การจ่ายเงินให้กับพนักงานในแบบฟอร์ม W-2 และเพื่อการเกษียณอายุ
สิ่งที่ค่าจ้างอยู่ภายใต้การหัก ณ ที่จ่าย?
IRS กล่าวว่าภาษี FICA เหล่านี้มีกำหนดชำระค่าจ้างสำหรับ "บริการที่ดำเนินการในฐานะพนักงานในประเทศสหรัฐอเมริกาโดยไม่คำนึงถึงสัญชาติหรือถิ่นที่อยู่ของพนักงานหรือนายจ้าง" กล่าวได้ว่าทุกคนที่ทำงานในฐานะลูกจ้างในสหรัฐฯต้องมีภาษีหัก ณ ที่จ่ายประกันสังคมและ Medicare หักจากค่าจ้าง
ในขณะที่ลูกจ้างได้รับเงินภาษี FICA คำนวณจาก ยอดรวม ของบุคคลนั้น นี่คือวิธีการทำงาน:
- เงินเดือนขั้นต้นของพนักงานจะคำนวณสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าพนักงานได้รับเงินเดือนหรือรายชั่วโมง
- จำนวนเงินที่จ่ายรวมจะใช้ในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐตามแบบฟอร์ม W-4 ของพนักงาน
- จำนวนเงินที่จ่ายรวมจะใช้ในการคำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับภาษี FICA
การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับภาษี FICA คือ 15.3% ของเงินเดือนขั้นต้นของพนักงาน ลูกจ้างและนายจ้างแต่ละคนมีส่วนร่วมครึ่งหนึ่ง ดังนั้นค่า หัก ณ ที่จ่ายของ FICA สำหรับพนักงานคือ 7.65% ของรายได้รวม (6.2% สำหรับประกันสังคมและ 1.45% สำหรับ Medicare)
ค่าประกันสังคมถูกใช้โดยสำนักงานประกันสังคมเพื่อพิจารณาการคำนวณผลประโยชน์ประกันสังคมเมื่อเกษียณอายุดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ต้องคำนวณค่าจ้างเหล่านี้อย่างถูกต้อง
การชำระเงินให้กับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นภาษี FICA
นี่เป็นรายการประเภทของการชำระเงินที่พบได้บ่อยที่สุดสำหรับพนักงานที่ได้รับยกเว้นไม่รวมอยู่ในค่าจ้างที่ต้อง เสียภาษี FICA
เหล่านี้รวมถึงค่าจ้างประกันสังคมและค่าจ้างสำหรับ Medicare สำหรับรายการที่สมบูรณ์โปรดดู IRS Publication 15
- ค่าจ้างคนพิการบางคนจ่ายหลังจากปีที่คนงานมีสิทธิได้รับความคุ้มครองคนพิการ
- ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางธุรกิจของพนักงานจะได้รับการชดเชยด้วยจำนวนที่ไม่เกินอัตราที่กำหนดไว้สำหรับอัตราค่าเช่า ต่อวัน หรือ ไมล์สะสมมาตรฐาน
- ลูกจ้างในครอบครัวที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี (อายุ 21 ปีทำงานบ้าน)
- บาง ส่วนเกิน "สวัสดิการ" ได้รับการยกเว้นจากการคำนวณ ผลประโยชน์ของ Fringe จะต้องเสียภาษี "ในส่วนที่เกินจากมูลค่าตลาดยุติธรรมของผลประโยชน์ที่มากกว่าจำนวนเงินที่พนักงานจ่ายจ่ายให้กับพนักงานและจำนวนเงินที่สามารถเรียกเก็บได้ตามกฎหมาย"
- การประกันพนักงาน
- การชำระเงินให้กับ คู่ค้าของห้างหุ้นส่วน
- ผลงานของนายจ้างต่อแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
- การชำระเงินให้แก่พนักงานที่ไม่ใช่พนักงานตามกฎหมาย (เช่นตัวแทนอสังหาริมทรัพย์และผู้ขายตรงที่มีคุณสมบัติเหมาะสม)
- เคล็ดลับภายใต้ $ 20 ต่อเดือน
- ค่าชดเชยแรงงาน
การชำระเงินอื่น ๆ ให้กับคนงานในอุตสาหกรรมเฉพาะได้รับการยกเว้น อ่าน IRS Publication 15, บทที่ 15 สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม
ค่าประกันรายปีสูงสุดประจำปี
จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานเกินจำนวนเงิน ประกันสูงสุด ยังไม่รวมอยู่ในค่าประกันสังคมเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณสวัสดิการประกันสังคมเมื่อเกษียณอายุ การเปลี่ยนแปลงสูงสุดในแต่ละปี Medicare ไม่ได้รับประโยชน์สูงสุด
การจ่ายเงินสำหรับพนักงานที่ต้องรวมค่าจ้างประกันสังคม
นอกเหนือไปจากค่าจ้างและเงินเดือนแล้วการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานจะต้องรวมอยู่ในค่าจ้างประกันสังคม ดูรายการทั้งหมดในคำแนะนำทั่วไปสำหรับฟอร์ม W-2
ค่าจ้างไม่อยู่ภายใต้การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง
รายชื่อการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ไม่รวมอยู่ในภาษี FICA อาจแตกต่างจากการชำระเงินที่ไม่ได้รวมอยู่ในการคำนวณภาษีเงินได้
ตัวอย่างเช่นจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายสมทบให้กับแผนเกษียณอายุรอตัดบัญชีเช่นแผน 401 (k) หรือ 403 (ข) สำหรับพนักงานจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
ในกรณีนี้อาจเป็นได้ว่าค่าจ้างประกันสังคมสูงกว่าค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้
ค่าจ้างที่รายงานในแบบฟอร์ม W-2
ค่าจ้างที่แตกต่างกันทุกประเภทจะได้รับการรายงานใน แบบฟอร์ม W-2 ที่ คุณแจ้งแก่พนักงานในเดือนมกราคมของทุกปีเพื่อให้พวกเขาสามารถทำภาษีได้
มองไปที่รูปแบบ W-2:
ช่อง 1 ค่าจ้างเคล็ดลับการชดเชยอื่น ๆ : เป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เป็นจำนวนเงินที่ป้อนในแบบฟอร์มภาษีเงินได้ของพนักงาน
ช่อง 3 ค่าจ้างประกันสังคม: เป็นจำนวนที่ใช้โดยสำนักงานประกันสังคมในการคำนวณสวัสดิการประกันสังคม
คำแนะนำจะรวมอยู่ในค่าจ้างประกันสังคม แต่จะคำนวณแยกต่างหากและรวมอยู่ในกล่อง 7 และ 8
ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าจ้างประกันสังคมและแบบฟอร์ม W-2 ในคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม W-2 จาก IRS
ค่าจ้างประกันสังคมเหล่านี้มีผลต่อภาษีการจ้างงานด้วยตนเองหรือไม่?
บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองต้องจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare แต่ในลักษณะที่แตกต่างจากพนักงานและนายจ้าง ภาษีเหล่านี้เรียกว่า ภาษีการจ้างงาน เองขึ้นอยู่กับรายได้ทางธุรกิจเท่านั้น ประเภทของรายได้ที่ได้รับการยกเว้นจากค่าประกันสังคมจะไม่เกี่ยวข้องกับภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
ประเภทของการชำระเงินที่รวมอยู่ในและถูกแยกออกจากค่าประกันสังคมมีความซับซ้อน มีคุณสมบัติหลายอย่างในระเบียบ IRS การอภิปรายนี้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไปเท่านั้นและไม่ควรอาศัยคำแนะนำด้านภาษี ตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณก่อนที่คุณจะพยายามคำนวณค่าจ้างประกันสังคม