การคำนวณและรายงานเงินเดือนพนักงานของ บริษัท
ผู้ถือหุ้นของ บริษัท S ไม่ได้จ่ายภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง (Social Security และ Medicare) ในการจัดจำหน่ายจากธุรกิจ แต่เจ้าของ S corp ที่ทำงานเป็นพนักงานจะต้องได้รับเงินเดือน "สมควร" ก่อนที่จะมีส่วนแบ่งผลกำไร
ลองดูตัวอย่าง:
แคโรลและจอห์นเป็นผู้ถือหุ้น 50/50 ใน S Corp และทั้งคู่ทำงานในธุรกิจนี้ กำไรสุทธิปีที่แล้วอยู่ที่ 250,000 เหรียญ พวกเขาต้องการแยกผลกำไรและถือเป็นแจกจ่ายเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีการจ้างงานตนเอง แต่เนื่องจากพวกเขาทำงานใน บริษัท พวกเขาต้องใช้เงินเดือน "เหมาะสม" ก่อน
เจ้าของ บริษัท S พยายามหลีกเลี่ยงภาษีอย่างไร
ผู้ถือหุ้นของ บริษัท บางรายที่เป็นเจ้าหน้าที่ของ บริษัท พยายามที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีการจ้างงานโดยการลดเงินเดือนและโบนัสที่จ่ายให้กับเจ้าหน้าที่ของ บริษัท แทนที่จะพิจารณาการชำระเงินเป็นการชำระคืนเงินกู้หรือการชำระค่าใช้จ่ายส่วนบุคคล
สิ่งที่ IRS กล่าวเกี่ยวกับพนักงานของ S Corporation
กรมสรรพากรระบุว่า เจ้าหน้าที่ของ บริษัท เป็น พนักงาน และ บริษัท ต่างๆต้องปฏิบัติตาม กฎหมายการจ้างงาน ทั้งหมดที่ เกี่ยวข้อง กับพนักงานเหล่านี้ซึ่ง ได้แก่ :
- การจ่าย ภาษี เงินเดือนของเงินเดือนและ หัก ภาษีเงินได้ ของรัฐบาลกลางและ รัฐ จากเงินเดือนเหล่านี้
- การจ่าย ภาษีการว่างงาน และ ค่าชดเชยการทำงานของพนักงาน ในเงินเดือน
กรมสรรพากรตั้งข้อสังเกตเกี่ยวกับการชดเชยค่าจ้างในเดือนสิงหาคม พ.ศ. 2551 สำหรับเจ้าหน้าที่ของ บริษัท S Corporation,
"ข้อเท็จจริงที่ว่าเจ้าหน้าที่ยังเป็น ผู้ถือหุ้น ไม่ได้เปลี่ยนแปลงข้อกำหนดที่ว่าการจ่ายเงินให้เจ้าหน้าที่ของ บริษัท จะถือว่าเป็นค่าจ้าง"
เงินเดือนที่เหมาะสม สำหรับเจ้าของ / พนักงาน S Corp คืออะไร?
หากต้องการหาเงินเดือนที่เหมาะสมสำหรับเจ้าของ / พนักงานของ บริษัท S ให้พิจารณาว่าคุณจะหาจำนวนเงินเดือนที่เหมาะสมสำหรับพนักงานใหม่ได้อย่างไร
หลักเกณฑ์ IRS แนะนำให้คุณพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้เพื่อกำหนดเงินเดือนที่ "เหมาะสม" สำหรับเจ้าหน้าที่ขององค์กรของคุณ:
- การฝึกอบรมและประสบการณ์
- หน้าที่และความรับผิดชอบ
- เวลาและความทุ่มเทในการทำธุรกิจ
- ประวัติเงินปันผล
- การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้ถือหุ้น
- ระยะเวลาและลักษณะการจ่ายเงินโบนัสให้แก่บุคคลสำคัญ
- สิ่งที่ธุรกิจที่คล้ายคลึงกันจ่ายสำหรับบริการที่คล้ายคลึงกัน
- ข้อตกลงค่าตอบแทน
- การใช้สูตรเพื่อกำหนดค่าตอบแทน
การใช้เงินเดือนเทียบเท่าเพื่อสำรองข้อมูลตัวเลขเงินเดือนของคุณ
อีกวิธีหนึ่งในการกำหนดเงินเดือนที่เหมาะสมสำหรับเจ้าหน้าที่ของ บริษัท คือการดูสิ่งที่ บริษัท อื่นที่มีขนาดและประเภทใกล้เคียงกันจ่ายค่าบริการดังกล่าว ตรวจสอบเว็บไซต์ต่างๆเช่น The Ladders และ Salary.com สำหรับตำแหน่งที่เทียบเคียงหรือเข้าร่วมในบริการของที่ปรึกษาด้านการชดเชย
ความสามารถในการยืนยันเงินเดือนที่คุณจ่ายให้กับผู้บริหารระดับสูงและเจ้าหน้าที่ของ บริษัท จะช่วยให้คุณอยู่ทางด้านขวาของ IRS เมื่อถึงเวลาที่พวกเขาจะทบทวนการคืนภาษีของ บริษัท ของคุณ
เจ้าหน้าที่ฝ่ายบัญชีเงินเดือนให้กับ IRS
ในแต่ละปีเมื่อคุณกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้สำหรับ บริษัท หรือ บริษัท S ของคุณคุณต้องรายงานเงินเดือนเจ้าหน้าที่ของ บริษัท หากรายรับรวมของ บริษัท อยู่ที่ 500,000 เหรียญขึ้นไป
คุณจะต้องใช้แบบฟอร์ม IRS 1125 ซึ่งระบุรายชื่อค่าชดเชยสำหรับเจ้าหน้าที่ของ บริษัท แต่ละแห่งพร้อมกับข้อมูลเกี่ยวกับเปอร์เซ็นต์ของเวลาที่ทุ่มเทให้กับธุรกิจและเปอร์เซ็นต์ของหุ้นที่เจ้าหน้าที่นี้เป็นเจ้าของ
IRS จำกัด จำนวนเงินที่ บริษัท สามารถหักค่าจ้างของ บริษัท ได้ IRS กล่าวว่า
บริษัท ที่ได้รับการยอมรับจากสาธารณชนไม่สามารถหักค่าชดเชยให้กับ "พนักงานที่ได้รับการคุ้มครอง" ได้เท่าที่การชดเชยนั้นเกินกว่า 1 ล้านเหรียญ