การสูญเสียภาษี Carryback และดำเนินการอธิบายต่อไป

การสูญเสียภาษีไม่จำเป็นต้องเป็นข่าวร้ายทั้งหมด หากคุณมีผลขาดทุนทางภาษีในหนึ่งปีคุณอาจจะสามารถใช้ความสูญเสียดังกล่าวเพื่อชดเชยผลกำไรในปีที่ผ่านมาหรืออนาคตเพื่อ ลดภาษี ให้กับธุรกิจของคุณในปีดังกล่าว เจ้าของธุรกิจมีหลายวิธีในการลดภาษี - ตามกฎหมายแน่นอน

บทความนี้จะอธิบายแนวคิดเกี่ยวกับการเสียภาษีที่เกิดขึ้นกับปีภาษีก่อนหน้าที่จะมีผลต่อปีภาษีในอนาคต

โฟกัสในบทความนี้เปิดอยู่

การสูญเสียภาษีสามารถดำเนินการหรือดำเนินการต่อได้อย่างไร?

หนึ่งในนั้นคือยุทธศาสตร์ทางภาษีของการสูญเสียภาษีธุรกิจในหนึ่งปีย้อนหลังไปถึงปีที่ทำกำไรก่อนหน้านี้หรือส่งต่อไปในอนาคตในปีที่มีการได้รับภาษี กลยุทธ์นี้เรียกว่า carryback การเสียภาษีหรือ carryforward โดยขึ้นอยู่กับทิศทางที่คุณเลือกที่จะไป

carryback การสูญเสียภาษี เป็นบทบัญญัติที่อนุญาตให้บุคคลหรือธุรกิจสามารถใช้ ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ ในหนึ่งปีเพื่อชดเชยผลกำไรในปีก่อน ๆ ได้

ขาดทุนทางภาษี carryforward ทำงานเหมือนกับ carryback การสูญเสียภาษีถือขาดทุนทางภาษีไปยังปีอนาคตของกำไร

ขาดทุนที่ใช้สำหรับบทบัญญัติเหล่านี้ต้องเป็นผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิไม่ใช่ความสูญเสียจากการลงทุน

นอกจากนี้คุณยังสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนหรือนำส่งต่อภาษีเงินได้ของรัฐ จำนวนและข้อ จำกัด แตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ ดูบทความนี้โดย Tax Foundation เพื่อหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎหมายของรัฐ

ใครสามารถใช้การสูญเสียภาษีนำหรือดำเนินการต่อ?

ธุรกิจ สามารถใช้บทบัญญัติเหล่านี้กับ ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิการสูญเสีย เงินทุนที่เกินกว่า กำไรจากเงินทุน และกำไรบางส่วนจากการขายหรือแลกเปลี่ยนหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง

ผู้เสียภาษีส่วนบุคคล อาจใช้การเสียภาษีเพื่อดำเนินการตามวัตถุประสงค์หลายประการและพวกเขาอาจได้รับจาก IRS และจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐของคุณ

ตัวอย่างเช่นหากคุณได้รับส่วนแบ่งมากเกินไปในแผน 529 ของรัฐคุณจะไม่สามารถหักจำนวนเงินส่วนที่เกินออก แต่คุณอาจมีจำนวนมากกว่าปีต่อ ๆ ไป

Ken Clark, การจ่ายเงินสำหรับผู้เชี่ยวชาญของ College, มีรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ โอกาสทางภาษีแบบพกพา บางส่วนสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ธุรกิจ

วิธีเรียกร้องภาษีคืนหรือดำเนินการต่อ

นี่เป็นขั้นตอนทั่วไปในการพิจารณาว่าคุณต้องการนำเอาการสูญเสียทางภาษีมาใช้หรือดำเนินการต่อหรือไม่

1. ขั้นแรกให้กรอกแบบ ฟอร์มการคืนภาษีสำหรับประเภทธุรกิจของคุณ
2. จากนั้นตรวจสอบว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิหรือไม่ หากหักภาษีของคุณสำหรับปีมากกว่ารายได้ของคุณคุณอาจมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ มีการคำนวณ (ซับซ้อน) ที่ใช้เพื่อกำหนด NOL
3. จากนั้นคุณจะต้องตัดสินใจว่าจะต้องแบกรับผลขาดทุนทางภาษีเป็นปีที่ผ่านมาหรือส่งต่อไปยังปีอนาคตและจะหักค่าสินไหมทดแทนหรือไม่
4. หากคุณมีผลขาดทุนมากกว่าผลกำไรในหนึ่งปีคุณสามารถโอน NOL ที่ไม่ได้ใช้ไปเป็นปีที่ดำเนินการไปข้างหน้าหรือปีก่อนหน้าได้ จากนั้นคุณสามารถเริ่มต้นอีกครั้งในขั้นตอนที่ 4 จนกว่าคุณจะได้ดำเนินการต่อ (หรือดำเนินการกลับ) จำนวนเงินทั้งหมดของการสูญเสีย

มีข้อบัญญัติและข้อยกเว้นหลายประการสำหรับการอ้างสิทธิ์ในการเสียภาษี

นี่เป็นอีกเหตุผลหนึ่งที่ทำให้แน่ใจได้ว่าคุณจะได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับกระบวนการนี้

อย่าลืมเก็บบันทึกที่ดีเยี่ยมสำหรับการเรียกร้องภาษีทั้งหมด กรมสรรพากรกล่าวว่า "

"คุณควรเก็บบันทึกสำหรับปีภาษีที่สร้าง NOL เป็นเวลา 3 ปีหลังจากที่คุณได้ใช้ carry / carry ไปข้างหน้าหรือ 3 ปีหลังจากที่ดำเนินการโอนหมดอายุ.

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ นี่คือคำอธิบายทั่วไปเกี่ยวกับ carrybacks และ carryforwards การสูญเสียภาษีและบทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษี carrybacks การสูญเสียภาษีและ carryforwards มีความซับซ้อนกว่านี้ หากคุณคิดว่าคุณอาจจะต้องเสียภาษีไปหรือดำเนินการต่อไปได้โปรดติดต่อ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ซึ่งจะช่วยคุณในการคำนวณและหารือเกี่ยวกับตัวเลือกต่างๆ

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม เกี่ยวกับผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานขาดทุนทางภาษียกมาและนำกลับรายการไปดูที่ I RS สิ่งพิมพ์ 536: ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ

(PDF)