อัตราส่วนความครอบคลุมของค่าบริการคงที่: ความหมายและการคำนวณ

ธุรกิจของคุณสามารถปฏิบัติตามค่าบริการรายเดือนได้หรือไม่

ธุรกิจของคุณสามารถใช้จ่ายค่าบริการคงที่ได้ตลอดเดือนหรือไม่?

ค่าใช้จ่ายคงที่เป็นค่าใช้จ่ายคงที่ที่เกิดขึ้นเช่นประกันเงินเดือนเงินกู้รถยนต์และการชำระเงินจำนอง หากคุณไม่สามารถปฏิบัติตามค่าใช้จ่ายเหล่านี้คุณอาจไม่ได้อยู่ในธุรกิจมานาน วิธีการวัดความสามารถของ บริษัท ในการปฏิบัติตามค่าใช้จ่ายคงที่เหล่านี้คืออัตราส่วนการครอบคลุมค่าบริการคงที่ (FCCR) ซึ่งเป็นอัตราส่วนที่น่าสนใจ แต่เพิ่มขึ้นในช่วงเวลาที่น่าสนใจ

อัตราส่วนความครอบคลุมของค่าบริการคงที่หรืออัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้คือความสามารถทั้งหมดของ บริษัท ในการชำระค่าภาระผูกพันหรือค่าใช้จ่ายคงที่ทั้งหมดที่มีรายได้ก่อนหักดอกเบี้ยและภาษีเงินได้ อัตราส่วนความสามารถในการชำระเงินคงที่ปรับตัวได้ดีสำหรับใช้งานเกือบทุกค่าใช้จ่ายคงที่เนื่องจากค่าใช้จ่ายคงที่เช่นค่าเช่าค่าประกันและการจ่ายเงินปันผลที่ต้องการ

อัตราส่วนความครอบคลุมของค่าบริการคงที่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ที่ เช่าอุปกรณ์อย่าง มากเช่น

ผู้ให้กู้มองอัตราส่วนความเพียงพอในการเรียกเก็บเงินคงที่เพื่อให้เข้าใจถึงจำนวนกระแสเงินสดที่ บริษัท ต้องจ่ายชำระ หากอัตราส่วนต่ำผู้ให้กู้เห็นว่าเป็นข่าวร้ายสำหรับ บริษัท ที่ต้องการรับภาระหนี้เพิ่มเติมเนื่องจากรายได้ที่ลดลงอาจเป็นเรื่องเลวร้าย หากอัตราส่วนสูงมากแสดงว่า บริษัท มีประสิทธิภาพและทำกำไรได้มากขึ้นและอาจต้องการกู้ยืมเพื่อการเติบโตแทนที่จะชดเชยช่วงเวลาที่ไม่ดี

การคำนวณ

FCCR = รายได้ก่อนดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) + ชำระค่าเช่า / ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย + ค่าเช่า

EBIT ภาษีและดอกเบี้ยจ่ายจาก งบกำไรขาดทุนของ บริษัท การชาระเงินค่าเช่าจ่ายจาก งบดุล และมักแสดงเป็นเชิงอรรถในงบดุล

ผลของอัตราส่วนความสามารถในการชำระเงินคงที่คือจำนวนครั้งที่ บริษัท สามารถครอบคลุมค่าบริการคงที่ต่อปีได้ ยิ่งมีจำนวนเท่าไรดีเท่าไหร่ก็ยิ่งดีเท่าไหร่ก็ยิ่งมี ฐานะหนี้สิน ของ บริษัท มากขึ้นเท่านั้น

เช่นเดียวกับอัตราส่วนทั้งหมดคุณสามารถกำหนดได้เฉพาะถ้าผลลัพธ์ของอัตราส่วนนี้ดีหรือไม่ดีถ้าคุณใช้ข้อมูลที่ผ่านมาจาก บริษัท หรือถ้าคุณใช้ ข้อมูลที่เทียบเท่า จากอุตสาหกรรม Anaysis จะช่วยให้ธุรกิจสามารถสร้างงบประมาณที่สามารถคาดการณ์ได้มากขึ้นและประมาณการกระแสเงินสดได้แม่นยำมากขึ้น

ตัวอย่าง

สมมติว่า บริษัท ABC แสดง EBIT ที่ 150,000 เหรียญ ผลรวมของค่าใช้จ่ายคงที่ก่อนหักภาษีซึ่งส่วนใหญ่เป็นค่าเช่าซื้อคือ 100,000 เหรียญ เพื่อให้เราเพิ่มค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยของ $ 25,000 อัตราส่วนความครอบคลุมของค่าบริการคงที่คำนวณจาก 150,000 ดอลลาร์บวก 100,000 ดอลลาร์หรือ 250,000 ดอลลาร์หารด้วย 25,000 ดอลลาร์บวก 100,000 ดอลลาร์หรือ 125,000 ดอลลาร์ อัตราส่วนผลเป็น 2: 1 ซึ่งหมายความว่ารายได้ของ บริษัท เป็นสองเท่าของค่าใช้จ่ายคงที่

อัตราส่วนต้นทุนคงที่สูงขึ้นบ่งชี้ว่าธุรกิจมีสุขภาพดีและการลงทุนในอนาคตหรือสินเชื่อมีความเสี่ยงน้อยกว่า อัตราส่วนที่ต่ำลงแสดงถึงจุดอิ่มตัวและรายได้ไม่เพียงพอที่จะใช้จ่ายรายเดือนของธุรกิจ เห็นได้ชัดว่ายิ่งอัตราส่วนที่สูงขึ้นเท่าใดก็ยิ่งดีเท่านั้น