พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและงานปี 2017 ทำให้การเปลี่ยนแปลงเพื่อขยายสิทธิประโยชน์ค่าเสื่อมราคาเร่งด่วนหลายสำหรับธุรกิจ:
- การ จำกัด วงเงินถาวร 500,000 ดอลลาร์สำหรับ การหักเงิน จาก ส่วน 179 จะช่วยให้ธุรกิจสามารถวางแผนการซื้อสินทรัพย์และการซื้อค่าใช้จ่ายได้ทันทีแทนที่จะ ลดหย่อน ค่าเสื่อมราคาในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ขีด จำกัด ที่เพิ่มขึ้นนี้จะมีผลบังคับใช้สำหรับการซื้อธุรกิจในปี 2015 และปีต่อ ๆ ไป
- การเพิ่ม ค่าเสื่อมราคาโบนัส เป็นเวลา 5 ปีเพื่อเป็นแรงจูงใจให้กับธุรกิจในการซื้ออุปกรณ์ใหม่ จำนวนเงินค่าเสื่อมราคาโบนัสจะอยู่ที่ 50% ในปี 2015, 2016 และ 2017 ลดลงเหลือ 40% ในปี 2018 และ 2019
ตามที่ระบุไว้โดย Tony Nitti ที่ Forbes ความเชื่อมั่นในการทราบว่าข้อ จำกัด ในการคิดค่าเสื่อมราคาเร่งด่วนเหล่านี้ในอนาคตจะช่วยให้ธุรกิจสามารถ "ทำหน้าที่ในที่สุดด้วยความมั่นใจบางอย่างในช่วงหลายปีมานี้เกี่ยวกับความพร้อมใช้ประโยชน์ทางภาษีที่หลากหลาย"
ค่าเสื่อมราคาเร่งดำเนินการอย่างไร
การคิดค่าเสื่อมราคาเร่ง ด่วนเป็นแนวคิดที่สำคัญสำหรับเจ้าของธุรกิจที่จะเข้าใจ แม้ว่าจะเป็นเรื่องที่ค่อนข้างซับซ้อน แต่รายละเอียดและผลกระทบทางภาษีควรถูกทิ้งไว้ให้กับทนายความหรือ CPA คุณ (เจ้าของธุรกิจ) ควรมีความเข้าใจเรื่องการคิดค่าเสื่อมราคาที่รวดเร็วขึ้นและวิธีการประหยัดภาษีโดยการใช้
ก่อนทบทวนแนวคิดเรื่อง ค่าเสื่อมราคา ซึ่งจะกระจายค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ตลอดอายุการใช้งาน
การคิดค่าเสื่อมราคาตามปกติ (ไม่มีการเร่ง) จะเรียกว่าค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเนื่องจากค่าเสื่อมราคาจะเหมือนกันในแต่ละปี ตัวอย่างเช่นหากมีการซื้อสินทรัพย์มูลค่า 10,000 เหรียญและมีอายุการใช้งาน 10 ปีภายใต้การตัดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง 1,000 ดอลลาร์จะถูกตัดจำหน่ายในแต่ละปี
แต่ชีวิตที่มีประโยชน์ของ สินทรัพย์ทางธุรกิจ จำนวนมากไม่เป็นไปตามแนวเส้นตรง
ดังนั้น IRS ช่วยให้สามารถคิดค่าเสื่อมราคาที่รวดเร็วซึ่งทำให้ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ของสินทรัพย์เป็นส่วนใหญ่ในช่วงปีแรก ๆ ที่มีการใช้งาน ค่าเสื่อมราคาของรถยนต์เช่นถูกเร่ง การหักเงินจากส่วนที่ 179 เป็นตัวอย่างของบทบัญญัติการคิดค่าเสื่อมราคาที่เร่งรัดโดยรัฐบาลสหรัฐฯเพื่อสนับสนุนค่าใช้จ่ายใน สินทรัพย์ทุน
มาตรา 179 หักค่าเสื่อมราคาและโบนัส
ในช่วงหลายปีที่ผ่านมากฎหมายของสหรัฐอนุญาตให้มีการคิดค่าเสื่อมราคาเร่งด่วน 2 ประเภท วิธีการเร่งการหักเงินดังกล่าวในการซื้อสินทรัพย์ทางธุรกิจ ได้แก่
- ค่าเสื่อมราคาโบนัส ถูกตั้งค่าเพื่อให้ได้รับโบนัส 50% จากจำนวนค่าใช้จ่ายที่อนุญาตในปีแรกสินทรัพย์ธุรกิจใหม่ (ไม่ได้ใช้) ถูกนำไปใช้ (ใช้) UPDATE: ค่าเสื่อมราคาโบนัสสามารถใช้ได้สำหรับ 2018 คืนภาษีและผลตอบแทนในอนาคตในปีที่ระบุไว้ข้างต้น
- การหักเงินดังกล่าว มีการตั้งค่า 179 เช่นเดียวกับการหักค่าเสื่อมราคาโบนัส แต่สามารถใช้อุปกรณ์หรือยานพาหนะที่ใช้แล้วได้ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อพิจารณา ในการหักกลบลบหนี้ตามมาตรา 179 การอัปเดต: มีผลบังคับใช้เมื่อมีการคืนภาษีธุรกิจในปีพ. ศ. 2561 มาตรา 179 หักล้างได้ถูกกำหนดไว้อย่างถาวรดังที่ระบุไว้ข้างต้น
สองวิธีในการเร่งลดค่าเสื่อมราคา
ทั้งสองวิธีที่ใช้บ่อยที่สุดในการลดค่าเสื่อมราคาคือ "ผลรวมของตัวเลขปี" และ "ความสมดุลที่ลดลงสองเท่า" นี่คือ (สั้น ๆ ) วิธีการทำงาน:
- ภายใต้ ยอดคงเหลือที่ลดลงสองเท่า สินทรัพย์จะคิดค่าเสื่อมราคาสองครั้งเร็วตามเส้นตรง ใช้ตัวอย่างข้างต้น 10% ของต้นทุนถูกคิดค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีโดยใช้วิธีเส้นตรง การเพิ่มขึ้นของอัตราคิดเป็นสองเท่าหมายถึง 20% จะถูกตัดค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีดังนั้นสินทรัพย์จะถูกตัดค่าเสื่อมราคาหมดภายใน 5 ปีแทนที่จะเป็น 10
- ภายใต้ ตัวเลขรวมปีตัวเลข สินทรัพย์จะคิดค่าเสื่อมราคาเร็วกว่าค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง แต่ไม่เร็วเท่ากับยอดคงเหลือที่ลดลง เป็นตัวอย่างของวิธีการทำงานของวิธีนี้สมมติว่าชีวิตที่มีประโยชน์ของสินทรัพย์คือ 5 ปี การเพิ่มตัวเลขจะเป็น 5 + 4 + 3 + 2 + 1 หรือทั้งหมด 15 ปีแรก 5/15 เป็นค่าใช้จ่าย ปีถัดไป 4/15 เป็นค่าใช้จ่ายและอื่น ๆ ดังนั้นถ้าค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์เท่ากับ 1000 ดอลลาร์ 5/15 หรือ 333.34 เหรียญจะถูกใช้จ่ายในปีแรก 266.67 เหรียญสหรัฐต่อปีและอื่น ๆ
ใช้ MACRS สำหรับค่าเสื่อมราคาเร่งรัด
ปัจจุบัน IRS ต้องการให้ธุรกิจใช้ ระบบ MACRS เพื่อลดค่าเสื่อมราคาที่รวดเร็วซึ่งการจัดประเภทสินทรัพย์จะกำหนดระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคา
พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณ
การคำนวณค่าเสื่อมราคามีความซับซ้อนและมีข้อ จำกัด และข้อยกเว้นมากมาย อย่าลืมพูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณก่อนที่จะตัดสินใจเกี่ยวกับการซื้ออุปกรณ์และกรอกแบบฟอร์มภาษีกรมสรรพากร
ข้อสงวนสิทธิ์: บทความนี้และข้อมูลในเว็บไซต์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ผู้เขียนไม่ได้เป็น CPA, ทนายความภาษีหรือ Enrolled Agent สถานการณ์ทางธุรกิจแต่ละแบบมีความแตกต่างกันไปและมักมีการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบและภาษี ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณก่อนทำการตัดสินใจทางธุรกิจซึ่งอาจส่งผลต่อสถานการณ์ทางภาษีของคุณ
กลับไปที่ค่าเสื่อมราคาทั้งหมด