นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการคัดเลือก - การล้างความสับสน

นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นคือนิติบุคคลที่แยกออกจากเจ้าของ แต่เลือกที่จะถูกมองข้ามแยกจากเจ้าของธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง นั่นคือเอนทิตีที่ไม่ต้องการเป็นเอนทิตีแยกต่างหากจากเจ้าของธุรกิจ ถ้าสิ่งนี้ดูเหมือนจะเป็นลบสองครั้งก็คือ

จริงๆแล้ววิธีการที่ IRS อธิบายถึงนิติบุคคลนี้คือธุรกิจนี้แยกออกจากเจ้าของ แต่มันเลือกที่จะถูกแยกออกจากเจ้าของธุรกิจเพื่อ วัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง

นั่นคือเอนทิตีที่ไม่ต้องการเป็นเอนทิตีแยกต่างหากจากเจ้าของธุรกิจ ถ้าสิ่งนี้ดูเหมือนจะเป็นลบสองครั้งก็คือ

มีสองชิ้นให้กับปริศนาเอนทิตีที่ถูกตัดทิ้งซึ่งทั้งสองอย่างนี้ต้องมีให้สำหรับธุรกิจที่เป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้น:

• ประเภทธุรกิจแยกจากแต่ละบุคคลเพื่อความรับผิดและ
• ธุรกิจนี้ถูกเก็บภาษีผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคลของแต่ละบุคคลโดยพิจารณาจากรายได้สุทธิ ตามตาราง C

อธิบายได้ง่ายๆ (มากที่สุดเท่าที่เป็นไปได้:

ธุรกิจเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของธุรกิจ การแบ่งแยกนั้นเป็นสิ่งที่ดีสำหรับเจ้าของเพราะมันยังแยกความ รับผิด ของเจ้าของและความรับผิดชอบของธุรกิจสำหรับสิ่งต่างๆเช่นหนี้และคดี บริษัท ห้างหุ้นส่วนและ บริษัท รับผิด จำกัด เป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของ นิติบุคคลเหล่านี้จะต้องเสียภาษีแยกต่างหากจากเจ้าของด้วยแบบฟอร์มภาษีที่แตกต่างกัน

หน่วยธุรกิจหนึ่งที่ไม่ได้แยกจากเจ้าของธุรกิจเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว แบบฟอร์มภาษีกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว (ตาราง C) เป็นส่วนหนึ่งของแบบฟอร์มภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

ดังนั้นคำถามนิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนทั้งหมดเกี่ยวกับภาษี - ธุรกิจของคุณจะส่งคืนภาษีธุรกิจอย่างไร

เฉพาะนิติบุคคลที่ถูกเพิกเฉย: LLC สมาชิกรายเดียว

IRS กล่าวว่า "LLC ที่มีสมาชิกเพียงรายเดียวจะถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกแยกออกจากเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ด้านรายได้ภาษี ... เว้นเสียแต่ว่า ... ยืนยันว่าจะเลือกให้ถือว่าเป็นนิติบุคคล"

LLC สามารถเลือกที่จะถือว่าเป็น บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ หาก SMLLC ของคุณ เลือกที่จะถูกหักภาษีเป็น บริษัท หรือ บริษัท S บริษัท จะไม่ถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ เพื่อทำการเลือกตั้งนี้ SMLLC จะต้องยื่น แบบฟอร์ม 8832 - การเลือกการจัดประเภทข้อมูลเอนทิตี (PDF) อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการ ยื่นเรื่องการเลือกตั้งนิติบุคคลสำหรับ LLC

ประเภทธุรกิจประเภทอื่น ๆ เหล่านี้ถูกละเลยหรือไม่?

ธุรกิจจะถูกจัดตั้งขึ้นตามระเบียบของรัฐผ่าน เลขานุการของรัฐ สำหรับแต่ละรัฐและไม่มีรัฐใดที่ถือว่าเป็น "องค์กรที่ไม่ได้รับการยอมรับ" เป็นประเภทธุรกิจ ดูประเภทธุรกิจตามกฎหมายแต่ละประเภทเพื่อดูว่าเปรียบเทียบกับข้อกำหนดสำหรับเอนทิตีที่ไม่ได้รับการยอมรับ:

• เป็นเจ้าของกิจการเดียวกับ ที่คุณและธุรกิจเป็นนิติบุคคลเดียวกัน แต่เพียงผู้เดียวจะถูกเก็บภาษีในบัญชี C แต่ไม่มีนิติบุคคลทางธุรกิจที่แยกต่างหากเพื่อให้การคุ้มครองความรับผิดสำหรับคุณหากธุรกิจไม่สามารถชำระค่าสินค้าหรือถูกฟ้องร้องได้
• LLC แบบหลายสมาชิกได้ รับการจดทะเบียนกับรัฐและประเภทธุรกิจนี้ให้การคุ้มครองความรับผิด แต่ บริษัท นี้จ่ายภาษีเงินได้เป็นหุ้นส่วน
• ห้างหุ้นส่วน ตามที่ระบุไว้ข้างต้นไม่ใช่นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับ (รวมถึง ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือ ห้างหุ้นส่วนจำกัด ) เนื่องจากภาษีหุ้นส่วนไม่ได้ระบุในตาราง C. (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีห้างหุ้นส่วน ว่าห้างหุ้นส่วนจ่ายภาษีเงินได้อย่างไร )

• บริษัท เป็น นิติบุคคล แยกต่างหากจากเจ้าของการคุ้มครองความรับผิดและจ่ายภาษีใน แบบฟอร์ม 1120
• ในทางกลับกัน บริษัท ย่อยของ บริษัท ย่อย (subchapter s corporation ) ให้การคุ้มครองความรับผิดและ ส่งคืนข้อมูล ใน แบบฟอร์ม 1120-S เจ้าของจะถูกเก็บภาษีจากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ไม่ใช่ในตาราง C.

วิธีการเลือกให้เป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรอง

ไม่มีสิ่งใดที่คุณต้องทำเพื่อเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการยอมรับ คุณเพียงยื่นชื่อ บริษัท สมาชิกคนเดียวของคุณโดยใช้ตาราง C และรวมรายได้สุทธิหรือขาดทุนจากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ

นิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนในแบบฟอร์มภาษีธุรกิจ

คุณอาจเห็นคำว่า "เอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรอง" ในแบบฟอร์มภาษี ตัวอย่างเช่นอาจรวมอยู่ในการสนทนาของนิติบุคคลที่เป็นสมาชิกของ LLC

คุณอาจเห็นคำนี้เมื่อคุณ ขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ( หมายเลข นายจ้าง) สำหรับธุรกิจของคุณ

กรมสรรพากรกล่าวว่า "

"ถ้า" เอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรอง "เป็นของแต่ละบุคคลถือว่าเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวถ้า" เอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรอง "เป็นเจ้าของกิจการอื่นใดถือว่าเป็นสาขาหรือแผนกของเจ้าของ"

ความเป็นมาบางประการเกี่ยวกับนิติบุคคลที่ถูกมองข้าม

ประมวลรัษฎากรภายใน (กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลาง) ระบุว่านิติบุคคลเป็น นิติบุคคล ตามค่าเริ่มต้น หากเอนทิตีไม่ใช่นิติบุคคลจะเป็น "เอนทิตีที่มีสิทธิ์" และสามารถเลือกการจัดหมวดหมู่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางได้

Code กล่าวว่า "เอนทิตีที่มีสิทธิ์สามารถใช้งานได้กับเจ้าของคนเดียวสามารถเลือกที่จะจัดเป็นกลุ่มหรือเลิกเป็นเอนทิตีแยกต่างหากจากเจ้าของ" ธุรกิจประเภทเดียวที่เหมาะกับคุณสมบัติทั้งหมดที่จะเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการยอมรับคือ LLC แบบสมาชิกรายเดียว (SMLLC)

LLC ไม่เลือกที่จะเป็น บริษัท

IRS กล่าวว่า "SMLLC ที่ไม่เลือกที่จะเป็น บริษัท จะถูกจำแนกตามคำแนะนำของรัฐบาลกลางที่มีอยู่ในฐานะ" เอนทิตีที่ไม่ได้รับการยอมรับ "ซึ่งถูกเก็บภาษีเป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้" LLC สามารถยื่นเรื่องการเลือกตั้งเพื่อเสียภาษีเป็น บริษัท ได้

ดังนั้นโดยทั่วไปแล้ว SMLLC ใด ๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีเป็นนิติบุคคลเป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี กล่าวคือ SMLLC ถูกเก็บภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว แต่นี่เป็นที่มาของความสับสน: เจ้าของคนเดียวไม่ใช่เอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรองเนื่องจาก บริษัท ไม่ได้แยกออกจากเจ้าของ

คำที่เกี่ยวข้องในย่อหน้าก่อนหน้านี้คือ "ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย" เจ้าของธุรกิจรายเดียวยื่นภาษีธุรกิจโดยใช้ ตาราง C และกำไร / ขาดทุนจากตาราง C จะรวมอยู่ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้น LLC สมาชิกคนเดียว "เก็บภาษีเป็น" แฟ้มกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวในตาราง C.

สมาชิกคนหนึ่งของ LLC ไม่จำเป็นต้องทำอะไรเพื่อ "เลือก" ให้เป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการยกเว้นแม้ว่าจะเป็นเช่นนั้นก็ตาม SMLLC ต้องยื่นภาษีธุรกิจในตาราง C. ทางเลือกซึ่งเป็นสำหรับ SMLLC ที่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นสมาคมและถูกหักภาษีในฐานะ บริษัท คือ SMLLC ต้องยื่น แบบฟอร์ม 8832 - การจัดประเภทการแบ่งประเภทหน่วยงาน (PDF) อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการ ยื่นเรื่องการเลือกตั้งนิติบุคคลสำหรับ LLC

ปัญหาความรับผิดสำหรับนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการรับรอง

นิติบุคคลที่ถูกปฏิเสธถือว่าเป็นนิติบุคคลเดียวกันกับเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แต่ไม่ใช่เพื่อความรับผิด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้อ่านบทความนี้ซึ่งอัยการโรเบิร์ตวอร์วิคกล่าวถึง ประเด็นเรื่องการเสียภาษีนิติบุคคลและความรับผิดที่ ไม่ได้รับการปฏิบัติ

ตัวอย่าง: LLC สมาชิกคนเดียวอาจตัดสินใจใช้ชื่อ "disregarded entity" เมื่อแอ็พพลิเคชัน LLC ยื่นขอหมายเลขประจำตัวผู้จ้าง (EIN) ใน แบบฟอร์ม SS-4

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามและภาษีการจ้างงาน

สถานะเอนทิตีที่ถูกเพิกถอนจาก LLC แบบสมาชิกคนเดียวไม่ได้ใช้บังคับกับ ภาษีการจ้างงาน ธุรกิจมีหลายทางเลือกสำหรับหมายเลขนายจ้างที่จะใช้เมื่อยื่นภาษีการว่างงาน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกเหล่านี้สำหรับการจัดเก็บภาษีการจ้างงาน

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการและเหตุผลที่องค์กรถูกทอดทิ้งถูกสร้างขึ้นบทความนี้จาก American Bar Association อาจเป็นประโยชน์

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: ผู้เขียนไม่ได้เป็น CPA หรือทนายความด้านภาษีและไม่ได้ตั้งใจให้คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย หากคุณสงสัยว่าคุณมีคุณสมบัติเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการพิจารณาหรือว่าการกำหนดดังกล่าวอาจส่งผลต่อภาษีธุรกิจของคุณอย่างไรให้ตรวจสอบกับทนายความและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี