ภาษีเงินเดือนและความรับผิดชอบของนายจ้าง

วิธีการคำนวณและรายงานการหักเงิน

นายจ้างรายงานเงินเดือนโดยการคำนวณรายได้ค่าจ้างขั้นต้นรายเดือนและการหักเงินเดือนต่างๆเพื่อให้ได้เงินสุทธิ แม้ว่าการคำนวณนี้จะง่ายพอสำหรับการคำนวณการหักเงินเดือนต่างๆจะทำให้คุณต้องมีรายละเอียดและทำงานได้อย่างถูกต้อง

สูตรพื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินสุทธิ:

เงินเดือนขั้นต้นของพนักงาน (อัตราการจ่ายเงิน x ชั่วโมงทำงาน)
ลบ หักภาษีเงินได้นิติบุคคล
ลบ การหักเงินเดือนโดยสมัครใจ
เท่ากับ Net Pay

การหักภาษีตามกฎหมาย

กฎหมายกำหนดให้ต้องหักภาษีเงินเดือนจากเงินเดือนของพนักงาน นายจ้างต้องส่งการหักภาษีดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษีต่างๆ การหักภาษีเงินเดือนรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง (อิงตามตารางหัก ณ ที่จ่ายในสิ่งตีพิมพ์ 15)
• การ หัก ภาษีเงินได้ประกันสังคม (ร้อยละ 6.2 ขึ้นไปเป็น รายได้ที่ ต้องเสียภาษี ประจำปีสูงสุดที่ 127,200 ดอลลาร์ในปีพ. ศ. 2560)
• Medicare หัก ภาษี ณ ที่จ่าย (1.45 เปอร์เซ็นต์)
• การหักภาษี ณ ที่จ่าย Medicare เพิ่มเติม (0.9 เปอร์เซ็นต์) สำหรับพนักงานที่มีรายได้มากกว่า 200,000 เหรียญ (นี่คือข้อกำหนดการหักภาษีใหม่ที่เริ่มต้นในปี 2013)
• การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐ
• การหักภาษีต่างๆในท้องถิ่น (เช่นเมืองมณฑลหรือภาษีย่านโรงเรียนความพิการของรัฐหรือการประกันการว่างงาน)

การลดเงินเดือนโดยสมัครใจ

การหักเงินเดือนโดยสมัครใจจะถูกระงับจาก paycheck ของพนักงานเฉพาะกรณีที่พนักงานได้ตกลงที่จะหักเงิน

การหักเงินตามความสมัครใจจ่ายหรือมีส่วนร่วมในผลประโยชน์ต่างๆที่ลูกจ้างได้เลือกเข้าร่วมการหักเงินเดือนโดยสมัครใจอาจรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• เบี้ยประกันสุขภาพ (การแพทย์ทันตกรรมและการดูแลสายตา)
• เบี้ยประกันชีวิต
• เงินสมทบกองทุนเพื่อการเกษียณอายุ (เช่นแผน 401 (k))

• แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (แผน ESPP และ ESOP)
• ค่าอาหารเครื่องแบบค่าสหภาพและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับงาน

การหักเงินตามความสมัครใจสามารถจ่ายด้วยเงินดอลลาร์ก่อนหักภาษีหรือดอลลาร์หลังหักภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของผลประโยชน์ที่ได้รับการชำระเงิน การหักเงินก่อนหักภาษีบางอย่างจะช่วยลดค่าแรงขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในขณะที่การหักเงินอื่น ๆ จะช่วยลดค่าแรงขึ้นอยู่กับภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ด้วยเช่นกัน IRS Publications 15 และ 15-B อธิบายถึงประโยชน์ที่ได้รับก่อนภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ต่างๆและซอฟต์แวร์เงินเดือนระดับมืออาชีพจะช่วยให้คุณสามารถติดตามการคำนวณเงินเดือนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีได้

ความรับผิดชอบด้านภาษีเงินเดือนของนายจ้าง

ความรับผิดชอบต่อภาษีเงินเดือนจะยังคงอยู่ต่อไปแม้จะมีการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน บริษัท รับผิดชอบ:

1. จ่ายส่วนแบ่งเงินเดือนของนายจ้าง
2. สำหรับการฝากเงินภาษีที่หักจากเงินเดือนพนักงาน
3. การเตรียมรายงานการตรวจสอบต่างๆ
4. การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายเงินเดือนผ่านทางการรายงานทางการเงิน
5. และยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินเดือน

นายจ้างจ่ายเงินเดือนภาษี

บริษัท มีหน้าที่ในการจ่ายภาษีเงินได้เป็นส่วน ๆ เช่นกัน ภาษีเงินเดือนเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมนอกเหนือจากค่าใช้จ่ายของเงินเดือนขั้นต้นของพนักงาน ส่วนนายจ้างของภาษีเงินเดือนรวมถึงต่อไปนี้:

• ภาษีประกันสังคม (6.2 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไปสูงสุดประจำปี)
• ภาษี Medicare (1.45 เปอร์เซ็นต์ของค่าแรง)
• ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA)
• ภาษีการว่างงานของรัฐ (SUTA)

FICA ภาษี

FICA ย่อมาจาก Federal Insurance Contributions Act ภาษี FICA ประกอบด้วยทั้งภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ภาษีประกันสังคมและ Medicare จะได้รับเงินทั้งจากลูกจ้างและนายจ้าง แต่ละฝ่ายจ่ายภาษีให้ครึ่งหนึ่ง รวมกันทั้งสองครึ่งของภาษี FICA เพิ่มขึ้นถึงร้อยละ 15.3 แบ่งออกเป็นดังนี้:

• ประกันสังคม (พนักงานจ่าย 6.2%)
• ประกันสังคม (นายจ้างจ่าย 6.2%)
• Medicare (พนักงานจ่าย 1.45%)
• Medicare (นายจ้างจ่าย 1.45%)

ในปี 2013 ภาษี Medicare เพิ่มเติมจะถูกนำไปใช้กับพนักงานที่เก็บภาษีเป็นหัวหน้าครัวเรือนเดี่ยวหรือเป็นภรรยาม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (er) กับเด็กที่ต้องพึ่งพาและมีค่าประกันสุขภาพของ Medicare เกิน $ 200,000

เกณฑ์นี้ต่ำกว่าสำหรับบุคคลที่แต่งงานแล้วซึ่งยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยก: $ 125,000 ภาษี Medicare เพิ่มเติมใช้กับรายได้มากกว่า 250,000 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีที่สมรสที่ยื่นแบบแสดงรายการผลตอบแทนร่วมกัน

นี่เป็นภาษีสำหรับพนักงานเท่านั้น ไม่มีภาษีที่เกี่ยวข้องกับนายจ้าง

ส่วนของพนักงานของ Social Security เพิ่มขึ้นจาก 4.2 เปอร์เซ็นต์ที่กำหนดไว้ในปี 2011 และ 2012 ว่าวันหยุดภาษีเงินเดือนเป็นกฎหมายที่เป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการบรรเทาภาษีของปี 2010 ซึ่งขยายไปแล้วโดย HR 3765 และขยายอีกครั้งโดย HR 3630 แต่ส่วนพนักงานของ Social Security กลับคืนมาสู่ระดับ 6.2% ในปี 2556

การรายงานภาษีเงินเดือน

นายจ้างจะต้องรายงานภาระภาษีของเงินเดือนและเพื่อฝากภาษีเงินเดือนในเวลาที่เหมาะสม ข้อกำหนดในการรายงานประกอบด้วย:

• การวางเงินมัดจำภาษีของรัฐบาลกลาง
• การคืนภาษีการว่างงานประจำปีของรัฐบาลกลาง (แบบฟอร์ม 940 หรือ 940EZ)
• การคืนภาษีเงินเดือนรายไตรมาสของนายจ้าง (แบบฟอร์ม 941)
• การคืนภาษีรายได้ประจำปีแบบประจำปี (แบบ 945)
• ใบแจ้งค่าจ้างและภาษี (แบบ W-2)

นายจ้างยังมีข้อกำหนดในการยื่นรายงานกับหน่วยงานรัฐและท้องถิ่นต่างๆ นายจ้างสามารถหาลิงค์ไปยังหน่วยงานด้านภาษีของรัฐผ่านทางเว็บไซต์ American Payroll Association

_{เขียนโดย Diana Van Blaricom ผู้เชี่ยวชาญด้านทรัพยากรบุคคล (PHR) ที่ได้รับการรับรอง แก้ไขและแก้ไขโดย Beverly Bird}