หลายปีที่ผ่านมากรมสรรพากรได้พิจารณาค่าใช้จ่ายโทรศัพท์มือถือสำหรับธุรกิจและพนักงานเป็นส่วนหนึ่งของประเภทสินทรัพย์ธุรกิจที่เรียกว่า รายการอสังหาริมทรัพย์ สินทรัพย์ประเภทนี้ประกอบด้วยสินทรัพย์ที่สามารถนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวและธุรกิจดังนั้น IRS จำเป็นต้องมีการบันทึกข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมในส่วนของธุรกิจเพื่อแยกการใช้โทรศัพท์มือถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักจากการใช้งานส่วนบุคคล
บทบัญญัติของ Small Business Jobs Act ปีพ. ศ. 2553 ได้ออกโทรศัพท์เคลื่อนที่ออกจากหมวดหมู่ของอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียน
โทรศัพท์มือถือเป็นประโยชน์
แม้ว่า IRS จะนำโทรศัพท์มือถือออกจากหมวดหมู่อสังหาริมทรัพย์ที่ระบุไว้ แต่ก็ไม่ได้เป็นการลบค่าใช้จ่ายโทรศัพท์มือถือออกจากหมวดหมู่ของ ผลประโยชน์ เพิ่มเติม ธุรกิจส่วนใหญ่วันนี้ต้องการพนักงานที่เดินทางหรือผู้ที่อยู่ในตำแหน่งการจัดการมีโทรศัพท์มือถือ
แต่เท่าไหร่ของการใช้โทรศัพท์มือถือเป็นส่วนตัวและเป็นการใช้งานส่วนบุคคลนี้เป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานหรือไม่? กรมสรรพากรกล่าวว่านายจ้างให้โทรศัพท์มือถือเป็นสวัสดิการให้กับพนักงานและมูลค่าของโทรศัพท์รวมทั้งค่าใช้จ่ายของโทรศัพท์และค่าบริการรายเดือนจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเว้นเสียแต่ว่าจะสามารถพิสูจน์ได้ว่าโทรศัพท์นั้นเป็น ใช้เป็นหลักเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ (แถลงการณ์รายได้ภายใน 2011-38)
แต่กรมสรรพากรยังกล่าวว่า "เมื่อนายจ้างจัดหาพนักงานด้วยโทรศัพท์มือถือ เป็นหลักสำหรับ ... เหตุผล ทางธุรกิจธุรกิจและการใช้งานส่วนบุคคลของโทรศัพท์มือถือโดยทั่วไปจะไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายแก่พนักงาน
กรมสรรพากรจะไม่ต้องมีการบันทึกการใช้งานทางธุรกิจเพื่อที่จะได้รับการยกเว้นภาษีฟรีนี้ "
โทรศัพท์มือถือเป็นประโยชน์ของสภาพแวดล้อมในการทำงาน
กรมสรรพากรเรียกโทรศัพท์มือถือว่า "สวัสดิการสภาพแวดล้อมในการทำงาน" นั่นคือ "ทรัพย์สินหรือบริการใด ๆ ที่ให้แก่ลูกจ้างของนายจ้างในขอบเขตที่ว่าหากพนักงานจ่ายค่าที่พักหรือบริการดังกล่าวการชำระเงินดังกล่าวจะเป็นไปได้ว่าเป็น หัก "เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ สามัญและจำเป็น
ในฐานะสภาพแวดล้อมในการทำงานการใช้งานส่วนบุคคลของพนักงานจะไม่ส่งผลกระทบต่อความสามารถของธุรกิจในการหักค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับโทรศัพท์มือถือที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจและไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานในฐานะสวัสดิการ
ประการแรกต้องมีการกำหนดวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหลักเพื่อให้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจสามารถ นำ ไป หักลดหย่อน กับธุรกิจและเพื่อหลีกเลี่ยงการใช้งานส่วนตัวของนายจ้างที่จัดเก็บภาษีที่เก็บภาษีให้แก่พนักงาน การใช้งานส่วนบุคคลที่ไม่ใช่ธุรกิจของโทรศัพท์มือถือ ไม่ สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของ บริษัท
หากคุณต้องการให้พนักงานใช้โทรศัพท์มือถือเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจการใช้งานส่วนบุคคลของพนักงานจะได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยเป็นผลประโยชน์ที่ได้รับจาก IRS ตามที่ IRS กำหนดไว้ ข้อกำหนด IRS นี้ใช้กับการใช้โทรศัพท์มือถือที่ผู้ว่าจ้างให้ไว้หลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2552
วัตถุประสงค์ทางธุรกิจสำหรับโทรศัพท์มือถือ
"ปกติและจำเป็น" จะถูกกำหนดโดย IRS และนำไปใช้กับโทรศัพท์มือถือในลักษณะเฉพาะ ตัวอย่างที่ใช้โดย IRS เพื่ออธิบายถึง "วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ" เป็นข้อเรียกร้องของนายจ้างในการติดต่อพนักงานในช่วงเวลาที่ไม่ใช่ธุรกิจ กรมสรรพากรกล่าวว่าการให้โทรศัพท์มือถือเพื่อวัตถุประสงค์ในการทำงาน "ขวัญกำลังใจหรือความปรารถนาดี" เพื่อดึงดูดพนักงานใหม่หรือให้ค่าตอบแทนเพิ่มเติมแก่พนักงานไม่ถือว่าเป็น "วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ" และไม่รวมถึงโทรศัพท์มือถือจากการเป็นสวัสดิการ
เก็บบันทึกที่ดีเกี่ยวกับการใช้โทรศัพท์มือถือ
การนำโทรศัพท์มือถือออกจากหมวดหมู่ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ไม่ได้หมายความว่าคุณสามารถละเลยเรื่อง การเก็บบันทึกข้อมูล ส่วนตัวเกี่ยวกับการใช้โทรศัพท์มือถือได้เป็นอย่างดี คุณยังคงต้องสามารถพิสูจน์ได้ว่าโทรศัพท์ดังกล่าวใช้เป็นหลักเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
จะทำอย่างไรต่อไป
เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาการตรวจสอบบัญชีภาษีและปฏิบัติตามกฎหมายเกี่ยวกับการใช้โทรศัพท์มือถือที่เกี่ยวกับธุรกิจให้หารือเกี่ยวกับปัญหากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ มาตรการบางอย่างที่คุณอาจต้องการพิจารณา:
- จำกัด เฉพาะโทรศัพท์มือถือให้กับพนักงานที่ต้องมีหน้าที่ปฏิบัติหน้าที่อย่างถูกต้องเช่นพนักงานขายภายนอกผู้จัดการที่เดินทางบ่อยๆและผู้บริหาร
- เก็บบันทึกโทรศัพท์มือถือของพนักงานเพื่อยืนยันการใช้งานทางธุรกิจ หากเป็นเรื่องยุ่งยากให้หาวิธีเข้าถึงบันทึกโทรศัพท์มือถือออนไลน์ผ่านผู้ให้บริการของคุณเพื่อให้คุณสามารถเรียกค้นข้อมูลเหล่านี้ได้ถ้าจำเป็น
- กำหนดให้พนักงานที่มีโทรศัพท์มือถือที่ บริษัท จัดหาให้มีโทรศัพท์มือถืออื่นสำหรับใช้ส่วนบุคคล
อ่านข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ IRS ในการเก็บภาษีจากโทรศัพท์มือถือที่นายจ้างให้ไว้