ข้อควรทราบ: กรมสรรพากรระบุชัดเจนว่าถ้าคุณใช้ บริการบัญชีเงินเดือน หรือบุคคลอื่นในการทำงานเงินเดือนของคุณรวมถึงรายงานและเงินฝากสิ่งนี้จะไม่ช่วยคุณในฐานะนายจ้างในการรับผิดชอบในการดูว่าการยื่นภาษีได้รับการยื่นต่อทันเวลา และภาษีทั้งหมดจะได้รับเงินอย่างถูกต้องและตรงตามเวลา
ฉันต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
ภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลางและรัฐรวมถึง:
- ภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและรัฐ ซึ่งต้องระงับจากการจ่ายเงินของพนักงานและจ่ายให้กับ IRS (ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง) และรัฐ (ภาษีรายได้ของรัฐ) ตามที่กฎหมายกำหนด
- ภาษี FICA (ภาษี ประกันสังคมและ Medicare ) ระงับจากการจ่ายค่าจ้างของพนักงานและการจับคู่โดยนายจ้าง ภาษี FICA ต้องจ่ายเป็นรายสัปดาห์หรือรายเดือนขึ้นอยู่กับขนาดของเงินเดือนของคุณและรายงานเป็นรายไตรมาสใน แบบฟอร์ม 941
- ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง ซึ่งจ่ายตาม ค่าจ้างขั้นต้น ของพนักงานทุกคน ภาษีเหล่านี้จ่ายเป็นรายไตรมาสหรือทุกปีและมีรายงานในแบบฟอร์ม 940
- ภาษีการว่างงานของรัฐ เก็บรวบรวมรายงานและจ่ายตามกฎหมายของรัฐ
ภาระภาษีอื่น ๆ รวมถึงการรายงานค่าจ้างและรายปีสำหรับพนักงานใน แบบฟอร์ม W-2 และ พนักงานทำสัญญา ใน แบบฟอร์ม 1099
การกู้คืนการกู้คืนกองทุนทรัสต์
Trust Fund Recovery Penalty เป็นบทลงโทษสำหรับธุรกิจที่เก็บเงินบัญชีเงินนั้นและจ่ายเงินให้กับหน่วยงานที่เก็บภาษี
ภาษีขายเป็นภาษี TFRP เช่นเดียวกับภาษีเงินเดือน TFRP สามารถกำหนดโดย IRS สำหรับ:
- ความล้มเหลวที่จะเก็บภาษี,
- ความล้มเหลวอย่างมีเหตุผลในการบัญชีและเสียภาษีหรือ
- พยายามอย่างเต็มที่ในลักษณะใด ๆ เพื่อหลบเลี่ยงหรือพ่ายแพ้ภาษีหรือการชำระเงินดังกล่าว
โปรดทราบว่าการใช้คำว่า "จงรักภักดี" ซึ่งกำหนดโดย IRS ว่า "โดยเจตนาโดยเจตนาโดยสมัครใจและรู้ว่าแตกต่างจากอุบัติเหตุ
"เจตนา" คือทัศนคติของผู้รับผิดชอบที่มีเจตจำนงที่จะเลือกปฏิบัติตามกฎหมายหรือมีเจตนาไม่สุภาพหรือเห็นได้ชัดว่าไม่แยแสกับความต้องการของตน "ในบางกรณีการละเลยโดยละเอียดของข้อเท็จจริงที่เห็นได้ชัดก็เพียงพอที่จะแสดงความจงรักภักดี
ความรับผิดส่วนบุคคลสำหรับภาษีเงินเดือน
คุณเป็นบุคคลที่มีความรับผิดชอบสำหรับ บริษัท ของคุณอาจถูกระงับเนื่องจากความผิดพลาดในการระงับจ่ายเงินเดือนและภาษีเงินเดือนหรือจ่ายภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายให้กับหน่วยงานรัฐบาลกลางและรัฐ
อะไรคือบทลงโทษ?
การลงโทษมีความซับซ้อน รายการนี้สั้นและทั่วไป สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับบทลงโทษดูที่ IRS Publication 15: คู่มือภาษีของนายจ้าง บทลงโทษเหล่านี้ใช้สำหรับภาษี 941 แบบฟอร์ม (หักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษี FICA) แต่อาจใช้กับแบบฟอร์มอื่นที่คล้ายคลึงกัน
การไม่ยื่นขอ แบบฟอร์ม 941 และแบบฟอร์มที่คล้ายกัน: 2% 1-5 วันล่าช้า 5% 6-15 วันช้ากว่า 10 วันเกินกว่า 16 วันหรือภายใน 10 วันนับจากวันที่แจ้งให้ IRS ทราบเป็นครั้งแรกไม่เกิน 15%
Trust Fund Recovery Penalty สำหรับความล้มเหลวในการจ่ายภาษีเงินเดือนเมื่อครบกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับผู้รับผิดชอบ กรมสรรพากรกล่าวว่า "หากรายได้ประกันสังคมหรือภาษีของ Medicare ที่ต้องระงับไว้จะไม่ถูกระงับหรือไม่มีการจ่ายเงินคุณ (ในฐานะฝ่ายที่รับผิดชอบ) อาจต้องรับผิดต่อการลงโทษการกู้เงินของกองทุนทรัสต์ด้วยตัวเอง"
โปรดจำไว้ว่า TFRP เป็น 100% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (รายได้ประกันสังคมและ Medicare) นอกจากการลงโทษแล้วดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นจากวันครบกำหนด
จะทำอย่างไรถ้าฉันฝากเงินล่าช้า? ใช้เงินฝากอย่างไร?
เงินฝากจะนำไปใช้กับความรับผิดล่าสุด สมมุติว่าคุณต้องฝากเงินเป็นจำนวน $ 1500 ทุกเดือน คุณไม่ต้องฝากเงินในวันที่ 15 มีนาคม แต่คุณจะต้องวางเงินมัดจำ 2,000 เหรียญในวันที่ 15 เมษายนเพื่อให้ทัน $ 1500 จะใช้ในวันที่ 15 เมษายนและ $ 500 ถึงวันที่ 15 มีนาคมคุณอาจได้รับการประเมินการลงโทษสำหรับการฝากเงิน $ 1000 สำหรับวันที่ 15 มีนาคม
โทษประเภทอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือน
- แม้ว่าคุณจะสามารถพิสูจน์ความล้มเหลวของคุณในการจ่ายเงินหรือรายงานภาษีไม่ได้ "จงใจ" และคุณหลีกเลี่ยงการจ่ายเงิน Trust Fund Recovery Penalty คุณก็ยังคงต้องเสียค่าปรับสำหรับการชำระเงินล่าช้า
- นอกจากนี้คุณอาจถูกลงโทษสำหรับภาษีเงินเดือนที่ยังไม่ได้ชำระถ้าคุณจำแนกแรงงานที่ไม่เป็น ความลับเป็นผู้รับเหมาอิสระแทนที่จะเป็นพนักงาน
- การไม่จัดเตรียมแบบฟอร์ม W-2 สำหรับพนักงานและจัดเตรียมตามกำหนดเวลา (ปลายเดือนมกราคมของปีที่แล้ว) อาจทำให้คุณต้องได้รับโทษ 50 บาทต่อใบแจ้งแต่ละรายการที่ควรได้รับส่งหรือที่เตรียมไม่ถูกต้อง