ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ (NOL) เป็น ผลมาจากสถานการณ์ที่ธุรกิจหรือบุคคลธรรมดามีการหักภาษีมากเกินกว่าที่จะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ธุรกิจมีรายได้ติดลบหรือขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ นี่เป็นข่าวร้าย แต่ข่าวดีก็คือคุณอาจจะได้รับผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและย้ายไปเป็นปีภาษีที่คุณมีรายได้จากการดำเนินงานสุทธิ (ปีที่ผ่านมาหรือปีต่อ ๆ ไป)
หากต้องการมี NOL การสูญเสียของคุณโดยทั่วไปต้องเกิดจากการหักเงินเนื่องจากค่าใช้จ่ายจาก:
- ธุรกิจ (แต่ดูข้อ จำกัด ในการสูญเสียขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจด้านล่าง)
- งานของคุณในฐานะพนักงาน
- ความสูญเสียเนื่องจากการเสียชีวิตหรือการโจรกรรม
- การย้ายค่าใช้จ่ายหรือ
- อสังหาริมทรัพย์ให้เช่า
ส่วนใหญ่ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิเกี่ยวข้องกับความ เสียหายทางธุรกิจ การได้รับการพิจารณาความสูญเสียทางธุรกิจเหล่านี้ต้องรวมอยู่ในการคืนภาษีของเจ้าของแต่ละราย ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิจึงมีผลบังคับใช้เฉพาะกับธุรกิจที่ ผ่านการ ทำธุรกรรมซึ่งรวมถึงกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว IRS กล่าวว่าโดยทั่วไปห้างหุ้นส่วนและ บริษัท S ไม่สามารถเรียกร้องความเสียหายจากการดำเนินงานสุทธิได้ แต่คู่ค้ารายย่อยหรือเจ้าของ S corp สามารถคิด ส่วนแบ่งผลขาดทุน ของตนในการคืนภาษีได้ ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิสำหรับ บริษัท คือการสูญเสียที่ต่างกันและไม่รวมอยู่ในบทความนี้
ไม่สามารถใช้ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางอย่างในการคำนวณผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ
ตัวอย่างเช่นความสูญเสียจาก ค่าใช้จ่ายในธุรกิจที่ อยู่อาศัย จำกัด อยู่ที่รายได้ที่ชดเชย
ขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานที่เกี่ยวกับการล้มละลายจะไม่รวมอยู่ในบทความนี้
จะทำอย่างไรถ้าคุณมีขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ
นี่คือภาพรวมของกระบวนการในการค้นหาและการสูญเสียการดำเนินงานสุทธิ:
- ขั้นแรกให้กรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีส่วนตัวของคุณ (รวมถึง Schedule C สำหรับธุรกิจของคุณถ้ามี) เพื่อไปที่บรรทัดที่ 41 รายได้ของคุณจากการยกเว้น
- จากนั้นคุณจะต้องยกเว้นบางรายการในการคืนภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณสามารถรวมทุกอย่างได้ คุณจะต้องคำนวณจำนวนเงินที่แน่นอนของผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิในปีนั้น
- เมื่อคุณพิจารณาแล้วว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคุณสามารถระบุได้ว่าจะต้องนำผลขาดทุนไปปีที่แล้ว (หรือปี) หรือปีต่อ ๆ ไป (หรือปี)
คำนวณขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ
การสูญเสียจากธุรกิจของคุณเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการคำนวณการคำนวณผลการดำเนินงานสุทธิเท่านั้น เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณในการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ (แบบฟอร์ม 1040):
- คำนวณกำไรขั้นต้นที่ปรับแล้ว (บรรทัดที่ 37 ของแบบฟอร์ม 1040)
- ลบหักล้างตามมาตรฐานหรือแยกรายการตามข้อใดก็ตามที่ใช้ได้
- ผลลัพธ์ที่ได้จากบรรทัดที่ 41 อาจเป็นผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ
ขั้นตอนต่อไปคือการมองอย่างระมัดระวังในรายการที่ไปสู่การสูญเสีย บางคนอาจไม่รวม ตัวอย่างเช่นคุณไม่สามารถรวม;
- หักส่วนลดส่วนบุคคล
- การสูญเสีย เงินทุนจากการเพิ่มทุน
- การหักล้างธุรกิจที่ไม่ใช่ธุรกิจเกินกว่ารายได้ที่มิใช่ธุรกิจ
- การหักขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและ
- การลดการผลิตในประเทศ
- มีการหักเงินอื่น ๆ ที่คุณไม่สามารถรวมได้ ดู IRS Publication 536 สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม
คุณสามารถดูการคำนวณทั้งหมดใน แบบฟอร์ม IRS 1045 โดยเฉพาะตาราง A. โปรดทราบว่าชื่อ "การคืนเงินชั่วคราว" หมายถึง "การคืนเงินอย่างรวดเร็ว" โดยการชดเชยการสูญเสีย
หากดูเหมือนว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคุณจะมีตัวเลือก
การย้ายขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิเพื่อลดภาษี
สามารถลดผลขาดทุนสุทธิได้ในหนึ่งปีเพื่อลดผลกำไรทางภาษีในปีหนึ่งหรือหลายปี
(ใช้เพื่อชดเชยกำไรในปีต่อ ๆ ไป) ขึ้นอยู่กับกฎระเบียบของ IRS ที่มีผลในช่วงเวลาที่เกิดการสูญเสีย
ดูบทความนี้ซึ่ง อธิบายถึงข้อกำหนดในการรับคืนภาษีและภาษีนำส่ง และวิธีการทำงาน
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลขาดทุนสุทธิข้อ จำกัด และการคำนวณดู IRS Publication 536
รับความช่วยเหลือเกี่ยวกับปัญหาการสูญเสียการดำเนินงานสุทธิ
ดังที่คุณจะเห็นได้จากการพูดคุยสั้น ๆ นี้ขั้นตอนการคำนวณการคำนวณและการเคลื่อนย้ายการสูญเสียการดำเนินงานสุทธิมีความซับซ้อน IRS มีข้อ จำกัด และข้อ จำกัด ในกระบวนการนี้และจำนวนเงินที่คุณสามารถนำมาดำเนินการได้ หากคุณคิดว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและต้องการใช้เพื่อลดภาษีให้ขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญทางภาษีที่ผ่านการรับรอง