ผลกระทบทางภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่แสวงหาผลกำไรมีอะไรบ้าง

เมื่อ Profit is Ok และ When It is Not

อะไรคือความแตกต่างระหว่างกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องและไม่เกี่ยวข้อง?

คุณจำเป็นต้องรู้อะไรเกี่ยวกับ "ผลกำไร" ที่ไม่หวังผลกำไร คุณแยกความแตกต่างระหว่างกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีกับผู้ที่ไม่ต้องเสียภาษีได้อย่างไร? เอะอะเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจ "ไม่เกี่ยวข้อง" คืออะไร?

แม้ว่าจะไม่ได้สร้างองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรเพื่อแสวงหาผลกำไร แต่บางครั้งก็มีพวกเขา กำไรจะไม่ได้รับการปฏิเสธจากองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรตราบใดที่กำไรดังกล่าวสร้างขึ้นผ่านกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับภารกิจ

อย่างไรก็ตามกำไรบางส่วนต้องเสียภาษีและมีกำไรบางส่วนไม่ได้ องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรหลายแห่งมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจ "ที่เกี่ยวข้อง" เพื่อช่วยสนับสนุนภารกิจหลักของพวกเขา กำไรจากกิจกรรมดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นภาษี

กิจกรรมทางธุรกิจเกี่ยวกับภารกิจคืออะไร?

ลองใช้ตัวอย่างของพิพิธภัณฑ์ที่เปิดสอนหลักสูตรภาคฤดูร้อนแก่นักเรียนมัธยมปลายในการชื่นชมศิลปะด้วยค่าธรรมเนียม เนื่องจากภารกิจของพิพิธภัณฑ์เกี่ยวข้องกับการศึกษาของประชาชนเกี่ยวกับศิลปะการรับเงินจากหลักสูตรดังกล่าวจึงได้รับการยกเว้นภาษี

กำไรจาก "กิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง" อาจต้องเสียภาษี ภาษีเรียกว่า UBIT (ภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง) ตัวอย่างเช่นถ้าพิพิธภัณฑ์ตีพิมพ์นิตยสารที่ดำเนินการโฆษณาที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับภารกิจด้านการศึกษาและการรักษาศิลปะ รายได้จากการโฆษณาจะไม่เกี่ยวข้องและต้องเสียภาษี

กิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันคืออะไร?

IRS กล่าวว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันมีสามประการดังนี้:

1. เป็นการค้าหรือธุรกิจ,
2. เป็นประจำและ
3. ไม่เกี่ยวข้องกับการส่งเสริมจุดประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นขององค์กร

ดังนั้นโรงเรียนเตรียมอุดมศึกษาที่ไม่มุ่งหวังกำไรของคุณจะไม่มีคุณสมบัติสำหรับ UBIT แต่จะใช้ห้องอบไอน้ำพิซซ่าที่ด้านข้างอาจเป็นไปได้

กรมสรรพากรอนุญาตให้รายได้ธุรกิจเท่าไหร่?

ฉันถามเอมิลี่ชานซึ่งเป็นทนายความที่ไม่หวังผลกำไรสำหรับความเห็นของเธอ

นี่คือสิ่งที่เธอกล่าวว่า:

องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรมัก จำกัด จำนวนกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องซึ่งสามารถดำเนินการได้

แต่ Internal Revenue Service (IRS) ไม่ได้ระบุเฉพาะรายได้ที่ได้รับอนุญาตที่สามารถได้รับจากแหล่งที่ไม่เกี่ยวข้อง

แม้ว่าจะไม่มีข้อ จำกัด ในอัตราร้อยละคงที่ แต่ก็มีเหตุผลสองประการที่ทำให้รายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องเพิ่มความกังวลให้กับองค์กรการกุศลสาธารณะและองค์กรที่ได้รับการยกเว้นอื่น ๆ ตามประมวลรัษฎากรภายในส่วน 501 (c)

1. ประการแรกรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (ซึ่งขึ้นอยู่กับภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกัน (UBIT)
2. ประการที่สององค์กรที่ได้รับการยกเว้นจะไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องได้มากกว่าความเสี่ยงที่จะสูญเสีย สถานะการยกเว้นภาษี

เป็น "ธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง" โดย IRS เป็นธุรกิจ การค้าหรือธุรกิจ ที่ ดำเนินการอยู่ เป็น ประจำ และ ไม่ใช่ส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้น ขององค์กร

ธุรกิจที่เกี่ยวข้องหมายความว่ากิจกรรมการสร้างรายได้สนับสนุนวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นขององค์กรและไม่ได้เป็นเพียงการสร้างรายได้เท่านั้น

กิจกรรมที่ทำรายได้หรือไม่นั้นไม่ใช่ความจริงที่สำคัญที่สุด แต่สิ่งที่สำคัญคือถ้ากิจกรรมดังกล่าวสนับสนุน ภารกิจขององค์กร

การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องอาจกลายเป็นเรื่องที่ค่อนข้างซับซ้อน ตัวอย่างเช่นแต่ละรายการที่ขายในร้านขายของที่ระลึกของพิพิธภัณฑ์อาจจัดแยกได้

นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นสำหรับกฎภายใต้ Internal Revenue Code ส่วน 513 (a) สำหรับกิจกรรมบางอย่าง

ข้อยกเว้นเหล่านี้รวมถึง:

• กิจกรรมที่ดำเนินการโดยพนักงานอาสาสมัคร
• กิจกรรมดำเนินการเพื่อความสะดวกของสมาชิกนักเรียนผู้ป่วยเจ้าหน้าที่หรือพนักงาน
• การขายสินค้าที่ได้รับบริจาค (รายได้แบบ Passive เช่นดอกเบี้ยจ่ายเงินปันผลค่าเช่าและค่าลิขสิทธิ์ยังไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกัน)

ปัญหาร้ายแรงอาจอยู่ภายใต้กฎรายได้ธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องสำหรับองค์กรที่มีรายได้รวมกว่า 50% ของรายได้รวมที่เกิดจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง

อย่างไรก็ตามกฎระเบียบไม่ถูกต้องเกี่ยวกับตำแหน่งที่จะวาดเส้นด้านล่างที่เครื่องหมาย 50%

หากไม่มีข้อ จำกัด ร้อยละคงที่จาก IRS ที่ปรึกษาด้านกฎหมายมักใช้กฎเกณฑ์ต่างๆกันแม้จะมีเพียง 20% เท่านั้น

องค์กรควรขอคำแนะนำหรือความเชี่ยวชาญที่เหมาะสมเมื่อทำกิจกรรมทางธุรกิจ

หากกิจกรรมไม่ตรงกับความหมายของธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องหรือตกอยู่ภายใต้ข้อยกเว้นหรือการยกเว้นองค์กรอาจมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในวิธีดำเนินการในกิจกรรมดังกล่าวโดยไม่เรียกโทษใด ๆ

แม้ว่าองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องและจ่ายภาษีเพื่อทำกำไรได้ แต่สิ่งสำคัญคือต้องระมัดระวัง อย่างน้อยที่สุดให้ดูว่าการดำเนินธุรกิจของคุณต้องเสียภาษีบางส่วนต้องเสียภาษีหรือไม่ต้องเสียภาษีทั้งหมด บัญชีของคุณสามารถคิดทั้งหมดนี้สำหรับคุณ

กิจกรรมทางการค้าที่ไม่เกี่ยวข้องกันมากเกินไปอาจทำให้ IRS ดูสถานะ 501 (c) (3) ที่ได้รับการยกเว้น นี่คือสิ่งที่ต้องระวัง:

• ตรวจสอบให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางธุรกิจของคุณไม่ดูดซับทรัพยากรจำนวนมากจากพนักงานหรืออาสาสมัคร โปรดจำไว้เสมอว่าภารกิจของคุณคืออะไร ให้ความสำคัญกับทรัพยากรของคุณมากที่สุด
• อย่าให้รายได้จากการทำธุรกิจกลายเป็นเปอร์เซ็นต์ที่มากเกินไปของรายได้ประจำปีของคุณทั้งหมด องค์กรการกุศลสาธารณะต้องได้รับรายได้ส่วนใหญ่จากสาธารณะเช่นจากการบริจาคหรือค่าธรรมเนียมจากโครงการที่เกี่ยวข้องกับภารกิจ

• ยื่นแบบฟอร์มภาษีที่เหมาะสมหากคุณมีรายได้ขั้นต่ำ 1,000 เหรียญขึ้นไปจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกัน คุณต้องยื่น แบบฟอร์ม 990-T เมื่อคุณส่งไฟล์ 990, 990-EZ หรือ 990-PF

กิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องเป็นส่วนที่ยุ่งยากดังนั้นให้ปรึกษากับที่ปรึกษาทางกฎหมายของคุณและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณก่อนที่คุณจะเข้าสู่สิ่งที่อาจเป็นเหตุให้เกิด UBIT IRS ให้รายละเอียดเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจบนเว็บไซต์ของ บริษัท

กลับไปที่ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเริ่มต้นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร