หากคุณเป็นนายจ้างเองคุณต้องเสีย ภาษีการจ้างงานตนเอง ( ภาษี ประกันสังคมและ Medicare) ในรายได้จากการทำงานด้วยตนเองของคุณ
วิธีชำระภาษีเหล่านั้นและวิธีการคำนวณภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทธุรกิจของคุณ ภาษีการจ้างงานจะขึ้นอยู่กับสถานะและเปอร์เซ็นต์การเป็นเจ้าของของคุณภายในองค์กรเฉพาะประเภทที่คุณเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์หุ้นส่วนธุรกิจ LLC หรือนิติบุคคล
ภาษีการจ้างงานเองขึ้นอยู่กับ รายได้สุทธิ ของธุรกิจและส่วนแบ่งรายได้สุทธิของคุณขึ้นอยู่กับส่วนแบ่งในธุรกิจของคุณ
ภาษีการจ้างงานตนเองจะจ่ายในอัตราที่แตกต่างกันเล็กน้อยกว่า ภาษี FICA ของพนักงาน / นายจ้าง อัตราภาษีการจ้างงานด้วยตนเองคือ 15.3% - 12.9% สำหรับประกันสังคมและ 2.9% สำหรับ Medicare ประกันสังคมจ่ายเป็น รายปีสูงสุด ไม่มี Medicare สูงสุดประจำปี บุคคลที่มีรายได้สูงกว่าอาจต้องเสียภาษี เพิ่มอีก 0.09% สำหรับ Medicare tax
หมายเหตุ: หากธุรกิจของคุณมีผลขาดทุนสุทธิไม่มีกำหนดภาษีการจ้างงานเอง ภาษีการจ้างงานเฉพาะสำหรับรายได้สุทธิไม่สูญเสีย
ภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับการเป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว หรือ สมาชิกรายเดียว LLC
หากคุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือเป็นสมาชิกรายเดียวของ LLC (ซึ่งเสียภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว) คุณเป็นเจ้าของธุรกิจเพียงรายเดียว ดังนั้นคุณจึงต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเองจากรายได้สุทธิทั้งหมดของธุรกิจ
ขั้นแรกคุณต้องกำหนดรายได้สุทธิจากธุรกิจของคุณโดยใช้ ตาราง C ซึ่งเป็นหนึ่งในตารางเวลาในการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ จากนั้นรายได้สุทธิใช้ในการคำนวณภาษีการจ้างงานด้วยตนเองโดยใช้ Schedule SE จำนวนหนี้สินภาษีที่ประกอบอาชีพอิสระจะรวมอยู่ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของในบรรทัดที่ 57 ของแบบฟอร์ม 1040
ภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับ ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือ บริษัท สมาชิกหลายราย
พาร์ทเนอร์ในห้างหุ้นส่วนและสมาชิกในกลุ่ม LLC ถือเป็นบุคคลที่ทำด้วยตนเอง (ไม่ใช่พนักงาน)
คำนวณภาษีการจ้างงานของคู่ค้าแต่ละรายเนื่องจาก:
1. ประการแรกการเป็นพาร์ทเนอร์ได้รับการส่งคืนข้อมูลในแบบฟอร์ม 1065 ผลตอบแทนนี้แสดงถึงรายได้สุทธิทั้งหมดของห้างหุ้นส่วนโดยรวม
2. ส่วนแบ่งรายได้ของคู่ค้าแต่ละรายของหุ้นส่วนแต่ละรายจะขึ้นอยู่กับส่วนแบ่งรายได้จากคู่ค้า ส่วนแบ่งรายได้หุ้นส่วนจะถูกกำหนดโดยข้อตกลงหุ้นส่วน ส่วนแบ่งพาร์ทเนอร์จะแสดงใน ตาราง K -1 ที่เสร็จสิ้นแล้วสำหรับแต่ละคู่ค้า,
3. ภาษีการประกอบธุรกิจด้วยตนเองจะคำนวณโดยใช้ Schedule SE และหนี้สินภาษีเงินได้จากการทำงานทั้งหมดจะรวมอยู่ในบรรทัด 57 ของแบบฟอร์ม 1040 สำหรับคู่ค้าแต่ละราย
ตัวอย่างเช่นหากการคืนภาษีของห้างหุ้นส่วน / LLC แสดงรายได้สุทธิรวม 150,000 เหรียญและมีคู่ค้า / สมาชิก 3 รายแต่ละคนมีส่วนแบ่งเท่ากันรายได้ของแต่ละคู่ค้า / สมาชิกจะเท่ากับ 50,000 ดอลลาร์ จำนวนนี้ใช้ในการคำนวณจำนวนภาษีที่ตนเองทำงานค้างชำระโดยคู่ค้าหรือสมาชิกรายนั้น
ข้อยกเว้น: พาร์ทเนอร์ในห้างหุ้นส่วนจำกัดไม่ถือว่าเป็นกิจการที่ทำด้วยตนเองและคู่ค้าในห้างหุ้นส่วนซึ่งเสียภาษีเป็น บริษัท จะไม่ถือว่าเป็นนายจ้าง
ภาษีการจ้างงานส่วนตัวของเจ้าของคอร์ปอเรชั่น?
ในฐานะเจ้าของ บริษัท คุณจะได้รับรายได้จากเงินปันผล รายได้นี้ไม่ถือว่าเป็นรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระและไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานเอง นอกจากนี้คุณยังอาจได้รับค่าตอบแทนจาก บริษัท ของคุณ แต่จำนวนเงินนี้ถือว่าเป็นรายได้จากการจ้างงานไม่ใช่การจ้างงานด้วยตนเอง รายได้จากการทำงานกับ บริษัท จะจ่ายเป็น ภาษี FICA ตามอัตราของพนักงานไม่ใช่อัตราการจ้างงานด้วยตนเอง