เพื่ออธิบายแนวคิดนี้ให้ย้อนกลับไปทบทวนแนวคิดเรื่องค่าเสื่อมราคาจากมุมมองของ IRS
ค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
ค่าเสื่อมราคา เป็นวิธีการทางบัญชีสำหรับการกระจายต้นทุนของ สินทรัพย์ทางธุรกิจ ตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์
เนื่องจากค่าเสื่อมราคามีผลกระทบต่อภาษีธุรกิจของคุณ IRS จึงมีกฎเฉพาะ (และซับซ้อนมาก) สำหรับการพิจารณาค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ทางธุรกิจเช่นรถธุรกิจเฟอร์นิเจอร์และคอมพิวเตอร์
เพื่อวัตถุประสงค์ในการคิดค่าเสื่อมราคาสินค้าทุกชิ้นของธุรกิจ (เช่นโต๊ะในสำนักงานของคุณ) จะกำหนดประเภททรัพย์สินและชีวิตที่มีประโยชน์ (เรียกว่า "ระยะเวลาการกู้คืน")
ทำไมต้องไปคำนวณทั้งหมดนี้? เนื่องจากสำหรับทุกสินทรัพย์ในธุรกิจของคุณต้องคำนวณค่าเสื่อมราคารายปี ค่าเสื่อมราคามีความสำคัญเนื่องจากลดภาษีธุรกิจของคุณ IRS ต้องการให้แน่ใจว่าคุณไม่ได้ใช้ค่าเสื่อมราคามากเกินไปและต้องการให้แน่ใจว่าคุณใช้เวลาเท่าที่ IRS อนุญาต
ก่อนที่จะสามารถหักค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์คุณ (ที่จริงบัญชีของคุณ) ต้องทราบ:
- ประเภทสินทรัพย์และระยะเวลาการกู้คืน (อายุการให้ประโยชน์)
- ระบบค่าเสื่อมราคา (GDS หรือ ADS)
- เปอร์เซ็นต์ของเวลาที่ธุรกิจใช้ (โดยปกติคือ 100%)
Class Asset คืออะไร?
สินทรัพย์ทางธุรกิจแต่ละประเภทได้รับการกำหนดประเภทสินทรัพย์โดยพิจารณาจากอายุการใช้งานที่คาดว่าจะได้รับของสินทรัพย์ ระยะเวลาที่คาดว่าจะได้รับประโยชน์แตกต่างกันไปสำหรับระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไป (GDS) และระบบค่าเสื่อมราคาทดแทน (ADS) (ข้อกำหนดเหล่านี้จะอธิบายด้านล่าง)
ตัวอย่างเช่นโต๊ะทำงานของคุณอยู่ในประเภทเฟอร์นิเจอร์สำนักงาน Class 00.11 ซึ่งมีระยะเวลากู้คืน (อายุการใช้งาน) 7 ปีภายใต้ GDS และ 10 ปีภายใต้ ADS
ตอนนี้เรารู้ระยะเวลาการฟื้นตัว ตอนนี้เราจำเป็นต้องทราบว่าระบบการคิดค่าเสื่อมราคาที่จะใช้
ระบบการคิดค่าเสื่อมราคา 2 แบบคืออะไร?
สำหรับสินทรัพย์ธุรกิจที่ซื้อและใช้หลังจากปี 1986 ต้องใช้ระบบการเรียกคืนค่าเสื่อมราคาแบบเร่งรัด (Modified Accelerated Cost Recovery System - MACRS) ตาม IRS
MACRS หรือ Modified Accelerated Cost Recovery System ปัจจุบันเป็นวิธีที่ IRS ได้อนุมัติสำหรับ บริษัท ที่ต้องการเร่งการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับอุปกรณ์ทางธุรกิจ MACRS มีระบบการจัดประเภทสินทรัพย์ซึ่งแสดงจำนวนปีของค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์แต่ละประเภท
ระบบ ค่าเสื่อมราคา (MDS ) และ ระบบค่าเสื่อมราคาทดแทน (ADS) ระบบทั้งสองนี้มีวิธีการและระยะเวลาการกู้คืนที่แตกต่างกันสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคา
ธุรกิจโดยทั่วไปใช้ระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไปยกเว้นกรณีที่จำเป็นต้องใช้ระบบคิดค่าเสื่อมราคาทดแทน
ระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไปใช้สิ่งที่เรียกว่าระบบ "การลดค่าเสื่อมราคา" ที่ลดลงในแต่ละปี นั่นคือค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีขึ้นอยู่กับต้นทุนเริ่มต้นหักค่าเสื่อมราคาสะสมจากปีก่อนหน้า
ตัวอย่างเช่นถ้าค่าใช้จ่ายเริ่มต้นของโต๊ะทำงานของคุณคือ 1000 เหรียญและค่าเสื่อมราคาปีแรกอยู่ที่ 143 เหรียญ (ใช้ระยะเวลากู้คืน 7 ปี) ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปีแรกคือ 857 เหรียญ
ดังนั้นปีที่สองค่าเสื่อมราคาจึงคำนวณจาก 857 เหรียญและค่าเสื่อมราคาปีที่สองอยู่ที่ 122 เหรียญ
ทำไมต้องใช้ระบบคิดค่าเสื่อมราคาทดแทน?
สถานการณ์ที่อาจต้องใช้โฆษณารวมถึง:
- สถานที่ให้บริการจดทะเบียน ใช้ 50% หรือน้อยกว่าเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
- อสังหาริมทรัพย์ที่จับต้องได้ใด ๆ ที่ใช้เป็นหลักนอกสหรัฐอเมริกาในระหว่างปี
- อุปกรณ์การเกษตรภายใต้สถานการณ์บางอย่าง
ธุรกิจบางแห่งเลือกที่จะใช้ ADS กรมสรรพากรอนุญาตให้มีการเลือกตั้งโฆษณา แต่ "ต้องครอบคลุมทรัพย์สินทั้งหมดที่เขาให้บริการอยู่ในชั้นเดียวกันในระหว่างปี"
ตัวอย่างหนึ่งของทรัพย์สินที่ต้องใช้ค่าเสื่อมราคา ADS เป็นทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัยที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ ค่าเสื่อมราคาจะอยู่ที่ประมาณ 40 ปี
ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อขอข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบการคิดค่าเสื่อมราคาที่คุณควรใช้เพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ