การจัดทำงบประมาณค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร

การพัฒนางบประมาณการดำเนินงาน

งบประมาณค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารเป็นส่วนหนึ่งของงบกำไรขาดทุนและงบกำไรขาดทุนตามงบประมาณของ บริษัท ส่วนของงบประมาณนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่วางแผนไว้สำหรับธุรกิจโดยไม่รวม ต้นทุน โดยตรง ในการผลิต ต้นทุนการผลิตของ บริษัท ได้รับการจัดประเภทเป็น "ต้นทุนขาย" และมีหมวดหมู่ของตนเองในงบกำไรขาดทุน

ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารซึ่งเรียกว่าค่าใช้จ่ายในการขายทั่วไปและบริหาร (SG & A) รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจโดยรวมเช่นค่าใช้จ่ายสำหรับแรงงานสำนักงานค่าเช่าเครื่องใช้สำนักงานและ ค่าใช้จ่าย อื่น ๆ

งบกำไรขาดทุนหลักและงบขาดทุนของ บริษัท ประกอบด้วยค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึงรายได้จากการขายต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นดอกเบี้ยและค่าเสื่อมราคา

ประเภทของค่าใช้จ่ายมีคุณสมบัติอย่างไร?

ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารปรากฏในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท โดยอยู่ภายใต้ต้นทุนขาย ค่าใช้จ่ายของ บริษัท ทั่วไปจากการบัญชีการขายการตลาดสิ่งอำนวยความสะดวกและกิจกรรมขององค์กรอื่น ๆ อยู่ในหมวดนี้ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจมีการเปลี่ยนแปลงหรือเปลี่ยนแปลงได้ ตัวอย่างเช่นค่าคอมมิชชั่นการขายเป็นค่าใช้จ่ายในการขายที่ผันแปรตามระดับการขายที่พนักงานขายประสบความสำเร็จ อย่างไรก็ตามพนักงานขายยังได้รับเงินเดือนคงที่ซึ่งคงที่เดิมโดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงระดับการขาย ค่าเช่าอาคารสำนักงานหรือคลังสินค้าเป็นค่าใช้จ่ายในการบริหารคงที่ส่วนค่าวัสดุสำนักงานและค่าสาธารณูปโภคนับเป็นค่าใช้จ่ายในการบริหารที่เปลี่ยนแปลงไป

สำหรับรายการค่าใช้จ่ายที่ไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไปการจัดทำงบประมาณจะต้องกำหนดจำนวนเงินรายปีซึ่งกำหนดจากปีก่อนและปรับเปลี่ยนตามการคาดการณ์ใด ๆ และแบ่งออกเป็นไตรมาสหรือเดือนเพื่อเติมงบประมาณใหม่

เมื่อสร้างงบประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายผันแปรคุณควรใช้กระบวนการที่กำหนดค่าใช้จ่ายที่อาจเพิ่มขึ้นหรือลดลงขึ้นอยู่กับระดับยอดขายในช่วงเวลาที่กำหนด

ตัวอย่างเช่นค่าคอมมิชชั่นการขายแตกต่างกันไปในแต่ละเดือนขึ้นอยู่กับจำนวนหน่วยที่ขาย บริษัท อาจมีพนักงานขายเพิ่มและขายหน่วยเพิ่มขึ้นในช่วงฤดูที่กำหนด ค่าใช้จ่ายในการเดินทางการโฆษณาและการตลาดของพนักงานอาจเปลี่ยนจากเดือนหนึ่งเป็นเดือนถัดไปเนื่องจากฤดูกาลการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่การเดินทางของพนักงานที่เพิ่มขึ้นและเหตุการณ์อื่น ๆ

ขั้นตอนการเตรียมงบประมาณ

ในการจัดเตรียมงบประมาณ บริษัท จะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับหน่วยเวลาที่จะใช้ งบประมาณที่คำนวณเป็นรายเดือนจะมีรายละเอียดที่ดีในขณะที่บาง บริษัท ชอบงบประมาณรายไตรมาสที่สูงกว่า เนื่องจากค่าใช้จ่ายบางส่วนของ บริษัท แตกต่างกันไปตามยอดขายคาดว่าจำนวนหน่วยที่จะขายจะกลายเป็นจุดเริ่มต้นของงบประมาณ นักวิเคราะห์จะรวบรวมข้อมูลเพื่อประมาณต้นทุนผันแปรโดยประมาณต่อหน่วยที่จำหน่ายได้และใช้ข้อมูลนี้เพื่อผลักดันการคำนวณค่าใช้จ่ายรายเดือนสำหรับงบประมาณต้นทุนผันแปร สำหรับค่าใช้จ่ายคงที่ค่าใช้จ่ายจะถูกป้อนลงในงบประมาณเป็นเดือนโดยไม่มีการผันแปร

ตัวอย่าง

บริษัท เครื่องปั้นดินเผา ArtCraft ผลิตเครื่องฉายภาพเครื่องปั้นดินเผาที่มีชื่อเสียง ในการพัฒนาค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร (S & A) ของงบประมาณเครื่องปั้นดินเผาของ ArtCraft การคำนวณจะเริ่มต้นด้วยการประมาณจำนวนหน่วยเครื่องปั้นดินเผาที่ บริษัท จะขายในแต่ละไตรมาสของปีถัดไป

บริษัท รู้จากประวัติก่อนหน้าว่าค่าใช้จ่ายในการขายและการตลาดของ บริษัท มีค่าเฉลี่ยอยู่ที่ 0.10 เหรียญต่อหน่วยที่ขายได้ เงินเดือนคงที่ประมาณ 1,400 เหรียญต่อไตรมาส บริษัท ประเมินค่าโฆษณาสำหรับไตรมาสที่ 1 ถึงปีที่ 4 เป็น 100 ดอลลาร์, 200 เหรียญ, 800 เหรียญและ 500 เหรียญตามลำดับจากการใช้จ่ายของปีที่แล้ว

ArtCraft เครื่องปั้นดินเผาการขายและค่าใช้จ่ายงบประมาณการบริหาร
ย่าน		1	2	3	4	ปี
หน่วยที่จะขาย		1,000	1,200	1,500	2,000	5,700
ค่าใช้จ่าย S & A ตัวแปรต่อหน่วย		x0.10	x0.10	x0.10	x0.10	x0.10
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของตัวแปร		$ 100	$ 120	$ 150	$ 200	$ 570
ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารที่คงที่:
เงินเดือน		$ 1,400	$ 1,400	1,400 $	$ 1,400	$ 5,680
ยูทิลิตี้		$ 50	$ 50	$ 50	$ 50	$ 200
การโฆษณา		$ 100	$ 200	$ 800	$ 500	$ 1,600
การเสื่อมราคา		$ 150	$ 150	$ 150	$ 150	$ 600
รวมค่าใช้จ่ายคงที่		$ 1,720	$ 1,820	$ 2,420	$ 2,120	$ 8,080
รวมค่าใช้จ่ายในการขายและบริการ		$ 1,820	$ 1,940	$ 2,570	$ 2,320	$ 8,650