เครดิตภาษีของแคนาดาลดภาษีธุรกิจรายได้จ่าย
เครดิตภาษีการลงทุนช่วยให้ บริษัท หรือบุคคลสามารถใช้เปอร์เซ็นต์ที่ระบุกับต้นทุนในการได้รับทรัพย์สินบางอย่างหรือค่าใช้จ่ายบางอย่าง
การอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีการลงทุน
ถ้าคุณอ้างว่าเครดิตภาษีการลงทุนเป็นรายบุคคลให้กรอกแบบฟอร์ม T2038 (IND): เครดิตภาษีการลงทุน (บุคคลธรรมดา) จากนั้นให้เรียกเก็บเงินที่เหมาะสมในบรรทัดที่ 412 ของแบบฟอร์มภาษีเงินได้ T1 ของคุณ
ถ้า บริษัท ของคุณกำลังเรียกร้องเครดิตภาษีการลงทุนให้ใช้แบบฟอร์ม T2SCH31: เครดิตภาษีการลงทุน - บริษัท และเรียกร้องเงินที่เหมาะสมในบรรทัดที่ 652 ของแบบฟอร์มภาษีเงินได้ของ บริษัท T2
อย่างไรก็ตามเมื่อคุณคำนวณเครดิตภาษีของประเทศแคนาดาเหล่านี้โปรดทราบว่าก่อนที่คุณจะใช้เปอร์เซ็นต์ที่ระบุคุณต้อง "ลดต้นทุนทุนของทรัพย์สินหรือค่าใช้จ่ายโดยรัฐบาลใด ๆ หรือความช่วยเหลือจากรัฐบาลที่คุณได้รับหรือจะได้รับสำหรับทรัพย์สินนั้น หรือรายจ่าย "(Canada Revenue Agency)
ซึ่งรวมถึง เครดิตภาษีทางภาษี GST / HST ที่เกี่ยวข้องหรือส่วนลด!
การสร้างเครดิตการหางานสำหรับการหางาน
เครดิตการฝึกงานเป็นความพยายามของรัฐบาลแคนาดาในการสร้างงานระยะยาวโดยการสนับสนุนนายจ้างชาวแคนาดาให้จ้างฝึกหัดตามที่อธิบายไว้ในหน้า 65 ของ T4012 T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้:
"บริษัท สามารถได้ ITC เท่ากับ 10% ของเงินเดือนและค่าจ้างที่จ่ายให้กับผู้ฝึกหัดที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งได้รับการว่าจ้างในธุรกิจในปีภาษีถึงเครดิตสูงสุด $ 2,000 ต่อปีต่อผู้ฝึกงาน"
ผู้เสียภาษีส่วนบุคคลสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีการฝึกงาน
เด็กฝึกงานที่มีสิทธิ์เป็นเด็กฝึกงานที่กำลังทำงานในธุรกิจการค้าที่กำหนด (การค้าที่ระบุในขณะนี้ว่าเป็นตราประทับสีแดง) ในช่วงสองปีแรกของสัญญาการฝึกงานของเขาหรือเธอ
สิ่งที่ดีเกี่ยวกับเครดิตภาษีสำหรับเด็กฝึกงานคือส่วนที่ไม่ได้ใช้เครดิตภาษีนี้สามารถเบิกกลับได้สามปีหรือยกยอดไป 20 ปีเพื่อให้คุณสามารถเลือกเวลาที่จะใช้เพื่อประโยชน์ด้านภาษีของคุณได้ดีที่สุด
ค่าใช้จ่ายเครดิตภาษีทรัพย์สินที่ผ่านการรับรอง
เจ้าของธุรกิจหรือเจ้าของธุรกิจแต่ละรายสามารถได้รับเครดิตภาษีการลงทุนโดยทำกิจกรรมที่กำหนดไว้ในหรือใช้ทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติเหมาะสมใน Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, คาบสมุทรGaspéและภูมิภาคที่กำหนดในต่างประเทศ
กิจกรรมที่กำหนด ได้แก่ :
- ผลิตหรือแปรรูปสินค้าเพื่อขายหรือให้เช่า
- การสำรวจการขุดค้นและการพัฒนาแร่ธาตุ
- สำรวจขุดเจาะน้ำมันหรือก๊าซและสกัดน้ำมันหรือก๊าซธรรมชาติ
- การแปรรูปแร่แร่เหล็กหรือทรายน้ำมันดินไปยังขั้นตอนโลหะเฉพาะเท่านั้น
- เข้าสู่ระบบ;
- การเพาะปลูกหรือทำประมง และ
- การประมวลผลข้อมูลของแคนาดา
ทรัพย์สินที่ผ่านการรับรองรวมถึงอาคารสิ่งปลูกสร้างเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ที่ "กำหนดใหม่" ที่ บริษัท ซื้อมาในระหว่างปีเพื่อใช้ในกิจกรรมที่กำหนด
กฎที่เฉพาะเจาะจงมีผลบังคับใช้กับ บริษัท ที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติครบถ้วน โดยทั่วไปแล้วทรัพย์สินดังกล่าวต้องเกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจหลักของ บริษัท ฯ และเป็น "การดำเนินธุรกิจปกติในแคนาดา"
การลงทุนและเครดิตภาษีการลงทุนด้านการวิจัยและการลงทุน
รัฐบาลกลางและจังหวัดมีโครงการเครดิต / คืนภาษีต่างๆสำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐในแคนาดามีส่วนร่วมในการวิจัยและพัฒนาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม โครงการเครดิตภาษีเพื่อการ วิจัยทางวิทยาศาสตร์และการทดลอง (SR & ED) เป็นตัวอย่างที่ดี
เครดิตภาษีการลงทุนสำหรับพื้นที่การดูแลเด็ก
นายจ้างชาวแคนาดา ที่ ไม่ได้ อยู่ในธุรกิจบริการดูแลเด็กสามารถเรียกร้อง เครดิตภาษีการดูแลเด็ก สำหรับการสร้างพื้นที่การดูแลเด็กใหม่
พื้นที่การดูแลเด็กใหม่เหล่านี้ต้องอยู่ในสถานรับเลี้ยงเด็กที่ได้รับใบอนุญาตใหม่หรือที่มีอยู่แล้วและสามารถให้บริการแก่ลูกหลานของพนักงานหรือเด็กคนอื่น ๆ
เครดิตภาษีการดูแลเด็กจะเท่ากับน้อยกว่า 10,000 ดอลลาร์หรือ 25% ของค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ต่อพื้นที่จัดเลี้ยงเด็กที่สร้างขึ้น
ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์เหล่านี้อาจรวมถึงต้นทุนของทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพและ / หรือต้นทุนเริ่มต้นที่ระบุไว้ พวกเขาอาจไม่รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องของสถานรับเลี้ยงเด็กเช่นค่าวัสดุค่าแรงหรือค่าสาธารณูปโภค
ทรัพย์สินที่มีการหักค่าเสื่อมราคาบางส่วนที่ถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์คือ
- อาคารที่สถานพยาบาลตั้งอยู่
- เฟอร์นิเจอร์และเครื่องใช้
- โครงสร้างสนามและอุปกรณ์
ค่าใช้จ่ายเริ่มต้นที่ระบุซึ่งมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการลงทุนนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายต่างๆเช่นใบอนุญาตก่อสร้างค่าสถาปนิกและการตรวจสอบด้านกฎระเบียบ
ค่าใช้จ่ายในการผลิตก่อนการผลิต
ตามที่กำหนดในหมวด 127 (9) แห่ง พระราชบัญญัติภาษีเงินได้และข้อบังคับของแคนาดา
เครดิตภาษีการลงทุนของจังหวัด
แต่ละจังหวัดและเขตการปกครองยังมีเครดิตภาษีต่างๆ รายละเอียดเหล่านี้ได้รับการระบุไว้และอธิบายไว้ในส่วนภาษีจังหวัดและอาณาเขตของ T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้ (หมวด 8)