ธุรกิจขนาดเล็กของคุณต้องการเรียกเก็บ GST หรือไม่?
GST (ภาษีสินค้าและบริการ) คือ "ภาษี 5% สำหรับการจัดหาสินค้าและบริการส่วนใหญ่ในแคนาดา" (Canada Revenue Agency (CRA))
ในจังหวัดที่ยังคงมีภาษีขายของจังหวัดอยู่ในสินค้าและบริการ GST จะถูกเรียกเก็บเงินนอกเหนือจากภาษีขายปลีกจังหวัด (เช่นในซัสแคตเชวันแมนิโทบาและบริติชโคลัมเบีย) ใน Newfoundland and Labrador New Brunswick และ Nova Scotia PEI และ Ontario GST จะรวมกับ PST (ภาษีขายภายใน) เพื่อสร้าง HST (ภาษีการขายที่กลมกลืน)
ดู วิธีการชำระเงิน สำหรับ GST / PST / HST ในปัจจุบันสำหรับทุกจังหวัดและเขตการปกครอง
ใครต้องเสียภาษี GST / HST?
ในฐานะผู้บริโภคคุณต้องจ่าย GST / HST สำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดยกเว้นสินค้าและบริการที่ ไม่มีการจัดอันดับและได้รับการยกเว้น มีข้อยกเว้นอยู่เสมอ รัฐบาลจังหวัดและดินแดนและคนในชาติแรกไม่จำเป็นต้องเสียภาษี GST / HST เสมอ
ในฐานะธุรกิจยกเว้นกรณีที่คุณมีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายเล็ก (ตามรายละเอียดด้านล่าง) คุณต้องเสียภาษี GST สำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด
ผู้บริโภคที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สามารถกู้คืน GST / HST ชำระเงินในสินค้าที่ซื้อในแคนาดาได้หรือไม่?
ผู้ซื้อที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่สามารถกู้คืน GST / HST ที่จ่ายให้กับสินค้าที่ซื้อ (และครอบครอง) ในแคนาดายกเว้นกรณีที่สามารถพิสูจน์ได้ว่าสินค้าถูกส่งออกจากแคนาดาภายใน 60 วันนับจากวันที่ซื้อ ผู้ซื้อต้องกรอกเอกสารการส่งออก / นำเข้าที่จำเป็นและประทับตราโดยเจ้าหน้าที่ชายแดน
ผู้ซื้อที่จัดให้ผู้ขายจัดส่งสินค้าโดยตรงไปยังที่อยู่นอกแคนาดาจะไม่ถูกเรียกเก็บ GST / HST
อะไรคือตัวอย่างบางส่วนของรายการที่ยกเว้นจาก GST / HST?
- การขายที่อยู่อาศัยที่ใช้แล้ว (ถ้าเจ้าของไม่ใช่ผู้สร้างและอาคารไม่ได้รับการปรับปรุงใหม่อย่างมาก)
- ค่าเช่าที่อยู่อาศัย (ถ้ามีระยะเวลานานกว่าหนึ่งเดือน)
- ค่าธรรมเนียมคอนโดมิเนียมที่พักอาศัย
- บริการด้านการแพทย์และทันตกรรม - รวมถึงแพทย์ทันตแพทย์ทันตแพทย์ทันตกรรมทันตแพทย์ออร์โธปิดิกส์หมอนวดหมอนวดนักกายภาพบำบัด audiologists นักจิตวิทยา podiatrists dieticians นักสังคมสงเคราะห์
- วิทยาลัย / มหาวิทยาลัย / โรงเรียนสอนวิชาชีพชั้นสูงที่นำไปสู่ประกาศนียบัตรหรือปริญญาหรือต้องฝึกงานหรืออาชีพ
- ความช่วยเหลือทางกฎหมาย
- เรียนดนตรี
- ค่าผ่านทางเรือข้ามฟากถนนสะพาน ฯลฯ
- ค่าบริการทางการเงินเช่นค่าธรรมเนียมบัญชีธนาคารค่าธรรมเนียมการกู้ยืม ฯลฯ
- บริการของรัฐบาลท้องถิ่นเทศบาลองค์กรการกุศลและสถาบันสาธารณะต่างๆเช่นการจำหน่ายน้ำการระบายน้ำทิ้งขยะและการรีไซเคิลใบอนุญาตและใบอนุญาตการขนส่ง
ดูสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นจากหน่วยงานรายได้ของแคนาดา
อะไรคือตัวอย่างของรายการที่ไม่ได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์?
ผู้ซื้อไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในสินค้าที่มีการจัดอันดับเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตามผู้ขายสามารถเรียกร้อง เครดิตภาษีซื้อ เพื่อกู้คืน GST / HST ที่ชำระเมื่อซื้อหรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า ตัวอย่าง:
- ร้านขายของชำขั้นพื้นฐาน - รวมถึงเนื้อสัตว์ปีกปลาซีเรียลนมไข่ผัก (สดแช่แข็งกระป๋อง) กาแฟชา ฯลฯ (ไม่รวมรายการที่ไม่จำเป็นสำหรับความต้องการอาหารเช่นขนมขบเคี้ยวเหล้าสุรา , ลูกอม ฯลฯ )
- ค่าธรรมเนียมยาและการจ่ายยาตามใบสั่งแพทย์ ส่วนใหญ่ผ่านยาตัวนับเช่นบรรเทาอาการปวดวิตามินและแร่ธาตุอาหารเสริมการเยียวยาเย็นผ้าพันแผล ฯลฯ ไม่ได้รับ การจัดระดับเป็นศูนย์และต้องเสียค่าบริการ GST / HST (โดยทั่วไปถ้ารายการไม่จำเป็นต้องมีใบสั่งยาและมีวัตถุประสงค์เพื่อรักษาโรคเล็กน้อยนั้นจะไม่ได้รับการจัดระดับเป็นศูนย์)
- อุปกรณ์ทางการแพทย์ ได้แก่ เก้าอี้รถเข็นคนเดินอ้อยสุนัขคู่มือสัตว์ช่วยฟังฟันปลอมหรือแขนขาแว่นตาหรือคอนแทคเลนส์สุนัขที่เป็นคู่มืออุปกรณ์เกี่ยวกับโรคหืดอุปกรณ์ดัดแปลงยานยนต์เพื่อรองรับคนพิการกายอุปกรณ์เป็นต้น
- สินค้าและบริการที่ส่งออกบางส่วน สินค้าต้องจัดส่งไปยังปลายทางนอกประเทศแคนาดา
ธุรกิจของฉันต้องการเรียกเก็บ GST หรือไม่?
ธุรกิจที่ถือว่าเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยโดย Canada Revenue Agency (CRA) ไม่ต้องเสียค่าบริการ GST / HST
ผู้ให้บริการรายย่อยของ GST / HST เป็นผู้ถือหุ้น รายเดียว ห้างหุ้นส่วน หรือ บริษัท ที่มี รายได้ที่ ต้องเสียภาษีทั้งสิ้นก่อน ค่าใช้จ่าย อยู่ที่ 30,000 เหรียญหรือน้อยกว่าในสี่ไตรมาสติดต่อกันล่าสุดหรือหน่วยงานบริการสาธารณะ (เช่นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร) ที่มียอดรวม รายได้ที่ต้องเสียภาษี 50,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าในสี่ไตรมาสติดต่อกันล่าสุด
ธุรกิจบางแห่งไม่ได้รับอนุญาตให้อ้างสิทธิ์ในสถานะผู้จัดจำหน่ายขนาดเล็ก ผู้ประกอบการแท็กซี่และรถลีมูซีนต้องลงทะเบียน GST ไม่ว่าจะมีรายได้น้อยเพียงใด
ฉันจะลงทะเบียนและเรียกเก็บ / เปลี่ยนแปลง GST / HST ได้อย่างไร?
หากคุณไม่มีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยและจัดหาสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีคุณจะต้องเรียกเก็บเก็บและนำส่งภาษีสินค้าและบริการ ขั้นตอนพื้นฐานคือการ ลงทะเบียนบัญชี GST กับสำนักงานสรรพากรของแคนาดาติดตาม GST / HST ที่คุณเก็บรวบรวมและ / หรือจ่ายและกรอกข้อมูลและยื่นแบบแสดงภาษีภาษี GST / HST ทุกไตรมาส (หรือ ระยะเวลาที่รายงาน ของคุณกำหนด คือ).
คุณสามารถเรียกร้อง ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ( Input Tax Credit - ITC) สำหรับภาษี GST ที่คุณจ่ายหรือเป็นหนี้ "ในการซื้อและค่าใช้จ่ายที่คุณใช้ใช้หรือจัดหาในกิจกรรมการค้าของคุณ" (CRA)
สำหรับเทมเพลตใบแจ้งหนี้ตัวอย่างโปรดดู:
แม่แบบใบแจ้งหนี้ตัวอย่างด้วย GST และภาษี PST
ตัวอย่างใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีขายแบบฮาร์มอนิ (HST)
เทมเพลตใบแจ้งหนี้สำหรับใบแจ้งหนี้แบบง่ายๆ (ไม่มีการเก็บภาษี)
ดูสิ่งนี้ด้วย: