกำกับ ภาษีสำหรับภาษี GST / PST / HST ในปัจจุบันสำหรับจังหวัดและเขตการปกครองต่าง ๆ
คิดซื้อ / ขายของเล่นชิ้นส่วนเครื่องประดับอัญมณีเบนซินหรือฮาร์ดไดรฟ์ หรือโรงแรมที่พักหรือซื้อหรือเช่ารถ สองสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจและอยู่ในหมวดหมู่นี้ซึ่งคุณอาจไม่ได้รับทราบคือค่าธรรมเนียมแฟรนไชส์และการ โฆษณา (ยกเว้นกรณีที่มีการโฆษณาให้กับผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในแคนาดา)
GST / HST สินค้าและบริการที่ได้รับยกเว้นและไม่มีการจัดอันดับ
ในฐานะธุรกิจคุณคิดค่าบริการ GST / HST สำหรับผู้บริโภคที่ไม่ ได้รับการยกเว้นภาษี GST หรือ GST ที่ได้รับ การจัดประเภทเป็นศูนย์และสินค้า แต่สินค้าสองชั้นนั้นแตกต่างกันเมื่อใช้เครดิตภาษีซื้อป้อน
ด้วยสินค้าและบริการที่ไม่ได้รับการยกเว้น GST คุณจะไม่เรียกเก็บ GST / HST และคุณ ไม่สามารถ เรียกร้องเครดิตภาษีซื้อได้
ด้วย GST / HST สินค้าและบริการที่ไม่มีการจัดประเภทเป็นศูนย์จะคิดค่าบริการ 0% GST / HST และคุณ สามารถ เรียกร้องเครดิตภาษีซื้อได้
GST / HST ยกเว้นสินค้าและบริการรวมถึงบริการดูแลเด็กเรียนดนตรีบริการด้านการศึกษาจำนวนมากและที่อยู่อาศัยที่ใช้อยู่ สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับตัวอย่างเหล่านี้และตัวอย่างเพิ่มเติมโปรดดูรายการสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษี GST ของสำนักงานสรรพากรแคนาดาใน RC4022 - ข้อมูลทั่วไปสำหรับผู้ลงทะเบียน GST / HST
สินค้าและบริการที่ไม่มีการให้คะแนน ได้แก่ ร้านขายของชำขั้นพื้นฐานยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และการส่งออก
ทำบัญชีสำหรับ GST / HST
การคำนวณเครดิตภาษีของคุณอย่างถูกต้องและการคืนภาษี GST ของคุณอย่างถูกต้องคุณต้องแน่ใจว่าคุณไม่เพียง แต่ติดตามจำนวน GST หรือ HST ที่คุณเก็บรวบรวมรวมถึง GST หรือ HST ที่คุณจ่ายมากเท่านั้น แต่ยังติดตาม GST / HST ของคุณ ตามประเภท
โปรแกรมบัญชี เวอร์ชันแคนาดาเช่น Quickbooks และ Simply Accounting สามารถลดความซับซ้อนในการติดตาม GST / HST ได้มากเนื่องจากโปรแกรมจะติดตาม GST / HST ที่ชำระเงินทุกครั้งและจัดทำรายงาน GST / HST โดยอัตโนมัติ
เห็นได้ชัดว่าการเก็บรักษาบันทึกที่พิถีพิถันเป็นสิ่งสำคัญหากคุณจะอยู่ด้านบนของการชำระเงิน GST / HST และเพิ่มเครดิตภาษีของ GST / HST ของคุณให้มากที่สุด แต่คุณจำเป็นต้องทำอย่างนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้าน ภาษีเงินได้ การเก็บรักษาบันทึก GST / HST ของคุณควรเป็นส่วนหนึ่งของขั้นตอนการทำบัญชีตามปกติของคุณ