โดย ส่วน ใหญ่จะเรียกว่า 501 (c) องค์กรตาม มาตรา 501 (c) แห่งประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกา ภายใต้รหัสดังกล่าว 27 รูปแบบขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรได้รับการยกเว้นจากภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่เป็นที่ นิยมมากที่สุดคือ 501 (c) (3) ครอบคลุมพื้นที่มาก ประเภทที่ไม่แสวงหาผลกำไรประเภทนี้มักเป็นแนวคิดที่เราคิดว่าเป็น "องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร" พวกเขาเป็นองค์กรการกุศลที่เราขอความช่วยเหลือและให้การสนับสนุนด้วยการบริจาคที่เป็นกุศลของเรา
เรามักเรียกพวกเขาว่า "องค์กรการกุศล"
นอกเหนือจากการได้รับการยกเว้นภาษีจากรัฐบาลกลางแล้วองค์กรที่ไม่แสวงผลกำไร 501 (c) (3) มีสิทธิประโยชน์มากมายเมื่อทำหน้าที่เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้:
- การกุศล
- เคร่งศาสนา,
- การศึกษา
- ทางวิทยาศาสตร์
- วรรณกรรม
- การทดสอบความปลอดภัยสาธารณะ,
- ส่งเสริมการแข่งขันกีฬาสมัครเล่น,
- ป้องกันความโหดร้ายต่อเด็กหรือสัตว์
องค์กรที่ผ่านการรับรองรวมถึง
- สถานรับเลี้ยงเด็ก,
- สมาคมผู้ปกครอง - ครู,
- โรงพยาบาลการกุศล,
- สมาคมศิษย์เก่า,
- โรงเรียน
- บทของกาชาดหรือกองทัพบก, สโมสรชายหรือหญิงและ
- คริสตจักร
501 (c) (3) โครงการที่ไม่แสวงหากำไรแบ่งออกเป็นสองหมวดหมู่
ประการแรกคือการกุศลสาธารณะ กรมสรรพากรกำหนดกุศลสาธารณะว่า "ไม่ใช่มูลนิธิเอกชน" องค์กรการกุศลสาธารณะได้รับรายได้ส่วนใหญ่จากประชาชนทั่วไปหรือรัฐบาล การสนับสนุนจากสาธารณชนต้องมีความกว้างมากกว่าที่จะ จำกัด ไว้สำหรับบางคนหรือครอบครัว
ประการที่สองคือมูลนิธิเอกชน ได้รับรายได้จากการลงทุนและการบริจาคมากกว่าประชาชนทั่วไป
มูลนิธิเอกชนแบ่งออกเป็นปฏิบัติการและไม่ดำเนินการ
มูลนิธิที่ไม่ได้ดำเนินการ ใช้รายได้ของตนเพื่อมอบให้กับองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรอื่น ๆ องค์กรเหล่านี้ดำเนินงานด้านการกุศลของมูลนิธิ
มูลนิธิปฏิบัติการดำเนิน โครงการของตัวเองที่มุ่งเป้าไปที่เป้าหมายการกุศลต่างๆ
ในบทความนี้เราพูดถึงการกุศลสาธารณะ
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับมูลนิธิเอกชนที่ The History and Types of US Foundations
ข้อกำหนดสำหรับสถานะการยกเว้นภาษี 501 (c) (3)
เพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์จากการได้รับการยกเว้นภาษีองค์กร 501 (c) (3) ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดหลายประการที่นอกเหนือจากวัตถุประสงค์ด้านการกุศลที่กล่าวไว้ข้างต้น
ข้อกำหนดเหล่านี้คือ:
- ต้องมีการจัดและดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นเท่านั้น
- ไม่ต้องจัดหรือดำเนินการเพื่อประโยชน์ส่วนตัว กำไรสุทธิอาจไม่เป็นประโยชน์ต่อผู้ถือหุ้นหรือบุคคลธรรมดาใด ๆ ไม่หวังผลกำไรสามารถทำกำไรได้ แต่ผลกำไรดังกล่าวต้องสนับสนุนวัตถุประสงค์ด้านการกุศลเท่านั้น
- มีการ จำกัด กิจกรรมทางการเมืองและการล็อบบี้
อะไรที่เป็นประโยชน์ 501 (c) (3) Nonprofits Enjoy?
เป็นประโยชน์สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในการขอยกเว้นภาษี ประโยชน์รวมถึง:
- สามารถรับ ทุนจากมูลนิธิเอกชนและรัฐบาล ได้
- ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นหลายแห่ง
- สามารถให้การ หักภาษีแก่ผู้บริจาครายบุคคล ได้
- อาจได้รับอัตราค่าบริการพิเศษอัตราค่าโฆษณาที่ไม่หวังผลกำไรและส่วนลดอื่น ๆ
- การคุ้มครองจากคดีความ เนื่องจากองค์กรการกุศลมักรวมเอาไว้ก่อนที่จะแสวงหาการยกเว้นภาษีการฟ้องร้องจะนำไปใช้กับสินทรัพย์ของ บริษัท เท่านั้น ดังนั้นพนักงานและคณะกรรมการได้รับความคุ้มครองตามกฎหมาย แต่การป้องกันดังกล่าวอาจไม่ครอบคลุมทุกสถานการณ์ องค์กรที่ไม่หวังผลกำไรควร ซื้อประกันบางประเภทเช่นกัน
มีข้อ จำกัด ในการเป็นองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือไม่?
ใช่สถานะขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรไม่ใช่สำหรับทุกคน ข้อเสียมักจะเป็นด้านพลิกของข้อดี
ตัวอย่างเช่นบางกลุ่มอาจคิดว่าการไม่แบ่งปันผลกำไรกับกรรมการเจ้าหน้าที่สมาชิกหรือพนักงานไม่เป็นธรรม
นอกจากนี้กิจกรรมการผลิตรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ที่ไม่หวังผลกำไรของกลุ่มมีข้อ จำกัด กรมสรรพากรจะตรวจสอบ รายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกัน และหากมีขนาดใหญ่องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรอาจต้องเสียภาษีและการลงโทษ
หากองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรปิดการทำงานจะต้องให้ทรัพย์สินที่เหลืออยู่เพื่อการกุศลอื่น
คุณสมัครเข้าเป็นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษีได้อย่างไร?
หากคุณไม่ได้รวมอยู่ในสถานะของคุณในฐานะองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรแล้วคุณจะต้องดำเนินการก่อน (หากคุณไม่ต้องการรวมเข้าด้วยกันให้พิจารณากลายเป็น สมาคมที่ไม่หวังผลกำไรที่ไม่มีหน่วยงาน )
เมื่อรวมแล้วคุณอาจใช้หนึ่งในสองแอพพลิเคชันที่เป็นไปได้
1. องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรส่วนใหญ่ใช้แบบฟอร์ม 1023, คำขอให้ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 501 (c) (3) แห่งประมวลรัษฎากรภายใน
2. หากองค์กรของคุณมีขนาดเล็กคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับแบบฟอร์ม 1023-EZ, แอปพลิเคชันที่คล่องตัวสำหรับการรับการยกเว้นตามมาตรา 501 (c) (3) ของ Internal Revenue Code คุณสามารถกำหนดได้ว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับตัวเลือกนี้ได้ง่ายขึ้นโดยการกรอกแบบฟอร์มการมีสิทธิ์
เมื่อไหร่ที่คุณสมัครขอยกเว้นภาษี?
หากต้องการได้รับการยกเว้นภาษีนับจากวันที่ จดทะเบียน คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 1023 หรือ 1023-EZ ภายใน 27 เดือน
หากคุณยื่นหลังจาก 27 เดือนการยกเว้นจะมีผลเฉพาะจากวันที่ประทับตราไปรษณีย์ของโปรแกรม
คุณอาจยื่นขอขยายกำหนดเวลา 27 เดือนโดยอธิบายว่าเหตุใดคุณจึงไม่สามารถดำเนินขั้นตอนการสมัคร 1023 ได้ทันเวลา
คุณสามารถหาเหตุผลที่ยอมรับได้สำหรับการยื่นล่าช้าใน คำแนะนำสำหรับ 1023 รวมถึงคำแนะนำที่ไม่ถูกต้องและข้อมูลไม่เพียงพอจากทนายความนักบัญชีหรือพนักงาน IRS
หมายเหตุ: กลุ่มสามกลุ่มไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 1023 ซึ่งรวมถึง
- โบสถ์ ,
- องค์กรการกุศลสาธารณะที่ ไม่มีรายรับรวมตั้งแต่ 5,000 ดอลลาร์ขึ้นไป ในแต่ละปี
- และองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภายใต้หนังสือยกเว้นกลุ่ม
แหล่งข้อมูล:
IRS Publication 557 มีข้อมูลเกี่ยวกับคุณสมบัติและการยื่นขอสถานะ 501 (c) (3)
วิธีการสร้าง บริษัท ที่ไม่หวังผลกำไร (National Edition): คำแนะนำทีละขั้นตอนเพื่อสร้างองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรในรัฐใดก็ได้ 501 (c) (3) (วิธีสร้าง บริษัท ที่ไม่หวังผลกำไรของคุณเอง) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015 จาก Amazon
บทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น ไม่ได้ตั้งใจให้คำแนะนำด้านกฎหมาย ตรวจสอบแหล่งข้อมูลอื่น ๆ เช่น IRS และปรึกษากับที่ปรึกษาด้านกฎหมายหรือนักบัญชี