เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในฐานะธุรกิจแบบ Pass-through
เจ้าของ ธุรกิจประเภท เดียวถือเป็น ประเภทธุรกิจที่ "ผ่าน" เนื่องจากผลกำไรหรือขาดทุนของธุรกิจผ่านไปสู่การคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ
ธุรกิจนี้ไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากธุรกิจด้านกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวไม่ได้แยกออกจากเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ทางด้านภาษีและทางกฎหมาย
หากคุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวของ บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) คุณเป็น สมาชิก LLC แบบ Single Member และคุณต้องเสียภาษีเงินได้ในลักษณะเดียวกับเจ้าของกรรมสิทธิ์รวมถึงภาษีการจ้างงานด้วยตัวเอง (อธิบายด้านล่าง) ดังนั้นข้อมูลนี้ใช้กับคุณด้วย
ต่อไปนี้คือวิธีการนี้ทำงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้:
เจ้าของอสังหาริมทรัพย์รายเดียวจ่ายภาษีเงินได้อย่างไร
กรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว จะถูกเก็บภาษีผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของในแบบฟอร์ม 1040 กำไรทางธุรกิจคำนวณและนำเสนอใน ตาราง C - กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจขนาดเล็ก รายได้ของธุรกิจจะถูกคำนวณรวมทั้งรายได้และค่าใช้จ่ายรวมทั้งต้นทุนสินค้าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายและค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจที่ทำที่บ้าน ผลการคำนวณนี้ (รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย) คือรายได้สุทธิของ บริษัท แต่เพียงผู้เดียว
รายได้สุทธิ คือจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี
รายได้สุทธิ หรือการสูญเสียธุรกิจนี้จะถูกป้อนในบรรทัด 12 ของแบบฟอร์ม 1040 ของเจ้าของเพื่อรวมกับรายได้ / รายได้อื่น ๆ ที่สูญหายของเจ้าของ (และคู่สมรส) เพื่อการเสียภาษีเงินได้ หากธุรกิจมีการสูญเสียการสูญเสียนี้อาจถูกนำมาใช้เพื่อลดรายได้รวมที่ได้รับการปรับปรุงทั้งหมดของเจ้าของ (รายได้ก่อนหักล้างและการหักเงิน) ในการคืนภาษี
เจ้าของกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวจ่ายภาษีเงินได้สำหรับรายได้ทั้งหมดที่ระบุไว้ในการคืนภาษีส่วนบุคคลรวมทั้งรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจในอัตราภาษีบุคคลสำหรับแต่ละปี
ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
เจ้าของคนเดียวคือบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองและต้องจ่าย ภาษีการจ้างงานเอง โดยขึ้นอยู่กับรายได้ของธุรกิจ ภาษีการจ้างงานตนเองจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม 1040 สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งคำนวณโดยใช้ Schedule SE และรวมภาษีการจ้างงานด้วยตัวเองทั้งหมดจะรวมอยู่ในบรรทัด 57 ของแบบฟอร์ม 1040
ตัวอย่างเช่นถ้าธุรกิจของเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวมีรายได้ 10,000 ดอลลาร์นี่คือตัวเลขที่ใช้ในการคำนวณภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง หากธุรกิจมีการสูญเสียไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตัวเอง
ภาษีการจ้างงานอื่น ๆ
หากเจ้าของคนเดียวมีพนักงานธุรกิจต้องจ่าย ภาษีการจ้างงานให้ กับรายได้ของพนักงานเหล่านั้นรวมถึง หัก ณ ที่จ่าย และรายงานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐจ่ายเงินและรายงาน ภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare) ภาษี ค่าจ้างของผู้ทำงาน และ ภาษีการว่างงาน หากธุรกิจของคุณจ่ายภาษีการจ้างงานเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หัก จำนวนเงินที่หักจากพนักงานและจ่ายโดยธุรกิจของคุณจะไม่สามารถหักลดหย่อนกับธุรกิจของคุณได้
ภาษีทรัพย์สิน
หากเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเป็นเจ้าของอาคารหรือ อสังหาริมทรัพย์ อื่น ๆ (ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง) จะต้องชำระภาษีทรัพย์สินในสถานที่แห่งนี้ ภาษีขึ้นอยู่กับราคาประเมินและอัตราภาษีสำหรับเมืองหรือเมืองที่ตั้งธุรกิจ
การขายของรัฐภาษีสรรพสามิตและภาษีแฟรนไชส์
เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวต้องจ่าย ภาษีขาย ของรัฐให้ แก่ ผลิตภัณฑ์และบริการที่ต้องเสียภาษีที่ขายโดยธุรกิจ นอกจากนี้เจ้าของคนเดียวอาจต้องเสีย ภาษีสรรพสามิต (ใช้) เช่นเดียวกับประเภทธุรกิจอื่น ๆ
ตรวจสอบกับ แผนกสรรพากรของรัฐ เพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายและภาษีสรรพสามิต เจ้าของธุรกิจ แต่เพียงผู้เดียวไม่ได้มักต้องรับผิดในภาษีแฟรนไชส์เนื่องจากภาษีเหล่านี้เรียกเก็บจากรัฐเกี่ยวกับ บริษัท และประเภทอื่น ๆ ของธุรกิจที่จดทะเบียนโดยรัฐ
การหักภาษีธุรกิจ
ภาษีที่ธุรกิจของคุณจ่าย อาจถูกหักออกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
แต่คุณไม่สามารถหักภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางหรือภาษีการจ้างงานเองได้