กฎหมาย Sarbanes-Oxley และการฉ้อโกงของ บริษัท
สิ่งที่กระตุ้นให้เกิดกฎหมาย Sarbanes-Oxley?
เรื่องอื้อฉาวของ Enron เกิดขึ้นได้อย่างเพียงพอที่จะแสดงให้ประชาชนชาวอเมริกันและผู้แทนของสภาคองเกรสเห็นว่าจำเป็นต้องมีมาตรฐานใหม่สำหรับการทำบัญชีและการตรวจสอบบัญชีสาธารณะ Enron เป็นหนึ่งใน บริษัท ที่ใหญ่ที่สุดและคิดว่าเป็น บริษัท ที่มีฐานะทางการเงินมากที่สุดแห่งหนึ่งในสหรัฐอเมริกา
Enron ซึ่งตั้งอยู่ในฮูสตันเท็กซัสได้รับการยอมรับให้เป็นหนึ่งใน บริษัท อเมริกันแห่งใหม่ที่มีส่วนร่วมในกิจการที่หลากหลายซึ่งเกี่ยวกับพลังงาน ซื้อและขายน้ำมันและฟิวเจอร์ส มันสร้างโรงกลั่นน้ำมันและโรงไฟฟ้า กลายเป็นหนึ่งใน บริษัท เยื่อและกระดาษที่ใหญ่ที่สุดในโลกก๊าซผลิตกระแสไฟฟ้าและ บริษัท สื่อสารก่อนที่จะล้มละลายในปี 2544 เมื่อหลายปีก่อนการล้มละลายของ Enron รัฐบาลได้ยกเลิกการควบคุมอุตสาหกรรมน้ำมันและก๊าซธรรมชาติเพื่อให้เกิดการแข่งขันมากขึ้น โกงง่ายกว่า Enron ท่ามกลาง บริษัท อื่น ๆ ใช้ประโยชน์จากกฎระเบียบนี้
อาชญากรรมต่างๆที่กระทำโดย Enron มีมากมายและต่อเนื่อง โดยเฉพาะอย่างยิ่งความเสียหายที่เกิดจากการบิดเบือนความจริงทำให้เกิดการรายงานรายได้ให้แก่ผู้ถือหุ้นซึ่งหลายคนประสบกับความสูญเสียร้ายแรงเมื่อ บริษัท ล้มเหลว มีการทุจริตและการทุจริตอื่น ๆ อีกมากมายรวมถึงการยักยอกเงินขององค์กรโดยผู้บริหารของ Enron และการจัดการกับตลาดพลังงานอย่างผิดกฎหมาย
กฎหมาย Sarbanes-Oxley คืออะไร?
เพื่อลดอุบัติการณ์การฉ้อฉลขององค์กรวุฒิสมาชิก Paul Sarbanes และผู้แทน Michael Oxley ได้ร่าง Sarbanes-Oxley Act เจตนาของพระราชบัญญัติ SOX คือการปกป้องนักลงทุนโดยการปรับปรุงความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของการเปิดเผยข้อมูลของ บริษัท โดย
- การปิดช่องโหว่ในแนวทางการบัญชีล่าสุด
- การเสริมสร้างกฎการกำกับดูแลกิจการ
- การเพิ่มความรับผิดชอบและความต้องการในการเปิดเผยข้อมูลของ บริษัท โดยเฉพาะผู้บริหารองค์กรและนักบัญชีสาธารณะของ บริษัท
- เพิ่มความต้องการเพื่อความโปร่งใสขององค์กรในการรายงานต่อผู้ถือหุ้นและคำอธิบายเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงิน
- เสริมสร้างความมั่นใจในการปกป้องนกหวีดและการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
- บทลงโทษที่เพิ่มขึ้นสำหรับการทุจริตขององค์กรและผู้บริหาร
- อนุญาตให้มีการจัดตั้งคณะกรรมการกำกับดูแลงานบัญชี บริษัท มหาชนเพื่อตรวจสอบพฤติกรรมของ บริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งในด้านบัญชี
ในการตอบสนองต่อสิ่งที่ถูกมองว่าเป็นสมรู้ร่วมคิดโดยนักบัญชีของ Enron บริษัท Arthur Andersen ในพฤติกรรมที่หลอกลวงของ Enron SOX ยังเปลี่ยนแปลงวิธีการที่คณะกรรมการของ บริษัท จัดการกับผู้สอบบัญชีการเงินของตน บริษัท ทั้งหมดตาม SOX จะต้องจัดทำรายงานประจำปีเกี่ยวกับการควบคุมภายในที่ตนมีอยู่และประสิทธิผลของการควบคุมภายในดังกล่าว
แม้ว่ากฎหมาย Sarbanes-Oxley ในปีพ. ศ. 2545 จะให้เครดิตกับการฉ้อโกงของ บริษัท ที่ลดลงและการคุ้มครองนักลงทุนที่เพิ่มขึ้น แต่ก็มีนักวิจารณ์บางคนทราบว่าองศาที่สภาคองเกรสลดลงด้วยการระดมเงินทุนที่จำเป็นต่อการปฏิรูปเหล่านี้ และโดยการส่งผ่านตั๋วเงินที่มีประสิทธิภาพการตอบสนองเจตนาของการกระทำ นักวิจารณ์คนอื่นตรงกันข้ามคัดค้านการกระทำเพราะเป็นการเพิ่มต้นทุนขององค์กรและลดความสามารถในการแข่งขันของ บริษัท