อันดับแรกให้ชี้แจงว่าวิธีการยกเว้นภาษีมีอะไรบ้าง องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรที่ได้รับการยกเว้นอย่างเต็มที่อาจได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีบางแห่งเช่นภาษีขายและภาษีทรัพย์สิน นอกจากนี้ผู้บริจาคอาจสามารถนำ เงินภาษีหัก จากเงินบริจาคของตนไปให้องค์กรได้
บางองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรได้รับการยกเว้นครั้งแรก แต่ไม่ใช่ครั้งที่สอง
เนื่องจากมีองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร 29 ประเภทอยู่ภายในรหัสภาษี ตัวอย่างเช่นหอการค้าในท้องถิ่นของคุณน่าจะเป็น 501 (c) (6) สโมสรสันทนาการของคุณอาจเป็น 501 (c) (7) และศูนย์รับเลี้ยงเด็กของเด็กมีแนวโน้มที่ 501 (k)
องค์กรการกุศลที่ไม่หวังผลกำไรที่เราคุ้นเคยเป็นจำนวน 501 (c) (3) องค์กรภายใต้รหัสภาษีของสหรัฐฯ พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษีรายได้และผู้บริจาคของพวกเขาอาจได้รับการหักภาษีสำหรับการบริจาคของพวกเขา
สถานการณ์ด้านภาษีอาจมืดลงเนื่องจากกิจกรรมบางอย่างที่องค์กรการกุศลไม่หวังผลกำไรสามารถถูกหักภาษีโดยทั่วไปเป็น กิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง ที่อาจเกิดขึ้นเมื่อองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรดำเนินกิจการทางธุรกิจเพื่อเสริมรายได้และเมื่อกิจกรรมนั้นไม่เกี่ยวข้องกับภารกิจหลักขององค์กรที่ไม่หวังผลกำไร
ในทำนองเดียวกันบุคคลสามารถหักภาษีได้เมื่อบริจาคให้กับองค์กรการกุศล หาก หักรายละเอียดการหักภาษีของตนในการคืนภาษี
องค์กรที่ไม่หวังผลกำไรต้องนำไปใช้กับ IRS สำหรับสถานะ 501 (c) (3)
ไม่ได้ให้โดยอัตโนมัติ และบางกิจกรรมและกลุ่มการกุศลไม่สามารถใช้งานได้เนื่องจากมีขนาดเล็กหรือชั่วคราว องค์กรการกุศลบางแห่งเลือกที่จะเป็น องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร ซึ่งไม่ได้รับการยกเว้นซึ่งมักไม่ได้รับการยกเว้นภาษี โบสถ์และองค์กรทางศาสนา ได้รับการปฏิบัติแตกต่างไปจากองค์กรการกุศล "สาธารณะ" เล็กน้อย
ทั้งหมดนี้ชี้ให้เห็นว่าไม่มีอะไรที่ง่ายโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพูดถึงรหัสภาษีของสหรัฐฯ
องค์กรการกุศลที่ประสงค์จะเป็น 501 (c) (3) ต้องได้รับการยกเว้นภาษีต้องผ่านการทดสอบสามครั้ง:
การทดสอบองค์กร
องค์กรที่ได้รับการยกเว้นไม่เสียภาษีต้องได้รับการจัดระเบียบเพื่อจุดประสงค์ที่ชอบด้วยกฎหมายในหมวดหมู่ใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้:
- ทางการศึกษา
- เคร่งศาสนา
- ใจบุญ
- วิทยาศาสตร์
- ทางวรรณคดี
- การทดสอบความปลอดภัยสาธารณะ
- ส่งเสริมการแข่งขันกีฬาสมัครเล่นระดับชาติหรือระดับนานาชาติ
- ป้องกันความโหดร้ายต่อเด็กหรือสัตว์
การทดสอบทางการเมือง
องค์กรที่ต้องการสถานะ 501 (c) (3) ต้องระบุอย่างชัดแจ้งในเอกสารการจัดงานของตนว่าพวกเขาจะ ไม่เข้าร่วมในแคมเปญทางการเมืองใด ๆ ในนามของผู้สมัครรายใดหรือใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางการเมือง มีกลุ่ม 501 (c) ที่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมเหล่านี้ได้ แต่ไม่ใช่องค์กร 501 (c) (3)
การทดสอบสินทรัพย์
กฎบัตรขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรต้องระบุว่าห้ามมิให้มีการแจกจ่ายสินทรัพย์หรือรายได้ให้กับบุคคลอื่น (ยกเว้นการชดเชยที่เป็นธรรมสำหรับบริการของพวกเขา) องค์กรต้องระบุอย่างชัดแจ้งว่าจะไม่ใช้เพื่อประโยชน์ส่วนตัวหรือประโยชน์ของผู้ก่อตั้งพนักงานผู้สนับสนุนญาติหรือผู้ร่วมงาน
บรรทัดด้านล่าง
สรุปได้ว่าองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรหลายประเภท
ไม่ใช่ทั้งหมดเป็นองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรด้านการกุศล องค์กรเพียง 501 (c) (3) ได้รับการยกเว้นภาษีที่ดีรวมถึงการหักภาษีสำหรับผู้บริจาคของตน
องค์กรการกุศลต้องยื่นคำร้องขอ IRS สำหรับสถานะ 501 (c) (3) และต้องเป็นไปตามการทดสอบทั้งสามแบบที่กำหนดองค์กรการกุศล: การทดสอบองค์กรที่เกี่ยวข้องกับภารกิจ การทดสอบทางการเมืองที่เกี่ยวกับความเป็นกลางทางการเมือง และการทดสอบสินทรัพย์ซึ่งกำหนดให้สินทรัพย์ขององค์กรใช้เพื่อประโยชน์สาธารณะ