วิธีการที่ธุรกิจสามีภรรยาสามารถเลือกที่จะไม่ได้รับการปฏิบัติในฐานะหุ้นส่วน
กรมสรรพากรยอมรับว่าธุรกิจที่คู่สมรสทั้งสองมีอยู่เป็นเอกลักษณ์ดังนั้น IRS จึงได้ยกเว้นสำหรับธุรกิจประเภทนี้เพื่อให้คู่สมรสทั้งสองสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ง่ายขึ้นโดยไม่ต้องยื่นแบบภาษีคืนภาษีที่ซับซ้อน IRS เรียกประเภทธุรกิจนี้ว่า "Joint Venture (QJV)"
วัตถุประสงค์ของการร่วมทุนที่ผ่านการรับรองมีอะไรบ้าง?
โดยทั่วไปแล้วคู่สมรสสองคนจะทำธุรกิจร่วมกัน ธุรกิจประเภทใดที่พวกเขาสามารถเป็นเจ้าของได้? พวกเขาไม่สามารถเป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว เพราะเป็นเพียงคนเดียวในธุรกิจ แต่คนสองคนสามารถแยกผลกำไร (หรือขาดทุน) ของ ธุรกิจห้างหุ้นส่วน และแต่ละคนสามารถยื่น ตาราง C สำหรับส่วนของรายได้และค่าใช้จ่าย พวกเขาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแต่งงานและภาษีร่วมกันเพื่อทำเช่นนี้ ธุรกิจประเภทเดียวที่สามารถเป็น QJV คือการเป็นหุ้นส่วน
01 - กิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรองคืออะไร?
กิจการร่วมค้าที่มีคุณภาพ (QJV) ไม่ได้เป็นประเภทธุรกิจตามกฎหมาย เป็นแนวคิดที่พัฒนาโดย IRS เพื่ออนุญาตให้เจ้าของสามีภรรยาของธุรกิจที่เป็นหุ้นส่วนซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนดบางอย่างในการจัดทำภาษีธุรกิจของตนให้เป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว โดยใช้แบบฟอร์ม C แบบฟอร์ม C
02 - ประโยชน์ของการยื่นภาษีธุรกิจในฐานะที่เป็นกิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรอง?
หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดในการเลือกที่จะถูกหักภาษีในฐานะที่เป็นกิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรอง (QJ) มีประโยชน์หลายอย่างในการเลือกตั้งครั้งนี้:
1. ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายและง่ายกว่าที่จะยื่นแบบฟอร์มภาษีธุรกิจแบบกำหนดตาราง C สองแบบแทนที่จะยื่นแบบ ภาษีภาษี สำหรับธุรกิจที่มีความซับซ้อน ห้างหุ้นส่วนต้องยื่นแบบภาษีธุรกิจของตนเองและแบ่งรายได้ระหว่างคู่ค้าเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี แม้แต่การเป็นหุ้นส่วนแบบสองคนแบบง่ายๆกระบวนการนี้อาจหมายถึงการจ้างผู้จัดเตรียมภาษี
2. คู่สมรสทั้งสองได้รับเงินประกันสังคม / Medicare เพื่อผลกำไรทางธุรกิจ คู่สมรสจะต้องจ่าย ภาษีการจ้างงานตนเอง (Social Security / Medicare Tax) ในส่วนแบ่งผลกำไร แต่ภาษีเหล่านี้จะเพิ่มให้กับคู่สมรสของแต่ละประกันสังคม / Medicare สิทธิ์และผลประโยชน์
03 - ธุรกิจสามีภรรยาของฉันเลือกที่จะเป็นกิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรองหรือไม่?
ธุรกิจสามีภรรยาของคุณอาจมีสิทธิ์ยื่นภาษีธุรกิจเป็นกิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรอง (QJV) หากคุณมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กำหนด:
- ธุรกิจของคุณอาจไม่ใช่ บริษัท หรือ บริษัท S,
- สามีและภรรยาต้องเป็นคนเดียวในธุรกิจ
- พวกเขาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกัน
- ทั้งสองต้อง มีส่วนร่วม ในธุรกิจในช่วงระหว่างปี (กล่าวคือคู่สมรสทั้งสองกำลังทำงานอย่างแข็งขันในธุรกิจ) และ
- คู่สมรสทั้งคู่ต้องยอมรับว่าไม่ได้รับการปฏิบัติด้วยความเป็นหุ้นส่วน (กล่าวคือทั้งสองต้องยื่นแบบตาราง C) หากคู่สมรสคนใดยื่นแบบแสดงความเสียภาษีร่วมกันคนอื่นจะไม่สามารถยื่นตาราง C.
04 - สามีภรรยา - LLC สามารถกลายเป็นกิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรองหรือไม่?
กรมสรรพากรโดยเฉพาะไม่รวม "หน่วยงานของรัฐ" (นั่นคือ LLCs) จากการคัดเลือกให้ยื่นภาษีธุรกิจเป็น Joint Venture ที่ผ่านการรับรอง แต่มี "ทางหนี" อย่างหนึ่งในข้อ จำกัด นี้: LLCs ในรัฐที่ให้บริการชุมชนอาจยื่นเป็น QJV
ทรัพย์สินของชุมชนเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันของสินทรัพย์ หลายรัฐอนุญาตให้คู่สมรสเป็นเจ้าของได้ รายได้ของธุรกิจอาจรวมเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันในรัฐเหล่านี้หากรายได้ตรงกับเกณฑ์อื่น ๆ หลักการความเป็นเจ้าของร่วมกันนี้ช่วยให้ IRS สามารถรักษาความเป็นเจ้าของร่วมกันของ LLC โดยคู่สมรสสองคนได้เช่นเดียวกับการเป็นหุ้นส่วนซึ่งเป็นของสองคู่สมรส
รัฐที่ให้บริการชุมชน ได้แก่ แอริโซนาแคลิฟอร์เนียไอดาโฮลุยเซียนาเนวาดามลรัฐนิวเม็กซิโกเท็กซัสวอชิงตันและวิสคอนซิน
05 - ฉันจะเลือกสถานะการเป็นผู้ร่วมทุนได้อย่างไร?
ไม่มีรูปแบบการเลือกตั้งที่จะยื่น หากคุณและคู่สมรสของคุณมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ข้างต้นทั้งหมดที่คุณต้องทำก็คือการยื่นแบบฟอร์ม C แบบแยกต่างหากและเพิ่มรายได้อื่น ๆ ในการคืนภาษี
06 - ฉันจะเสร็จสมบูรณ์ตาราง C สำหรับกิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรองหรือไม่?
คุณจำเป็นจะต้องทำตาราง C ให้เสร็จสมบูรณ์ - หนึ่งชุดสำหรับคู่สมรสแต่ละคนในแต่ละตาราง C ควรแสดงส่วนแบ่งรายได้และค่าใช้จ่ายของแต่ละคน
ตัวอย่างเช่นถ้าธุรกิจสามีภรรยาของคุณมีรายได้สุทธิ 100,000 เหรียญและข้อตกลงหุ้นส่วนระบุว่ารายได้ทั้งหมดจะถูกแบ่ง 50/50 ระหว่างสามีภรรยาแต่ละ C จะแสดงรายได้ 50,000 ดอลลาร์
หากคุณทำภาษีของคุณเองให้ทำ C ตารางหนึ่งให้เสร็จสมบูรณ์เพื่อให้ธุรกิจได้รับรายได้สุทธิทั้งหมด จากนั้นใช้ตาราง C เพื่อแบ่งรายการโฆษณาทั้งหมดระหว่างคู่สมรสตามสัดส่วนเปอร์เซ็นต์ของธุรกิจ (อย่าเก็บรวมตาราง C แต่จะสับสนกับ IRS เท่านั้น)
07 - ภาษีการจ้างงานของตนเองทำงานอย่างไรสำหรับกิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรอง?
สามีและภรรยาในกิจการร่วมค้าที่มีคุณสมบัติเหมาะสมทั้งสองมีคุณสมบัติและต้องจ่าย ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง (ประกันสังคมและ Medicare สำหรับเจ้าของธุรกิจส่วนตัว) ภาษีการจ้างงานสำหรับแต่ละคนขึ้นอยู่กับส่วนแบ่งรายได้สุทธิของผู้ร่วมธุรกิจรายนั้น
ในตัวอย่างข้างต้นคู่สมรสแต่ละรายจะจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองในจำนวน 50,000 ดอลลาร์ของรายได้สุทธิทางธุรกิจ คู่สมรสแต่ละคนควรยื่น Schedule SE เพื่อคำนวณภาระหนี้สินทางภาษีของตนเอง
08 - จะทำอย่างไรถ้าฉันเป็นผู้ร่วมทุนที่ผ่านการรับรองอย่างถูกต้อง? ฉันควรทำอย่างไร?
หากคุณยื่นเป็น บริษัท ร่วมที่มีคุณสมบัติไม่ถูกต้องเมื่อคุณไม่มีสิทธิ์ทำเช่นนั้นคุณจะต้องยื่นคำร้องขอคืนภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติมสำหรับปีดังกล่าว แบบฟอร์มภาษีใหม่จะต้องเป็นแบบฟอร์มภาษีคืน หากคุณคิดว่าคุณมีข้อผิดพลาดในการยื่นเป็น บริษัท ร่วมทุนที่ผ่านการรับรองโปรดดูที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อขอความช่วยเหลือในการจัดเตรียมเอกสารนี้
09 - กิจการร่วมค้าที่ผ่านการรับรองหรือนิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนหรือไม่?
นิติบุคคลที่ ถูก ทอดทิ้ง เป็นเจ้าของ LLC คนเดียวที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในตาราง C. เนื่องจาก LLC สามารถถือได้ว่าเป็น QJV ในรัฐที่เป็นทรัพย์สินของชุมชนเท่านั้นในรัฐนี้มีเพียง LLC ซึ่งเป็นเจ้าของโดยสองรายเท่านั้น คู่สมรสสามารถถือได้ว่าเป็นนิติบุคคลสองแห่งที่ไม่ได้รับการปฏิบัติ
ไม่มีสิ่งใดที่คุณต้องทำเพื่อเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรอง เป็นเพียงสถานะทางภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของ IRS เท่านั้น