เรียนรู้เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมทางวัสดุในธุรกิจ

การมีส่วนร่วมของเนื้อหาและกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟถูกตั้งขึ้นโดย IRS เพื่อให้เจ้าของธุรกิจที่ไม่ได้ทำงานประจำวันในธุรกิจจากการทำกำไรจากการเสียภาษี เราจะดูว่าการมีส่วนร่วมทางวัสดุของเจ้าของธุรกิจมีการกำหนดไว้สำหรับปีธุรกิจและจากนั้นความสามารถที่เจ้าของไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนสำหรับการสูญเสียธุรกิจในปีนั้นได้

การมีส่วนร่วมในธุรกิจ

กรมสรรพากรกำหนดว่าบุคคลมีส่วนร่วมอย่างมากในกิจกรรมทางธุรกิจถ้าเขาหรือเธอมีส่วนร่วมใน "ปกติอย่างต่อเนื่องและเป็นสาระสำคัญ" หากพิจารณาว่าการมีส่วนร่วมของแต่ละบุคคลไม่เป็นสาระสำคัญเขาไม่สามารถหักขาดทุนได้ในระดับเดียวกับเจ้าของธุรกิจที่มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในธุรกิจ

การมีส่วนร่วมของเนื้อหาเป็นอย่างไร

มีการกำหนดเนื้อหาในแต่ละปี IRS มีการทดสอบเจ็ดครั้งเพื่อพิจารณาการมีส่วนร่วมของวัสดุ:

1. ผู้เสียภาษีอากรทำงานได้ 500 ชั่วโมงหรือมากกว่าในระหว่างปีในกิจกรรม
2. ผู้เสียภาษีอากรส่วนใหญ่ทำงานทั้งหมดในกิจกรรมนี้
3. ผู้เสียภาษีอากรทำงานมากกว่า 100 ชั่วโมงในกิจกรรมในระหว่างปีและไม่มีใครทำงานมากกว่าผู้เสียภาษีอากร
4. กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญ (SPA) และผลรวมของ SPAs ที่ผู้เสียภาษีอากรทำงานได้ 100-500 ชั่วโมงเกินกว่า 500 ชั่วโมงต่อปี
5. ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมากในกิจกรรมใด ๆ ใน 5 ปีก่อน 10 ปี
6. กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมการให้บริการส่วนบุคคลและผู้เสียภาษีอากรเข้าร่วมกิจกรรมดังกล่าวอย่างมากในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา
7. จากข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในกิจกรรมอย่างสม่ำเสมออย่างต่อเนื่องและมีสาระสำคัญในช่วงปีดังกล่าว อย่างไรก็ตามการทดสอบนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีอากรทำงานอย่างน้อย 100 ชั่วโมงในกิจกรรมไม่มีใครใช้เวลาทำงานมากกว่าที่ผู้เสียภาษีอากรในกิจกรรมและไม่มีใครได้รับค่าชดเชยสำหรับการจัดการกิจกรรม

ตัวอย่างการมีส่วนร่วมในการมีส่วนร่วมของวัสดุ

Joe และ Sally Cotler เป็นสามีและภรรยาที่เป็น สมาชิก (เจ้าของ) ของ LLC แต่ละคนมีสัดส่วนการเป็นสมาชิก 50% แซลลีส่วนใหญ่ทำงานในธุรกิจ; โจมีข้อเสนอแนะและคำแนะนำและบางครั้งก็ช่วยในการแก้ไขสิ่งต่างๆ

เขาไม่ได้ทำงานมากกว่า 100 ชั่วโมงต่อปีดังนั้นเขาจึงไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมากในธุรกิจ

ทำไมการมีส่วนร่วมของวัสดุมีความสำคัญต่อภาษี

การพิจารณาว่าการมีส่วนร่วมของเจ้าของธุรกิจในแต่ละวันของธุรกิจจะส่งผลต่อภาษีของเจ้าของหรือไม่ ภาษีของเจ้าของ จะได้รับผลกระทบโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากธุรกิจมีผลขาดทุนในหนึ่งปี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง IRS จะทำเครื่องหมายความสูญเสียแก่เจ้าของธุรกิจที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในธุรกิจนี้เป็น "การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ"

หากเจ้าของธุรกิจมีส่วนร่วมอย่างมากในธุรกิจและธุรกิจมีการสูญเสียเจ้าของสามารถใช้เงินเต็มจำนวนจากความสูญเสียของตนในการคืนภาษีส่วนบุคคล ถ้าเจ้าของไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญและธุรกิจมีการสูญเสียการสูญเสียของเจ้าของจะ จำกัด อยู่ที่จำนวนกำไร

• ตัวอย่าง: ธุรกิจของ Joe และ Sally Cotter มียอดขาดทุน 10,000 เหรียญสำหรับปี พวกเขาไม่มีรายได้อื่นที่ไม่ใช่ธุรกิจ ข้อตกลงในการดำเนินงาน ของ LLC จะทำให้เกิด ผลกำไรและขาดทุนอย่างเท่าเทียมกัน เนื่องจาก Sally มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในธุรกิจนี้เธอจึงสามารถหักส่วนแบ่งขาดทุนทั้งหมด 5,000 เหรียญของเธอได้ แต่เนื่องจาก Joe ไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมากเขาจึงไม่สามารถหักหุ้น 5,000 ดอลลาร์ของเขาได้เนื่องจากไม่มีรายได้เพื่อชดเชยการสูญเสีย

• ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: การ กำหนด "การมีส่วนร่วมทางวัตถุ" และกฎกิจกรรมที่เร้าใจมีความซับซ้อน บทความนี้และอื่น ๆ บนเว็บไซต์นี้ไม่ได้มีไว้เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษี หากคุณคิดว่าการมีส่วนร่วมทางวัตถุไม่เพียงพออาจเป็นปัญหาในธุรกิจของคุณโปรดตรวจสอบกับ ที่ปรึกษาด้านภาษี ของคุณ บทความนี้โดย IRS เกี่ยวกับการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟรวมถึงข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้