มีส่วนร่วมในธุรกิจเพื่อผลกำไร
การทำ ธุรกิจเพื่อผลกำไรมีความหมาย อย่างไร? มีปัจจัยหลายประการที่เกี่ยวข้องเช่นเดียวกับที่อธิบายไว้ใน คดี ล่าสุดของ ศาลภาษีอากร ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีอากรดำเนินธุรกิจการฝึกสอนกีฬา ในช่วงแปดปีแรกเขาไม่ได้ทำกำไรเพราะค่าใช้จ่ายต่างๆที่เดินทางไปกับนักกีฬายอดเยี่ยม
จากนั้นในที่สุดเขาก็เริ่มมีกำไรเพียงเล็กน้อย
IRS กล่าวว่าธุรกิจนี้กิจกรรมการฝึกส่วนตัวสำหรับนักวิ่งคือ "ไม่ได้ทำงานเพื่อผลกำไร" เพื่อให้มีค่าใช้จ่ายที่อนุญาตในการหักกลบลบหนี้ธุรกิจต้องมี "วัตถุประสงค์หลักหรือวัตถุประสงค์หลักในการสร้างรายได้ทางเศรษฐกิจที่ไม่ขึ้นกับการประหยัดภาษี" นั่นคือจุดมุ่งหมายของธุรกิจคือการทำกำไรไม่ใช่เพื่อลดภาษีส่วนบุคคลเท่านั้น
ปัจจัยที่ได้รับการทบทวนโดยศาลภาษีอากร
ในกรณีนี้ศาลภาษีพิจารณาจากหลายปัจจัยรวมทั้งความสามารถในการทำกำไรเพื่อกำหนดความมุ่งมั่น
- ธุรกิจดำเนินธุรกิจในรูปแบบที่เหมือนกันหรือไม่? บันทึกธุรกิจที่ดีหรือไม่? ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายส่วนตัว แยกกันอยู่หรือไม่?
- เจ้าของธุรกิจมีผู้เชี่ยวชาญหรือที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญหรือไม่? ในกรณีนี้เจ้าของมีความชำนาญในการทำงาน แต่ได้รับความเชี่ยวชาญด้านเงินจากผู้อื่นที่ประสบความสำเร็จในการเป็นโค้ช
- ใช้เวลาในกิจกรรมนี้เท่าไร? ไม่ได้หมายความว่าธุรกิจต้องเป็นแบบเต็มเวลา แต่ต้องมีส่วนร่วมในระยะเวลาที่เหมาะสมเพื่อสร้างรายได้ ธุรกิจที่คุณทำงานเพียงไม่กี่วันต่อเดือนอาจไม่ได้เป็นไปได้ที่จะทำกำไรและดูเหมือนกับงานอดิเรกมากกว่าธุรกิจ
- คุณเคยประสบความสำเร็จในกิจกรรมที่คล้ายกันหรืออื่น ๆ หรือไม่? หากคุณประสบความสำเร็จในการขายสินค้าหัตถกรรมหรือประสบความสำเร็จในธุรกิจอื่นแม้ว่าจะไม่เหมือนกับธุรกิจปัจจุบัน แต่ก็แสดงให้เห็นว่าคุณมีความเชี่ยวชาญในการดำเนินธุรกิจและคุณน่าจะมีผลกำไร
- ประวัติ ความเป็น มาของรายได้และขาดทุน ของธุรกิจคืออะไร? ดังที่ระบุไว้ข้างต้นการสูญเสียธุรกิจอย่างต่อเนื่องโดยไม่มีผลกำไรเป็นปีเป็นปัจจัยลบในการกำหนด
- คุณเคยมีปีที่ทำกำไรหรือไม่? แม้แต่หนึ่งปีที่ทำกำไรแสดงเจตนาเพื่อทำกำไร
- สถานะทางการเงินของคุณคืออะไร? คุณสามารถแสดงให้เห็นว่าค่าใช้จ่ายถูกนำมาใช้เพื่อเพิ่มผลกำไรทางธุรกิจและไม่เพียงเพื่อความเพลิดเพลินของคุณเอง? ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง จำนวนมากอาจจำเป็น แต่คุณอาจต้องพิสูจน์ว่า ค่าใช้จ่ายสำหรับวัสดุสำหรับผลิตภัณฑ์ที่คุณขายเป็นตัวบ่งชี้ที่ดีกว่าความตั้งใจของคุณในการทำกำไร
- กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมเพื่อความบันเทิงส่วนตัวหรือการพักผ่อนหย่อนใจหรือไม่? การฝึกนักกีฬาเยาวชนที่เป็นนักธุรกิจอาจเป็นเรื่องเพื่อความสุข แต่ด้วยจำนวนเวลาและค่าใช้จ่ายสูงอาจเป็นได้ ธุรกิจที่ทำผ้าห่มที่ไม่ได้ขายมีแนวโน้มที่จะถูกมองว่าเป็นงานอดิเรก
ศาลภาษีอากรสรุปได้ว่าแม้จะมีปัจจัยลบในการไม่มีผลกำไรเป็นเวลา 8 ปีศาลก็ยังตั้งข้อสังเกตว่าความเสียหายที่เกิดขึ้นลดลงและศักยภาพในการประสบความสำเร็จดีขึ้นและเห็นว่าธุรกิจนี้เกิดขึ้นด้วยความตั้งใจที่จะทำกำไร .
> Disclaimer: กรณีนี้ไม่ควรเป็นแบบอย่าง ทุกกรณีแตกต่างกันและกรณีคล้าย ๆ กันอาจมีความแตกต่างกันมากพอที่จะทำให้ศาลภาษีอื่น ๆ แตกต่างออกไป เจตนาของบทความนี้คือการแสดงปัจจัยที่ได้รับการทบทวนโดยศาลภาษีอากรในคดีประเภทนี้ หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับผลกำไรทางธุรกิจหรือกรณี IRS หรือศาลภาษีที่เฉพาะเจาะจงให้ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ
> ที่มา: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)