และรายการสินค้าและบริการที่ได้รับยกเว้นภาษี GST
ตอบ:
หากธุรกิจในแคนาดาของคุณต้อง เรียกเก็บ GST / HST คุณจำเป็นต้องทราบความแตกต่างระหว่าง GST / HST ที่ไม่มีการจัดประเภทเป็นศูนย์และ GST / HST ยกเว้นสินค้าและบริการ (ธุรกิจในแคนาดาทั้งหมดไม่ต้องเสียภาษี GST / HST ดูว่าคุณทำแบบนั้นหรือไม่ )
สินค้าและบริการที่ได้รับการจัดประเภทเป็นศูนย์และไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST / HST) ไม่แตกต่างกันจากมุมมองของ ลูกค้า ไม่ว่าในกรณีใดเขาหรือเธอจะถูกเรียกเก็บเงิน GST / HST
อย่างไรก็ตามจากมุมมองของ เจ้าของธุรกิจ มีความแตกต่างในวิธีที่สองชั้นของสินค้าและบริการได้รับการปฏิบัติเมื่อยื่น GST / HST กลับ
เมื่อคุณกรอกข้อมูลการคืนภาษี GST / HST ของคุณคุณสามารถอ้างสิทธิ์ เครดิตภาษีซื้อเข้า (Input Tax Credit) เพื่อเรียกคืน GST / HST ที่คุณจ่ายหรือเป็นหนี้ในการซื้อธุรกิจและ / หรือ ค่าใช้จ่ายของ คุณ
แม้ว่าคุณจะไม่เรียกเก็บหรือเก็บรวบรวม GST / HST สำหรับสินค้าและบริการที่ไม่มีการจัดประเภทเป็นศูนย์ แต่คุณยังสามารถอ้างสิทธิ์ ITC สำหรับพวกเขาในการคืนภาษี GST / HST ของคุณได้
ในอีกทางหนึ่งคุณ ไม่สามารถ เรียกร้องเครดิตภาษีซื้อสำหรับสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น
ตัวอย่างของสินค้าและบริการที่มีการจัดอันดับและศูนย์บริการที่ไม่ได้รับการจัดระดับความสำคัญของ GST / HST ได้แก่
- ร้านขายของชำขั้นพื้นฐาน - หมวดหมู่นี้รวมถึงเนื้อสัตว์ปลาเนื้อสัตว์ปีกซีเรียลผลิตภัณฑ์จากนมไข่ผัก (สดแช่แข็งกระป๋อง) กาแฟชา ฯลฯ (แต่ไม่รวมรายการที่ไม่จำเป็นสำหรับความต้องการอาหารเช่นขนมขบเคี้ยว , สุรา, โซดา, ลูกอม ฯลฯ )
- ผลิตภัณฑ์ประมงส่วนใหญ่ หากนำไปใช้บริโภคของมนุษย์ (ไม่รวมผลิตภัณฑ์ปลาที่ใช้เป็นเหยื่อ)
- ปศุสัตว์ของฟาร์ม ขายเพื่อการบริโภคของมนุษย์ - (GST / HST สามารถเรียกเก็บเงินจากการขายปศุสัตว์ที่ไม่ได้ใช้สำหรับการบริโภคของมนุษย์เช่นม้าสุนัขแมวและสัตว์ที่มีขนคล้ายสัตว์เช่นมิงค์) สัตว์บางชนิดอาจเป็นได้ ตัวอย่างเช่นกระต่ายและแพะสามารถเลี้ยงได้เพื่อการบริโภคซึ่งในกรณีนี้จะเป็นศูนย์หรือเป็นสัตว์เลี้ยงซึ่งในกรณีนี้จะไม่เป็นเช่นนั้น
- อุปกรณ์การเกษตร เช่นรถแทรกเตอร์รถไถนาเครื่องปลูกและอุปกรณ์แปรรูป
- ค่ายา และการจ่ายยา ตามใบสั่งแพทย์ เป็นศูนย์ ส่วนใหญ่ยาที่เคาน์เตอร์เช่นแอสไพรินวิตามินและเกลือแร่เยียวยาเย็นผ้าพันแผล ฯลฯ ไม่ได้ เป็นศูนย์รับการจัดอันดับและ GST / HST ต้องถูกเรียกเก็บเงิน (โดยทั่วไปถ้ารายการไม่จำเป็นต้องมีใบสั่งยาและมีวัตถุประสงค์เพื่อรักษาโรคเล็กน้อยจะไม่เป็นศูนย์คะแนน) หากรายการเป็นผลิตภัณฑ์ที่ขายตรงมากกว่าที่ไม่ต้องใช้ใบสั่งแพทย์จะ ไม่ zero - คะแนน - GST / HST ถูกเรียกเก็บเงินแม้ว่าจะมีการออกใบสั่งยาสำหรับรายการก็ตาม
- อุปกรณ์ทางการแพทย์ - ฟันปลอมหรือแขนขา, เครื่องช่วยฟัง, ผู้เดิน, เก้าอี้ล้อเลื่อน, อ้อย, สุนัขนำทาง, แว่นสายตาหรือคอนแทคเลนส์, อุปกรณ์เกี่ยวกับโรคหืด, การปรับเปลี่ยนยานยนต์เพื่อรองรับคนพิการ, กายอุปกรณ์, ฯลฯ รวมทั้งปั๊มอินซูลินเข็มฉีดยาและปากกา และสวนปัสสาวะ
- บริการขนส่งสินค้า ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าจากแคนาดาไปยังประเทศอื่นและในทางกลับกัน
- ผลิตภัณฑ์สุขอนามัยของผู้หญิง เช่นผ้าอนามัยผ้าอนามัย ฯลฯ
ตัวอย่างของ GST / HST ที่ได้รับการยกเว้นสินค้าและบริการ ได้แก่
- อาคารที่อยู่อาศัยที่ใช้แล้ว (GST / HST จะเรียกเก็บเฉพาะที่อยู่อาศัยใหม่หรือ "ที่ได้รับการปรับปรุงใหม่อย่างมาก" เท่านั้นการบูรณะที่สำคัญหมายถึงการถอดถอนหรือทดแทนส่วนใหญ่ของอาคารยกเว้นหลังคาผนังรากฐานและพื้น - ดู CRA's B -092 การปรับปรุงใหม่และ GST / HST Rebate Housing ใหม่)
- ที่พักให้เช่าที่พักอาศัย หากมีระยะเวลามากกว่าหรือเท่ากับหนึ่งเดือน
- เรียนดนตรี
- บริการด้านการแพทย์และทันตกรรม - รวมถึงแพทย์ทันตแพทย์ทันตแพทย์ทันตกรรมทันตแพทย์ออร์โธปิดิกส์หมอนวดหมอนวดนักกายภาพบำบัดนักฟังนักจิตวิทยาผู้เชี่ยวชาญด้าน podiatrists นักโภชนาการนักสังคมสงเคราะห์ (แต่ไม่เป็นนักนวดบำบัด) โปรดทราบว่าบางขั้นตอนทางการแพทย์ถือว่าไม่เกี่ยวข้องกับการดูแลสุขภาพและเป็นเช่นนั้นขึ้นอยู่กับ GST / HST ตัวอย่างเช่นการเตรียมรายงานทางการแพทย์และกฎหมายหรือใบรับรองความพิการใบรับรองผู้เชี่ยวชาญการทำศัลยกรรมเสริมความงามเพื่อเพิ่มรูปลักษณ์ของบุคคล (ยกเว้นกรณีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการพินิจพิจารณาเช่นจากอุบัติเหตุหรือโรค) เป็นต้น
- การออกนโยบายการประกันภัย (โดย บริษัท ประกันภัยตัวแทนและนายหน้า)
- บริการทางการศึกษา ที่นำไปสู่ใบรับรองหรือประกาศนียบัตรหรือต้องปฏิบัติ (หรือปรับการรับรองสำหรับ) การค้าหรืออาชีพ ซึ่งรวมถึงบริการสอนพิเศษสำหรับหลักสูตรที่ทำตามหลักสูตรของโรงเรียนที่กำหนด
- สินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่จัดทำโดยองค์กรการกุศล
- บริการทางการเงินเช่นค่าธรรมเนียมบัญชีธนาคารการให้ยืม ฯลฯ
- บริการให้ความช่วยเหลือด้านกฎหมาย
- บริการดูแล เด็กเล็กสำหรับเด็กอายุ 14 ปีขึ้นไปหากไม่มีการให้บริการ 24 ชั่วโมงต่อวัน
- อาหารและเครื่องดื่มที่ ขายในสถานศึกษาเช่นโรงอาหารของโรงเรียนหรือมหาวิทยาลัย
ดูสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นจากหน่วยงานรายได้ของแคนาดา
โปรดจำไว้ว่าคุณไม่ได้เรียกเก็บเงินจากลูกค้า GST / HST สำหรับสินค้าและบริการที่ไม่มีการจัดประเภทเป็นศูนย์หรือไม่ได้รับการยกเว้น
กลับไปที่> ดัชนีคำถามทั่วไปของ GST
ดูสิ่งนี้ด้วย:
PST, GST และ HST สำหรับทุกจังหวัดและดินแดนต่างๆในแคนาดา