วงเงินธุรกิจกำหนดให้มีการหักค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กสูงสุด
ขีด จำกัด ของธุรกิจ เกี่ยวข้องกับการหักภาษีเงินได้สำหรับ บริษัท ในแคนาดาเมื่อ ยื่นภาษีนิติบุคคล แคนาดากับ Canada Revenue Agency (CRA) วงเงินธุรกิจคือจำนวนเงินที่กำหนดไว้ซึ่งจะหักจำนวนเงินที่หักจากธุรกิจขนาดเล็ก (SBD) ซึ่งเป็น บริษัท ของแคนาดาอาจได้รับ
ปัจจุบันวงเงินธุรกิจสูงสุดที่อนุญาตได้คือ 500,000 เหรียญ อัตรานี้จะหารด้วยจำนวนวันในแต่ละปีปฏิทินสำหรับปีภาษี ( ปีงบประมาณ ) ที่ตั้งปีปฏิทิน
การหักภาษีของธุรกิจขนาดเล็กจะช่วยลดภาษีเงินได้ของส่วนที่ I ที่ บริษัท จะต้องจ่าย
ในการรับการหักเงินจากธุรกิจขนาดเล็กธุรกิจต้องเป็น บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐของแคนาดา (CCPC) สำหรับ บริษัท ดังกล่าวอัตราการลดหย่อนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กสำหรับปี 2560 เท่ากับ 17.5% โดยให้อัตราภาษีธุรกิจขนาดเล็กที่ 10.5%
(SBD เพิ่มขึ้นเป็น 17.5% ในปีพ. ศ. 2562 และมีกำหนดจะยังคงอยู่ในระดับนี้เป็นปีต่อ ๆ ไปในขณะที่เขียน)
วิธีการคำนวณการหักเงินจากธุรกิจขนาดเล็ก
ขีด จำกัด ทางธุรกิจเป็นหนึ่งในปัจจัยที่ใช้ในการกำหนดจำนวนเงินหักค่าชดเชยสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ CCPC มีสิทธิ์
"การหักภาษีธุรกิจขนาดเล็ก (SBD) คำนวณโดยการคูณอัตรา SBD อย่างน้อยที่สุด ของจำนวนเงินดังต่อไปนี้:
- รายได้จากธุรกิจที่ดำเนินงานอยู่ในแคนาดา (สาย 400);
- รายได้ที่ต้องเสียภาษี (บรรทัดที่ 405);
- วงเงินธุรกิจ (บรรทัดที่ 410); หรือ
- ขีด จำกัด ทางธุรกิจที่ลดลง (บรรทัดที่ 425) "(บทที่ 4 ของ T4012: T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้ แคนาดาสรรพากรเอเจนซี่)
โปรดจำไว้ว่าก่อนหน้านี้ หากปีภาษีของ บริษัท ครองปีปฏิทิน (เช่นปีภาษีของ บริษัท ของคุณน้อยกว่า 51 สัปดาห์) คุณจะต้องแบ่งวงเงินธุรกิจตามจำนวนวันในปีภาษีของ บริษัท ก่อน 365 ป้อนบรรทัดที่ 410
นอกจากนี้โปรดทราบว่า:
"CCPCs ที่เกี่ยวข้องกับหนึ่งหรือหลาย บริษัท ในช่วงปีภาษี ต้องยื่นตาราง 23 ข้อตกลงระหว่าง บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาเพื่อจัดสรรวงเงินธุรกิจในตารางนี้เปอร์เซ็นต์ของวงเงินธุรกิจจะถูกจัดสรรให้กับแต่ละ บริษัท , และเปอร์เซ็นต์ทั้งหมดไม่สามารถเกิน 100% ได้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตารางเวลานี้โปรดดูตาราง 23 "(Canada Revenue Agency)
มีคุณสมบัติในการหักเงินจากธุรกิจขนาดเล็ก
วงเงินธุรกิจที่ลดลงในคำอธิบายจาก คู่มือภาษีรายได้ของ บริษัท T2 ข้างต้นหมายถึงข้อเท็จจริงที่ว่าเนื่องจาก บริษัท เอกชน ขนาดใหญ่ที่ ควบคุมโดยรัฐในแคนาดา (CCPC) ที่มีเงินทุนที่ต้องเสียภาษีในแคนาดาที่มีมูลค่า 15 ล้านเหรียญขึ้นไปจะไม่มีคุณสมบัติในการหักเงินจากธุรกิจขนาดเล็ก วงเงินธุรกิจจะลดลงโดยวิธีเส้นตรงสำหรับ CCPCs ที่มีทุนที่ต้องเสียภาษีที่ใช้ในแคนาดาระหว่าง 10 ล้านถึง 15 ล้านดอลลาร์ในปีที่ผ่านมา
โปรดทราบว่ารายได้หมายถึงรายได้จากการ ดำเนินงานที่ใช้งานอยู่ รายได้ที่ไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นรายได้จากการดำเนินงานรวมถึง:
- รายได้จากการลงทุน
- รายได้จาก ธุรกิจการลงทุนที่ระบุ ซึ่งเป็น บริษัท ที่มีรายได้จากทรัพย์สินในรูปแบบของค่าเช่าค่าเช่าค่าลิขสิทธิ์ ฯลฯ เว้นไว้แต่ว่าธุรกิจมี ลูกจ้าง เต็มเวลามากกว่าห้า คน
- รายได้จาก ธุรกิจบริการส่วนบุคคล ธุรกิจบริการส่วนบุคคลเป็นธุรกิจที่มีอยู่เพียงเพื่อให้บริการแก่นิติบุคคลอื่น บุคคลที่ดำเนินการบริการเป็นที่รู้จักกันในชื่อ พนักงานที่จดทะเบียน ญาติพี่น้อง ของพนักงานรวมยังมีคุณสมบัติ บริการที่จัดให้โดยปกติจะทำโดยพนักงานหรือเจ้าหน้าที่ของนิติบุคคลอื่น การจัดประเภทนี้ (รายได้จากธุรกิจทั้งหมดมาจากลูกค้ารายเดียว) ใกล้เคียงกับความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้าง / ลูกจ้างมากกว่าธุรกิจหนึ่งธุรกิจ สามารถหลีกเลี่ยงการจัดเป็นธุรกิจบริการส่วนบุคคลได้หากธุรกิจมีพนักงานมากกว่า 5 คน
การหักภาษี / ราคาของจังหวัด
จังหวัดและเขตปกครองแต่ละแห่งมีอัตราภาษีลดลงสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ขีด จำกัด การหักบัญชีธุรกิจขนาดเล็กมีข้อ จำกัด เดียวกันกับข้อ จำกัด ของรัฐบาลกลาง:
| ขีด จำกัด การใช้งาน B ขนาดเล็ก | อัตรา% | รวม Fed / Prov อัตรา % | |
| รัฐบาลกลาง | $ 500,000 | 11.00 | |
| ต่างจังหวัด | |||
| อัลเบอร์ต้า | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| บริติชโคลัมเบีย | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| แมนิโทบา | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Newfoundland and Labrador | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| ภาคตะวันตกเฉียงเหนือภูมิภาค | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| โนวาสโกเชีย | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| ออนตาริ | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| เกาะปรินซ์เอ็ดเวิร์ด | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| ควิเบก | $ 500,000 | ||
| ไม่มี MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| เอ็มพีพี * | 4.00 | 14.50 | |
| แคตเชวัน | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| ยูคอน | $ 500,000 | ||
| ไม่มี MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| เอ็มพีพี * | 1.50 | 12.00 | |
* ภาษีการผลิตและการประมวลผลกำไร