การหักล้างมื้ออาหารและความบันเทิงเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

การนำลูกค้าผู้ขายหรือพนักงานที่มีศักยภาพมารับประทานอาหารและความบันเทิงบางส่วนเป็นวิธีที่ดีในการสร้างธุรกิจของคุณ อาหารและความบันเทิงเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจคือการ หักภาษีธุรกิจที่ ถูกกฎหมาย แต่มีข้อ จำกัด ในสิ่งที่คุณสามารถหักได้

การหักเงินดังกล่าวสำหรับมื้ออาหารและความบันเทิงเป็นขั้นตอนสามขั้นตอน:

ขั้นแรกคุณต้อง ตรวจสอบ ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกกฎหมาย

บางส่วนของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ สามารถหักได้ ในขณะที่บางแห่งอาจไม่ได้ ฉันจะอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่หักและสิ่งที่ไม่ได้

ประการที่สองคุณต้องมี เอกสาร เพื่อสำรองการหักเงิน คุณไม่จำเป็นต้องใส่เอกสารเหล่านี้ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ แต่คุณจะต้องใช้เอกสารเหล่านี้ในกรณีที่มีการตรวจสอบ

สุดท้ายคุณต้องระบุว่าคุณสามารถหักจำนวนเงินเต็มจำนวนเป็นจำนวนเงินที่หักหรือถ้าจำนวนเงินอยู่ภายใต้ "กฎ 50%" ซึ่งจะ จำกัด การหัก 50%

ต่อไปนี้เป็นรายละเอียด:

วิธีหัก ค่าอาหาร

คุณอาจหัก 50% ของ ค่าใช้จ่ายสำหรับมื้ออาหารเพื่อธุรกิจไม่ว่าคุณจะเพิ่งไปรับประทานอาหารเที่ยงกับลูกค้าหรือเดินทางออกจากเมือง สองวิธีในการพิจารณาค่าอาหารคือ:

• ค่าใช้จ่ายจริงสำหรับมื้ออาหาร
• ใช้ค่าอาหาร IRS แบบมาตรฐาน

ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งคุณต้อง เก็บใบเสร็จและติดตามค่าใช้จ่ายจริง คุณสามารถหาค่าอาหารมาตรฐาน (เรียกว่า "ค่าอาหารและค่าใช้จ่ายพิเศษ" (M & IE) สำหรับเมืองใหญ่ ๆ ในสหรัฐอเมริกาใน IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

วิธีหัก ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง

หากคุณให้ความบันเทิงกับลูกค้าหรือลูกค้าคุณอาจหักได้ถึง 50% ของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้บันทึกว่าใครเป็นปัจจุบันวันที่และเวลาและเหตุผลในการพูดคุยเกี่ยวกับความบันเทิงและธุรกิจที่เกิดขึ้น

หลักเกณฑ์เพิ่มเติมในการหักล้างมื้ออาหารและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง

• ค่าใช้จ่ายดังกล่าวต้องเป็นค่าใช้จ่าย "ธรรมดาและจำเป็น"

• ค่าใช้จ่ายต้องตรงกับหนึ่งในสองการทดสอบ:
  • การ ทดสอบที่เกี่ยวข้องโดยตรง จะมีผลถ้าคุณสามารถแสดงให้เห็นว่าวัตถุประสงค์หลักของกิจกรรมคือธุรกิจ ตัวอย่างเช่นหากคุณกำลังพบปะกับลูกค้าในสำนักงานค่าอาหารในระหว่างการประชุมอาจจะตรงกับการทดสอบ "เกี่ยวข้องโดยตรง"
  • การ ทดสอบที่เกี่ยวข้อง ใช้กับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง (ร่วมกับ) การอภิปรายทางธุรกิจ "อย่างมาก" ตัวอย่างเช่นหากคุณได้พบปะกับลูกค้าที่ร้านอาหารแล้วพาลูกค้าไปที่โรงละครสิ่งนี้อาจทำให้เกิดการทดสอบ "เกี่ยวข้อง"

รวมอยู่ในวงเงิน 50% คือ:

• ภาษีและคำแนะนำเกี่ยวกับธุรกิจอาหารหรือกิจกรรมบันเทิง,

• ครอบคลุมค่าใช้จ่ายสำหรับการเข้าชมไนท์คลับ,

• จ่ายค่าเช่าห้องพักที่คุณเลี้ยงอาหารค่ำหรืองานเลี้ยงค็อกเทลและ

• จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการจอดรถในสนามกีฬา

ค่าอาหารและความบันเทิงไม่อยู่ภายใต้วงเงิน 50%

คุณอาจหักค่า อาหารที่ให้ไว้กับพนักงาน หากอาหารหรือเครื่องดื่มที่คุณให้กับพนักงานมีคุณสมบัติเป็นประโยชน์สูงสุด (นั่นคือพวกเขาเป็นจำนวนน้อย ๆ ที่จัดเตรียมไว้เป็นครั้งคราว) คุณจะไม่ จำกัด 50% คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ ตัวอย่างอาหารและเครื่องดื่มสำหรับพนักงานอาจเป็นกาแฟและโดนัทในการประชุมพนักงานหรือพิซซ่าเป็นครั้งคราวถ้าพนักงานต้องทำงานล่วงเวลา

ขีด จำกัด การหักเงินกับมื้ออาหารจะกล่าวถึงในบทที่ 2 ของ IRS Publication 535 - ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ หากค่าใช้จ่ายไม่ถือว่า ต่ำสุด ก็จะขึ้นอยู่กับกฎ 50%

อาจมีการหักค่าอาหารและความบันเทิงบางส่วน นั่นคือการหักเงินของคุณไม่จำเป็นต้อง จำกัด ไว้ที่ 50% สำหรับกิจกรรมเหล่านี้:

• ในกิจกรรมเพื่อ ส่งเสริมความปรารถนาดีในชุมชน เช่นการสนับสนุนกิจกรรมของชุมชน
• ในกรณีที่ เงินที่ได้ไปให้กับองค์กรการกุศล (ตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าการกุศลมีคุณสมบัติตรงตามคุณสมบัติของ IRS)
• หากมื้ออาหารหรือความบันเทิงเป็น ส่วนสำคัญของการทำธุรกิจ เช่นเดียวกับนักวิจารณ์ร้านอาหารบล็อกเกอร์อาหารหรือนักข่าวกีฬา
• สำหรับ มื้ออาหารสำหรับพนักงาน ตามความสะดวกของนายจ้าง (เช่นในกรณีที่พนักงานต้องทำงานล่วงเวลา) หรือสำหรับงานบางครั้งเช่นงานปิกนิกพนักงานประจำปี

ค่าอาหารและความบันเทิงที่คุณอาจไม่หัก

คุณไม่สามารถหักค่าอาหารและความบันเทิงด้วยเหตุผลส่วนตัวในขณะเดินทาง หากการเดินทางเป็นธุรกิจหลัก "ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่" จะถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ หากการเดินทางเป็น "ส่วนใหญ่" ส่วนบุคคลและคุณดำเนินธุรกิจที่น้อยที่สุดบางอย่างอาจมีผลเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจที่คุณดำเนินการเท่านั้น

สถานที่แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ

• สำหรับ เจ้าของธุรกิจ เดี่ยวและ LLCs เดียวให้แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "ค่าใช้จ่าย" ของ Schedule C. สาย 24b เป็นที่ที่จะหักค่าอาหารและค่ารักษาความบันเทิง ใส่จำนวน 50% ที่นี่
• สำหรับพันธมิตรและ LLCs หลายสมาชิกให้แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "หัก" ใน แบบฟอร์ม 1065
• สำหรับ บริษัท ให้แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "หัก" ใน แบบฟอร์ม 1120
• คุณสามารถใช้อัตราค่าบริการ ต่อวัน สำหรับการคำนวณค่าใช้จ่ายในการเดินทางภายในสหรัฐอเมริกาโดยอ้างอิงจาก IRS Publication 1542-Per Diem Rates สิ่งพิมพ์นี้แสดง อัตราต่อวัน สำหรับเมืองใหญ่ ๆ ในสหรัฐอเมริกาและอัปเดตอัตราเหล่านี้เป็นระยะ ๆ
• โปรดทราบว่าขีด จำกัด 50% ยังใช้กับค่าอาหารมื้อมาตรฐานเมื่อคุณระบุรายละเอียดค่าอาหารทั้งหมดไว้ในบรรทัดที่เหมาะสมในตาราง C ตัวอย่างเช่นขีด จำกัด 50% จะถูกนำมาประยุกต์ใช้เพื่อลดค่าอาหารทั้งหมดลง 50 %

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าอาหารและความบันเทิงสำหรับธุรกิจโปรดดูที่ IRS Publication 463 บทที่ 2

การเก็บรักษาบันทึกธุรกิจอาหารและความบันเทิง

เนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้มักเกิดขึ้นขณะที่คุณเดินทางอาจเป็นเรื่องยากที่จะเก็บบันทึกที่ดี แต่สิ่งสำคัญคือต้องบันทึกรายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ จดบันทึกวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินใช้แอปหรือถ่ายรูปใบเสร็จรับเงินและยื่นใบเสร็จรับเงินทั้งหมดเพื่อให้คุณสามารถแสดงได้ในกรณีที่มีการตรวจสอบ

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ บทความนี้นำเสนอข้อมูลทั่วไปและไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย อ้างถึงสิ่งพิมพ์ IRS และหารือการหักภาษีที่เป็นไปได้กับผู้จัดเตรียมภาษีของคุณ