ธุรกิจของคุณต้องการรวบรวม GST / HST หรือไม่?
สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) คำจำกัดความสำหรับธุรกิจ
สำหรับธุรกิจคำจำกัดความผู้จัดจำหน่ายรายเล็กของสรรพากรแคนาดาระบุว่าการมีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยของคุณรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ (ก่อน ค่าใช้จ่าย ) จากธุรกิจทั้งหมดของคุณอยู่ที่ 30,000 เหรียญหรือน้อยกว่าในสี่ไตรมาสติดต่อกันล่าสุดและในไตรมาสปฏิทินเดียว
ตอนนี้มันไม่ค่อยง่ายๆเท่าที่ฟัง เพื่อตรวจสอบว่าคุณมีคำจำกัดความของผู้จัดจำหน่ายรายเล็กที่ทำรายได้ $ 30,000 หรือน้อยกว่าต่อปีคุณต้องรวมรายได้ทั่วโลกจากการขายสินค้าและบริการซึ่งอยู่ภายใต้ GST / HST ซึ่งรวมถึงยอดขายและวัสดุสิ้นเปลืองที่ ไม่มีการจัดอันดับ
คุณต้องรวมรายได้ของเพื่อนร่วมงานของคุณ คุณต้องยกเว้นบริการทางการเงินค่าความนิยมและการขายทรัพย์สินทุน
ตัวอย่างการคำนวณความละเอียดของผู้ให้บริการรายย่อย
ในตัวอย่างต่อไปนี้รายได้รวมสำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้านี้จะต้องไม่เกิน 30,000 เหรียญแม้ว่ารายได้ที่เพิ่มขึ้นสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2016 ดังนั้นคำจำกัดความของผู้จัดจำหน่ายรายย่อยจะมีผลบังคับใช้ (อย่างน้อยในไตรมาสถัดไปบวกหนึ่งเดือน):
| ไตรมาสสิ้นสุดเดือนมิถุนายน 30, 2015 | $ 8,000 |
| ไตรมาสสิ้นสุดในวันที่ 30 กันยายน 2015 | $ 5,000 |
| ไตรมาสสิ้นสุดในวันที่ 31 ธ.ค. 2015 | $ 6,000 |
| ไตรมาสสิ้นสุด ณ วันที่ 31 มีนาคม 2016 | $ 10,000 |
| ยอดรวมสำหรับไตรมาสติดต่อกันที่ผ่านมา | $ 29,000 |
อย่างไรก็ตามในตัวอย่างรายได้ต่อไปนี้ในไตรมาสถัดไปซึ่งสิ้นสุดในวันที่ 30 มิถุนายน 2559 ยังคงแข็งแกร่งส่งผลให้รายได้ในไตรมาสสี่ก่อนหน้านี้เกินขีด จำกัด 30,000 ดอลลาร์ - ดังนั้นคำจำกัดความของผู้จัดจำหน่ายรายย่อยจึงสิ้นสุดลงในวันที่ 30 มิถุนายน 2559 บวกหนึ่งเดือน ธุรกิจต้องสมัครเพื่อลงทะเบียน GST / HST ภายใน 30 วันนับจากวันที่มีการขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก
ในกรณีนี้สถานะผู้จัดจำหน่ายรายย่อยสิ้นสุดวันที่ 31 กรกฎาคม 2016 ดังนั้นหากการขายครั้งต่อไปเกิดขึ้นในวันที่ 1 สิงหาคม 2016 ธุรกิจต้องสมัครเพื่อลงทะเบียน GST / HST ภายในสิ้นเดือนสิงหาคมปี 2016:
| ไตรมาสสิ้นสุดในวันที่ 30 กันยายน 2015 | $ 5,000 |
| ไตรมาสสิ้นสุดในวันที่ 31 ธ.ค. 2015 | $ 6,000 |
| ไตรมาสสิ้นสุด ณ วันที่ 31 มีนาคม 2016 | $ 10,000 |
| ไตรมาสสิ้นสุดเดือนมิถุนายน 30, 2016 | $ 10,000 |
| ยอดรวมสำหรับไตรมาสติดต่อกันที่ผ่านมา | $ 31,000 |
การคำนวณเพื่อพิจารณาสถานะของผู้จัดจำหน่ายรายย่อยจะต้องทำทุกสิ้นไตรมาส
โปรดทราบว่าถ้าในทุกๆวันธุรกิจขายสินค้าที่เกินขีด จำกัด $ 30,000 การยกเว้นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยจะสิ้นสุดลงทันทีและ:
- ต้องเก็บ GST / HST ในการขาย
- ต้องเก็บภาษี GST / HST ในการขายต่อเนื่อง
- ธุรกิจต้องลงทะเบียน GST / HST ภายใน 30 วัน
นิยามผู้ให้บริการรายย่อยสำหรับองค์กรการกุศลและสถาบันสาธารณะ
เกณฑ์ผู้จัดจำหน่ายขนาดเล็กสำหรับองค์กรการกุศลและหน่วยงานบริการสาธารณะอื่น ๆ แตกต่างกัน เพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยมีสองแบบทดสอบซึ่งหนึ่งในนั้นต้องได้รับการพิจารณาเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับสถานะซัพพลายเออร์ขนาดเล็ก:
1) การทดสอบภาษีประจำปี
รายได้จากการกุศลหรือรายได้จากการบริการสาธารณะอื่น ๆ จากวัสดุสิ้นเปลืองที่ต้องเสียภาษีทั่วโลก (ไม่รวมถึงการขายทรัพย์สินทุนและบริการทางการเงิน) จะต้องเท่ากับหรือน้อยกว่า 50,000 ดอลลาร์ในไตรมาสปฏิทินปัจจุบันและในช่วงสี่ไตรมาสติดต่อกันก่อนหน้านี้หรือ:
2) การทดสอบรายได้ขั้นต้น
ปีงบประมาณ แรก - ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน GST / HST
ปีบัญชีที่สอง - หากรายได้รวมจากปีบัญชีแรกเป็น 250,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่านั้นจะต้องมีการลงทะเบียนสำหรับ GST / HST
ปีงบประมาณถัดไป - ถ้ารายรับรวมจากช่วงเวลาปีงบประมาณก่อนหน้าสองปีก่อนไม่เกิน 250,000 เหรียญสหรัฐการลงทะเบียน GST / HST ไม่จำเป็นต้องมี
ข้อมูลการลงทะเบียน GST / HST
โปรดทราบว่าแม้ว่าคุณจะเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อย แต่ คุณอาจต้องการลงทะเบียน GST โดยสมัครใจ การลงทะเบียนจะช่วยให้คุณสามารถเรียกร้อง ภาษีซื้อ input (ITC) สำหรับ GST / HST ที่คุณจ่ายให้กับสินค้าและบริการที่ซื้อมาสำหรับธุรกิจของคุณเช่นเดียวกับ GST / HST สำหรับโรงแรมอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นเมื่อเดินทางไปทำธุรกิจ วัตถุประสงค์
บางจังหวัดในแคนาดามี การจัดเก็บภาษีการขายจังหวัด ของตน (PST) กับ GST เพื่อสร้าง HST รวมกัน
อื่น ๆ (เช่นบริติชโคลัมเบีย) ยังไม่ได้เรียกเก็บ GST และ PST แยกต่างหาก ดู อัตราภาษี สำหรับรายการอัตราปัจจุบันสำหรับแต่ละจังหวัดและเขตแดน
สำหรับ primer เกี่ยวกับการลงทะเบียน GST / HST ให้ดูที่: การ เริ่มต้นธุรกิจ: ลงทะเบียน GST / HST
ตัวอย่าง: แม้ว่า Jean องมีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อย แต่เขาก็ตัดสินใจลงทะเบียน GST / HST