มีภาษีบางอย่างเกี่ยวกับรายได้ที่ทุกคนต้องจ่ายและภาษี FICA อยู่ที่ด้านบนสุดของรายการ นายจ้างต้องหักภาษีดังกล่าวออกจากเงินเดือนพนักงานและจ่ายให้กรมสรรพากร (IRS)
ภาษี FICA เป็นภาษีประกันสังคมและ Medicare ที่จ่ายโดยบุคคลและนายจ้าง ภาษี FICA เรียกว่า ภาษีเงินเดือน เพราะเป็นไปตามจำนวนที่จ่ายให้กับพนักงาน
ภาษี FICA มีสององค์ประกอบ (1) ประกันสังคม (OASDI) และ (2) เมดิแคร์ บทความนี้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษี FICA วิธีรายงานและจ่ายภาษีเหล่านี้สิ่งที่รายได้ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของภาษี FICA และอื่น ๆ
คำว่า "FICA" ย่อมาจาก Federal Insurance Contributions Act พระราชบัญญัตินี้ได้รับการแนะนำในช่วงทศวรรษที่ 1930 เพื่อจ่ายค่าประกันสังคม Medicare ถูกเพิ่มในภายหลัง
ภาษี FICA เป็นเท่าไร?
ภาษี FICA ทั้งหมดอยู่ที่ 15.3% เปอร์เซ็นต์ที่ใช้กับค่าจ้าง ขั้นต้น ของพนักงานนายจ้างและลูกจ้างแต่ละคนจ่าย 7.65%
นี่คือรายละเอียดของภาษีเหล่านี้:
- ภายใน 7.65% นั้น OASDI (ผู้สูงอายุผู้รอดชีวิตและทุพพลภาพโครงการ AKA ประกันสังคม) เป็น 6.2% ขึ้นอยู่กับค่าจ้างรายปีสูงสุดที่ต้องเสียค่าประกันสังคม
- ส่วน Medicare คือ 1.45% สำหรับพนักงานแต่ละคนใน รายได้ของพนักงาน ทั้งหมด
ส่วน ประกันสังคมถูก จำกัด ไว้ในแต่ละปี ในวงเงินที่กำหนด; ส่วน Medicare ไม่ได้ จำกัด ไว้
สิ่งที่ค่าจ้างไม่อยู่ภายใต้ภาษี FICA?
บางรายการจ่ายและการชำระเงินให้กับบุคคลบางรายไม่ต้องเสียภาษี FICA อ่านบทความนี้สำหรับคำนิยามของ "ค่าประกันสังคม" และรายการรายการจ่ายเงินที่ ได้รับการยกเว้นภาษีประกันสังคม
รายได้ของเจ้าของธุรกิจส่วนตัวจะไม่ถูกระงับภายใต้ระบบ FICA แต่มีกฎหมายอื่นที่กำหนดให้ต้องจ่ายภาษีเหล่านี้เรียกว่า พระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมด้วยตนเอง (Self Employed Contributions Act - SECA)
วิธีคำนวณ FICA ภาษี?
ในการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายของ FICA สำหรับพนักงานคุณต้องรับเงินเดือนรวมของพนักงาน (รวมทั้งค่าล่วงเวลา) และคูณด้วยอัตราเงินเดือน 7.65% จุดสำคัญสองประการที่คุณต้องดูในการคำนวณของคุณ:
- คุณต้องดูเพื่อดูว่ายอดรวมของพนักงานทั้งหมดสำหรับปีไม่เกินจำนวนสูงสุดของ ประกันสังคม ในปีปัจจุบันเนื่องจากคุณไม่สามารถหักเงินประกันสังคมได้สูงสุดในแต่ละปี
- คุณต้องดูเพื่อดูว่า ภาษี Medicare เพิ่มเติม ถูกระงับในรายได้ของพนักงานจ่ายสูงเมื่อรายได้ของพวกเขาถึง $ 250,000 ในปี
โปรดทราบว่าไม่มีภาษีประกันสังคมสูงสุดสำหรับนายจ้างและไม่มีภาษี Medicare สูงสุดสำหรับนายจ้างหรือลูกจ้าง
ดูบทความนี้เพื่อดูรายละเอียด วิธีการคำนวณ FICA หัก ณ ที่จ่าย และการชำระภาษี FICA ไปยัง IRS
หากคุณหักภาษี FICA มากเกินไป
คุณได้หักภาษีประกันสังคมออกจากพนักงานหรือไม่? อาจเป็นเพราะคุณเก็บเงินเกินกว่าสูงสุดประกันสังคม
ในกรณีใด ๆ คุณต้องคืนเงินให้กับพนักงาน ตรวจสอบให้แน่ใจว่าซอฟต์แวร์เงินเดือนของคุณไม่นับเป็นรายได้ให้กับพนักงาน มันไม่ได้ส่งผลกระทบต่อเงินเดือนของพนักงานดังนั้นจึงไม่ใช่รายได้
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ภาษีการจ้างงานทุกประเภท
การจ่ายภาษี FICA ไปยัง IRS
คุณต้องส่ง เงินภาษี FICA พร้อมกับยอดเงินที่หักจากพนักงานจ่าย ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ไปยัง IRS เป็นระยะ ๆ เงินฝากต้องทำโดยใช้ ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลกลาง (EFTPS) และทำแบบรายสัปดาห์หรือรายเดือนโดยขึ้นอยู่กับขนาดของเงินฝากเฉลี่ยในปีที่ผ่านมา อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการกำหนดเวลาในการชำระเงิน FICA และภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง
การรายงานภาษี FICA ไปยัง IRS
นายจ้างต้องส่งรายงานภาษีเงินเดือนรายไตรมาสไปยัง IRS ใน แบบฟอร์ม 941
รายงานฉบับนี้จะ ครบกำหนด ในวันสุดท้ายของเดือนหลังจากสิ้นไตรมาสแสดงจำนวนเงินที่หักจากเงินเดือนพนักงานจำนวนเงินที่ครบกำหนดจากนายจ้างและจำนวนเงินที่จ่ายในช่วงไตรมาส
ความแตกต่างระหว่างภาษี FICA กับภาษีการจ้างงานตนเอง?
ภาษี FICA ถูกตั้งขึ้นโดย Federal National Insurance Compensation Act (FICA) ในปี ค.ศ. 1930 เพื่อจัดหาเงินทุนครั้งแรกโครงการสวัสดิการเพื่อสวัสดิการทางสังคมแล้วต่อมาโครงการ Medicare สำหรับพนักงาน
โครงการแยกต่างหากซึ่งเรียกว่าพระราชบัญญัติการจ้างงานเพื่อทำงานร่วมกัน (Self-employment Contributions Act) {(SECA) ปีพ. ศ. 2497 กำหนดให้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องจ่าย ภาษี ประกันสังคมและเมดิแคร์ จากรายได้จากการ ประกอบอาชีพอิสระ ของตนเอง อัตราสำหรับภาษีการจ้างงานตนเองคือ 12.9% สำหรับส่วนประกันสังคมและ 2.9% สำหรับ Medicare เงินประกันสังคมส่วนใหญ่จะใช้กับภาษี SECA และ ภาษี Medicare เพิ่มเติม จะใช้กับการจ้างงานรวมและรายได้จากการทำงานด้วยตนเอง