ปัจจุบันรัฐทุกแห่งรวมทั้ง District of Columbia ช่วยให้ LLCs เจ้าของคนเดียว ในการสร้าง LLC คุณจะต้องยื่นเอกสารที่เหมาะสมกับหน่วยงานของรัฐที่เหมาะสมและจ่ายค่าธรรมเนียมการยื่น แต่ก่อนที่คุณจะตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างองค์กรคุณควรเข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของ LLC ก่อน
โครงสร้างของ LLC
LLCs ปกป้อง ทรัพย์สินส่วนบุคคล ของเจ้าของของพวกเขา ซึ่งหมายความว่าหาก บริษัท ของคุณมี หนี้สูญ ธนาคารและผู้ให้กู้รายอื่น ๆ ไม่สามารถยึด ทรัพย์สินส่วนบุคคล ของคุณได้ ยกเว้นอย่างเดียวคือถ้าคุณลงนามในการ รับประกันส่วนบุคคล เพื่อเป็นเงินทุนในธุรกิจของคุณ LLC ของคุณปกป้องทรัพย์สินของคุณเป็น โครงสร้างขององค์กร แต่ LLC มีความยืดหยุ่นในการจัดการและภาษีมักจะง่ายกว่า
ผลกระทบทางภาษีของ LLC แตกต่างจากของ บริษัท LLCs ใช้ " การจัดเก็บภาษีแบบ pass-through " ซึ่งหมายความว่า LLC ไม่จ่ายภาษี รายได้จากธุรกิจจะถูกส่งผ่านไปยังเจ้าของ บริษัท ซึ่งเรียกว่าสมาชิกใน LLCs พวกเขาเรียกร้องผลกำไรหรือขาดทุนจาก แบบฟอร์มภาษีส่วนบุคคล ของตน
LLCs เจ้าของคนเดียวจ่ายภาษีแบบฟอร์ม Form1040 ด้วย Internal Revenue Service ห้างหุ้นส่วนจำกัด LLCs ซึ่งมีเจ้าของมากกว่าหนึ่งรายต้องยื่นแบบแสดง ความเป็นหุ้นส่วน โดยใช้ แบบฟอร์ม 1065 ทั้งสองแบบนี้ง่ายกว่าการ จ่ายภาษี ผ่านโครงสร้างองค์กร
การใช้ผลตอบแทนเหล่านี้ยังเป็นการหลีกเลี่ยงการ เก็บภาษีซ้อน ตามที่ บริษัท จ่ายภาษีรายได้และผู้ถือหุ้นจะต้องเสียภาษีเมื่อมีการแจกจ่ายกำไรให้กับ บริษัท ผ่านการจ่ายเงินปันผล เนื่องจาก LLC ไม่มีผู้ถือหุ้นจึงมีโครงสร้างภาษีที่แตกต่างกัน
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มีรายได้ต่ำกว่า 50,000 ดอลลาร์ อัตราภาษีนิติบุคคลของ บริษัท เท่ากับ 15 เปอร์เซ็นต์
เจ้าของ LLC จะต้องจ่ายภาษีสูงกว่ามาก - 4,386 เหรียญบวกร้อยละ 25 ของจำนวนเงินที่มากกว่า $ 31,850 - สำหรับรายได้ที่เหมือนกันใน แบบฟอร์มภาษี 1040 ของพวกเขา อย่างไรก็ตามหากรายได้ดังกล่าวได้รับการจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นของ บริษัท ในรูปของ เงินปันผล ผู้ถือหุ้นจะต้องเสียภาษีร้อยละ 15 ของเงินปันผลเช่นกัน
แต่ LLC สามารถเลือกที่จะถือว่าเป็น บริษัท เพื่อการเสียภาษีโดยการยื่นแบบฟอร์ม 8832 กับ IRS นั่นหมายความว่า LLC สามารถใช้ อัตราภาษีที่ต่ำกว่าได้ โดยไม่ต้องเปลี่ยนโครงสร้างองค์กร
การเก็บภาษีจากการสูญเสีย LLC
ผลกระทบทางภาษีของ LLC จะไม่เป็นประโยชน์เมื่อมันมาถึงการสูญเสีย คุณอาจไม่สามารถหักขาดทุนทั้งหมดสำหรับธุรกิจของคุณเนื่องจากคุณได้เลือกที่จะจำกัดความ รับผิดส่วนบุคคล ของคุณใน บริษัท
ตรวจสอบ ผลกระทบทางภาษีของ บริษัท รับผิด จำกัด ในรัฐของคุณ หลายรัฐ เรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมและค่าธรรมเนียมใน LLCs ค่าธรรมเนียมมักเป็นภาษีประจำปี ตัวอย่างเช่นแคลิฟอร์เนียเรียกเก็บค่าธรรมเนียมแยกต่างหากสำหรับค่าธรรมเนียม LLC สองรายการในรัฐหากพวกเขามีรายได้มากกว่า 250,000 เหรียญ
เป็นเรื่องสำคัญสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กในการติดตามการพัฒนาด้านภาษีในระดับรัฐบาลกลางและรัฐอย่างใกล้ชิดโดยมีศักยภาพที่จะส่งผลกระทบต่อการปฏิบัติด้านภาษีของผู้ประกอบการธุรกิจเฉพาะรายของ บริษัท รวมถึง LLC