ค่าเสื่อมราคาหมายถึงมูลค่าของสินทรัพย์ธุรกิจตลอดอายุการให้ประโยชน์ วิธีคิดค่าเสื่อมราคาคำนวณจำนวนเงินหัก ค่าเสื่อมราคาที่ คุณสามารถทำได้ในหนึ่งปีดังนั้นคุณควรเข้าใจวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา
ต่อไปนี้คือสิ่งที่เกิดขึ้นกับเนื้อหาในระยะเวลาหนึ่ง: สมมติว่าคุณซื้ออุปกรณ์คอมพิวเตอร์จำนวนหนึ่งสำหรับธุรกิจของคุณโดยมีราคา 1,000 ดอลลาร์
คอมพิวเตอร์เฉลี่ยมีอายุการใช้งาน 10 ปีดังนั้นจึงลดลง 10% ในแต่ละปี
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเพียงกลไกทางบัญชีเพื่อแสดงค่าใช้จ่ายในการใช้สินทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่ง ไม่มีอะไรเกี่ยวข้องกับวิธีที่คุณซื้อสินค้าหรือสภาพร่างกายที่แท้จริง
สินทรัพย์ทางธุรกิจ ส่วนใหญ่จะคิดค่าเสื่อมราคาเนื่องจากค่าเสื่อมราคาลดลงตลอดเวลาไม่ว่าจะผ่านการใช้งานหรือผ่านความล้าสมัย เมื่อสินทรัพย์ล้าสมัยอาจมาจากเทคโนโลยีที่ส่งผ่านหรือโดยการสึกหรอทางกายภาพ
อย่างไรก็ตามที่ดินไม่คิดค่าเสื่อมราคาเนื่องจากไม่ลดลง สินทรัพย์บางประเภทมีมูลค่าคงเหลือหรือซากเมื่ออายุสัมปทานหมดอายุลง ค่านี้ไม่รวมอยู่ในการคำนวณค่าเสื่อมราคา
การคิดค่าเสื่อมราคาคำนวณเป็นอย่างไร?
ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์คือ:
- อายุการใช้งานของสินทรัพย์ ข้อมูลนี้มีอยู่ในตารางตามชนิดของเนื้อหา คุณอาจจำเป็นต้องมีบัญชีเพื่อบอกถึงอายุการใช้งานของสินทรัพย์ที่เฉพาะเจาะจง
- หัก มูลค่า ของสินทรัพย์ที่ลดลงเมื่อสิ้นอายุการใช้งาน เช่นเดียวกับชีวิตที่มีประโยชน์มูลค่าการกอบกู้จะถูกกำหนดโดยตาราง
- แบ่งตาม ราคาทุนของสินทรัพย์ ค่าใช้จ่ายของเนื้อหาประกอบด้วยค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการจัดหาเนื้อหาเช่นการขนส่งการตั้งค่าและการฝึกอบรม
มูลค่าผลลัพธ์ที่เรียกว่า มูลค่าตามบัญชี ของสินทรัพย์
ตัวอย่างเช่นการคิดค่าเสื่อมราคาประจำปีในเครื่องที่มีอายุการใช้งาน 20 ปีมูลค่าการกู้คืน 1000 ดอลลาร์และค่าใช้จ่าย 50,000 ดอลลาร์คือ 2450 เหรียญ ((50,000 ดอลลาร์ - 1,000 เหรียญ) / 20)
เพื่อวัตถุประสงค์ด้านการบัญชีและภาษีทรัพย์สินต้องถูกนำไปใช้ในการให้บริการ (ตั้งและใช้) ในปีแรกที่คำนวณค่าเสื่อมราคา
หากมีการซื้อสินทรัพย์ในช่วงกลางปีค่าเสื่อมราคาต่อปีจะหารด้วยจำนวนเดือนในปีดังกล่าวนับตั้งแต่ซื้อ ตัวอย่างเช่นหากมีการซื้อสินทรัพย์ดังกล่าวข้างต้นในเดือนสิงหาคมค่าเสื่อมราคาปีแรกจะเท่ากับ 1021.84 ดอลลาร์ (2450 เหรียญ / 12x5) จากนั้นค่าเสื่อมราคาของปีสุดท้ายจะเท่ากับ 1429.68 เหรียญ (2450 เหรียญ / 12 x 7)
จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อสินทรัพย์มาถึงชีวิตที่มีประโยชน์?
เมื่อสินทรัพย์มีการหักค่าเสื่อมราคาหมดแล้วจะถือเป็นรายการ "ปิดสมุดบัญชี" ของ บริษัท ไม่ได้หมายความว่าสินทรัพย์ยังไม่เป็นประโยชน์ แต่เพียงว่า บริษัท ไม่สามารถนำค่าเสื่อมราคาไปใช้ในรายการดังกล่าวได้อีก หากรายการมีค่าการกู้คืนมูลค่าดังกล่าวจะอยู่ในหนังสือจนกว่ารายการจะถูกขายหรือถูกทิ้ง
อะไรคือวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกัน?
มีหลายวิธีที่ใช้ในการคำนวณค่าเสื่อมราคา วิธีการที่อธิบายข้างต้นเรียกว่าค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงซึ่งจำนวนเงินที่หักค่าเสื่อมราคาจะเท่ากันในแต่ละปีของชีวิต
ต่อไปนี้เป็นอีกสองวิธีที่นิยมในการคำนวณค่าเสื่อมราคา:
- Double Declining Balance
วิธีนี้รวมถึง "เครื่องเร่ง" เพื่อให้สินทรัพย์เสื่อมค่ามากขึ้นในช่วงเริ่มต้นของชีวิตที่มีประโยชน์ วิธีการ คิดค่าเสื่อมราคา นี้ใช้กับรถยนต์เช่น คุณรู้ไหมว่ารถใหม่อ่อนค่าลงมากกว่ารถรุ่นเก่า - จำนวนปีที่ผ่านมา
ในวิธีนี้จำนวนปีในชีวิตที่มีประโยชน์สรุปได้ ตัวอย่างเช่นหากสินทรัพย์มีอายุใช้งาน 6 ปีตัวเลขจะถูกเพิ่ม: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21 จากนั้นค่าเสื่อมราคาต่อปีจะเป็นดังนี้:- ปีที่ 1 = 6/21 = 28.6% เป็นค่าใช้จ่าย (หรือเสียค่าใช้จ่ายน้อยกว่า)
- ปีที่ 2 = 5/21 = 23.8%
- ปีที่ 3 = 4/21 = 19%
- ปีที่ 4 = 3/21 = 14.3%
- ปีที่ 5 = 2/21 = 9.5%
- ปีที่ 6 = 1/21 = 4.8%
ค่าเสื่อมราคาเร่ง
มีแผนการภาษีที่ดีเพื่อเร่งกระบวนการหักล้างเพื่อให้คุณสามารถหักภาษีได้เร็วขึ้น
แผนเหล่านี้มีสองรูปแบบ:
- การหักภาษีที่เรียกว่าการ หักกลบลบหนี้มาตรา 179 สำหรับการซื้อยานพาหนะและอุปกรณ์ธุรกิจ
- ค่าเสื่อมราคาโบนัส สำหรับการซื้อยานพาหนะและอุปกรณ์ทางธุรกิจใหม่ ๆ
คุณลักษณะการคิดค่าเสื่อมราคาทั้งสองแบบนี้มีขีด จำกัด และคุณวุฒิดังนั้นโปรดตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อดูว่าคุณมีสิทธิ์หรือไม่ นอกจากนี้คุณยังสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ การคิดค่าเสื่อมราคาที่เร่งขึ้น โดยทั่วไปก่อนดำเนินการต่อ
ฉันจะคิดชีวิตที่มีประโยชน์และคุ้มค่าของสินทรัพย์ได้อย่างไร?
IRS มีการจัดประเภทสินทรัพย์และได้คำนวณอายุการใช้งานในชั้นเรียนเหล่านี้ คุณสามารถดูรายชื่อเนื้อหาสินทรัพย์ใน สิ่งพิมพ์ของ IRS 946 หรือ CPA ของคุณสามารถช่วยให้คุณสามารถหาค่าเหล่านี้และคำนวณค่าเสื่อมราคาใน สินทรัพย์ธุรกิจ ของคุณได้
ค่าตัดจำหน่ายเท่ากับค่าเสื่อมราคาหรือไม่?
ค่าตัดจำหน่าย สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเช่น ทรัพย์สินทางปัญญา (ลิขสิทธิ์เครื่องหมายการค้าสิทธิบัตร) กระบวนการตัดจำหน่ายแตกต่างจากขั้นตอนการคิดค่าเสื่อมราคา
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ค่าเสื่อมราคาที่เป็นประโยชน์ต่อธุรกิจของคุณ
กลับไปที่ ค่าเสื่อมราคาทั้งหมด